10 stałych kosztów, które obniżają podatek w rocznym zeznaniu

Przygotowując zeznanie podatkowe w Niemczech, można odliczyć wiele ryczałtów i dodatków. Dzięki nim zmniejsza się wysokość należnego podatku, a w wielu przypadkach nie trzeba gromadzić paragonów ani skomplikowanej dokumentacji. Poniżej znajduje się zestawienie najważniejszych ulg i odliczeń, które warto uwzględnić w rozliczeniu podatkowym. 

Wydatki związane z wykonywaną pracą

Pracownikom w Niemczech przysługuje ryczałt na koszty ponoszone w związku z wykonywaną pracą w wysokości 1230 euro rocznie. Z odliczenia można skorzystać nawet wtedy, gdy faktycznie nie poniesiono żadnych wydatków.

Jeśli koszty zawodowe przekraczają tę kwotę, opłaca się je udokumentować i wykazać - dotyczy to np. zakupu sprzętu roboczego, literatury branżowej, odzieży ochronnej czy kursów zawodowych. Do tego doliczyć można także ulgi związane z podróżami służbowymi i pracą zdalną.

Przeczytaj także: Praca w Niemczech: Co można odliczyć w zeznaniu podatkowym za 2024 rok?

Koszty dojazdu do pracy

Za każdy dzień dojazdu do miejsca pracy w Niemczech można odliczyć ryczałt: 0,30 euro za każdy kilometr od 1. do 20. oraz 0,38 euro za każdy kilometr od 21. Nie ma znaczenia, czy do pracy dojeżdża się samochodem, rowerem czy komunikacją miejską. Dokumenty potwierdzające koszty nie są wymagane, chyba że bilety miesięczne przewyższają ryczałt - wtedy można odliczyć całą kwotę.

Ulga za pracę z domu - home office

Osobom wykonującym obowiązki służbowe zdalnie w Niemczech przysługuje 6 euro za każdy dzień pracy w domu, maksymalnie przez 210 dni w roku. W przypadku pełnej pracy zdalnej daje to 1260 euro.

Jeśli istnieje wydzielone biuro domowe będące głównym miejscem pracy, można zamiast ryczałtu rozliczyć rzeczywiste koszty, np. czynsz czy prąd ale tylko wtedy, gdy przekraczają one wartość ulgi.

Opłaty za prowadzenie konta bankowego 

Urząd skarbowy w Niemczech automatycznie uznaje ryczałt w wysokości 16 euro rocznie, które są związane z kosztami utrzymania rachunku bankowego, na które przelewane jest wynagrodzenie. Brak dokumentacji nie stanowi problemu. Jeśli faktyczne opłaty za konto są wyższe, warto zgromadzić potwierdzenia, aby odliczyć pełną kwotę.

Koszty posiłków podczas podróży służbowej

W przypadku delegacji można odliczyć:

• 14 euro - jeśli podróż trwa ponad 8 godzin, 
• 28 euro - w przypadku wyjazdu trwającego ponad 24 godziny.

Dla dni przyjazdu i wyjazdu obowiązuje stawka 14 euro. Ulga przysługuje wyłącznie wtedy, gdy koszty posiłków nie zostały pokryte przez pracodawcę. Z odliczenia można skorzystać także przy rozmowach kwalifikacyjnych, przeprowadzkach służbowych i prowadzeniu podwójnego gospodarstwa.

Wydatki poniesione w związku z przeprowadzką

Zmiana miejsca zamieszkania w Niemczech ze względów zawodowych uprawnia do odliczenia ryczałtu:

• 964 euro - dla osoby samotnej,
• +643 euro - za każdego członka rodziny. 

Dodatkowo można uwzględnić w niemieckim zeznaniu koszty firmy przeprowadzkowej, prowizję dla pośrednika czy podwójny czynsz, jeśli przekraczają wartość ryczałtu.

Ulga na wydatki specjalne

Automatycznie przysługuje odliczenie:

• 36 euro - dla osób samotnych,
• 72 euro - dla małżeństw.

Wyższe kwoty można rozliczyć, jeśli poniesiono większe wydatki, np. na prywatne ubezpieczenia, emeryturę czy podatek kościelny.

Ulga od zysków kapitałowych

Dochody z lokat, akcji czy obligacji są opodatkowane w Niemczech, ale obowiązuje limit wolny od podatku:

• 1000 euro - dla osób samotnych,
• 2000 euro - dla małżeństw.

Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć w banku odpowiednie zlecenie zwolnienia z podatku.

Dodatek opiekuńczy

Osoby opiekujące się bliskimi mogą w Niemczech odliczyć ryczałt zależny od stopnia opieki:

• od 600 euro (poziom 2) do 1800 euro (poziomy 4, 5 oraz kategoria H).

Warunkiem jest podanie w zeznaniu podatkowym danych osoby potrzebującej pomocy. Ulga dotyczy wyłącznie nieodpłatnej opieki.

Zasiłek inwalidzki

Osoby z niepełnosprawnościami w Niemczech otrzymują ryczałt zależny od stopnia niepełnosprawności (GdB):

• 384 euro - przy GdB 20,
• aż do 2840 euro - przy wyższym stopniu,
• 7400 euro - dla osób niewidomych i nie mogących funkcjonować samodzielnie.

Dodatkowo przysługuje ryczałt na podróże:

• 4500 euro - dla osób z kodami aG, Bl, TBl lub H, 
• 900 euro - dla osób z GdB od 70 z kodem G.

Ryczałty i dodatki podatkowe w Niemczech znacząco zmniejszają wysokość podatku. W wielu przypadkach nie trzeba przechowywać rachunków ani paragonów, ponieważ urząd skarbowy uznaje zryczałtowane kwoty z automatu. 

Przeczytaj także: Składasz zeznanie podatkowe za 2024 rok? Te dokumenty musisz mieć

Wykorzystane źródła: 

- lohi.de: 10 Pauschalen, die das Steuerleben leichter machen

Źródło zdjęcia: srdjan - stock.adobe.com