Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

· 13.3k odsłon · Skomentuj! · Autor:
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

Bardzo ważną kwestią dla wszystkich obcokrajowców pracujących na terenie Niemiec jest rozstrzygnięcie jaki obowiązek podatkowy posiadają.

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

 Bardzo ważną kwestią dla wszystkich obcokrajowców pracujących na terenie Niemiec jest rozstrzygnięcie jaki obowiązek podatkowy posiadają. Wyróżniamy dwa rodzaje :

1. Ograniczony obowiązek podatkowy (niem. beschraenkte Steuerpflicht)

2. Nieograniczony obowiązek podatkowy (niem. unbeschraenkte Steuerpflicht)

Bardzo często zaledwie kilka dni może mieć ogromny wpływ na wysokość zwrotu. Zastanawiacie się jak jest to możliwe? Zacznijmy od ograniczonego obowiązku podatkowego.

 Jest on przede wszystkim mniej korzystny dla podatnika, gdyż nie pozwala na naliczanie jakichkolwiek ulg i diet, które bardzo często podwyższają zwrot podatku. Jeśli jesteś zatem na ograniczonym obowiązku, nie możemy rozliczyć Cię wspólnie z współmałżonkiem, czy odliczyć ulg związanych z podwójnym domostwem, bądź dojazdami do domu. Tu pojawia się pytanie: W jaki sposób mogę się dowiedzieć jaki obowiązek podatkowy posiadam?

 Czynnikiem, który odgrywa tu najistotniejszą kwestię jest CZAS. Potrzebujesz 183 dni przepracowanych na terenie Niemiec, aby być już na nieograniczonym obowiązku podatkowym. Jest to w tym przypadku najważniejsza kwestia, dzięki której możesz być 100% pewien, że Twój obowiązek podatkowy jest nieograniczony. Kiedy jednak Twój pobyt w Niemczech był krótszy, choćby o jeden dzień powinieneś w dalszej kolejności zwrócić uwagę na swój dochód, który osiągnąłeś poza terenem Niemiec, najczęściej będzie to Polska.

 Kwota, której nie możesz przekroczyć aby wciąż posiadać nieograniczony obowiązek podatkowy to obecnie 4 002 euro (najlepiej przeliczane z kursem danego dnia). Kwota ta może ulec zmianie, wszystko to zależy od niemieckich przepisów regulujących to prawo. Jeśli zatem w danym roku podatkowym pracowałeś zarówno w Niemczech jak i w Polsce, powinieneś dokładnie przeanalizować swoje zarobki.

 Istnieje jeszcze jedna zasada określająca obowiązek podatkowy. Dochód uzyskany w Niemczech powinien stanowić minimum 90% sumy dochodów uzyskanych we wszystkich krajach.

 Kiedy te trzy warunki nie zostaną przez Ciebie spełnione, Urząd Skarbowy (niem. Finanzamt) przydzieli Ci ograniczony obowiązek podatkowy, a co za tym idzie nie będą należały Ci się żadne ulgi ani diety. Osoby, które posiadają ten rodzaj obowiązku podatkowego, często nie otrzymują zwrotu odprowadzanego podatku, bądź otrzymują niedopłatę, którą ( będąc na 3 klasie podatkowej) muszą  uregulować w Finanzamcie. Nie jest to jednak reguła, zwroty mimo ograniczonego obowiązku podatkowego mają również miejsce.

 Przy składaniu zeznania podatkowego w niemieckim Urzędzie skarbowym, jesteś zobowiązany przedstawić swoje dochody światowe. Dokument, który potrzebujesz to tzw. Zaświadczenie dla krajów EOG/EEA. Rozwinięciem tego skrótu jest Europejski Obszar Gospodarczy a także angielskie European Economic Area.  Co to takiego samo EOG?

 Jest to strefa wolnego handlu i Wspólny Rynek, obejmuje on kraje Unii Europejskiej z wyjątkiem Szwajcarii. Dzięki tej umowie obywatele wszystkich państw należących do EOG mogą się swobodnie przemieszczać, osiedlać i nabywać nieruchomości na ich terenie.

 Wróćmy jednak do dokumentu, który będziesz potrzebował przy składaniu deklaracji podatkowej, czyli wspomnianego wyżej EOG. Składa się on z dwóch kopii jednej w języku polskim i drugiej w języku niemieckim. Jest on odpłatnie ( 17złotych) wystawiany przez polski Urząd Skarbowy, do którego należy podatnik. Żeby go jednak otrzymać, musisz wcześniej rozliczyć się z polskim Urzędem Skarbowym. Powinieneś wykazać swoje niemieckie dochody, na odpowiednich Pitach.

 Kiedy to wszystko zrobisz i otrzymasz zaświadczenie możesz dołączyć je do swoich dokumentów, które później zostaną złożone w odpowiednim Urzędzie Skarbowym- Finanzamt ( znajdziesz go na dole swojego LSB – niem. Lohnsteuerbescheinigung, czyli karty podatkowej).

 Jeżeli przebywasz na terenie Niemiec i nie masz jak odebrać zaświadczenia EOG ze swojego urzędu skarbowego – Euro-tax.pl może się tym zająć w twoim imieniu i „załatwić” wszystkie dokumenty bez konieczności Twojej obecności w Polsce. Usługa ta dla klientów Euro-tax.pl jest darmowa.

 Jeżeli potrzebujesz dodatkowych informacji w tym temacie lub chcesz skorzystać z usług Euro-tax.pl wypełnij formularz, a oddzwonimy do Ciebie.

autor Patrycja Piotrowicz / Euro-tax.pl

 

Informacje o publikacji
Cześć. Jestem słynną Majką z portalu MyPolacy.de i jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o portalu lub masz ciekawą informację do przekazania, zapraszam :) München, ostatnio online:
Wybraliśmy dla Ciebie