Deklaracja podatkowa 2025: Kto i kiedy nie musi jej składać w Niemczech?

Przyjęty termin znany jako “obowiązek złożenia deklaracji podatkowej”, nie jest do końca tak oczywisty. Wynika to z faktu, że konieczność jej złożenia zależy od kilku czynników – między innymi dotyczących osiąganego dochodu i ulg, z jakich korzystano w ciągu roku. Ponadto same klasy podatkowe też mają znaczenie, bo osoby korzystające z kombinacji klas 3 i 5 oraz 4 i 4 z faktorem, automatycznie muszą się rozliczyć się z urzędem, a w przypadku innych klas nie zawsze trzeba będzie to zrobić. 

Kiedy nie trzeba składać deklaracji podatkowej w Niemczech? 

Zostając przy klasach podatkowych, najczęściej deklaracji podatkowej nie muszą składać osoby będące w pierwszej klasie podatkowej, osiągające zarobki tylko z jednego zatrudnienia. Przyczyna jest prosta: w ciągu całego roku podatek dochodowy jest potrącany z wynagrodzenia i odprowadzany przez pracodawcę do urzędu skarbowego. Podobna zasada dotyczy osób korzystających z klas 4 i 4 – dotyczy małżeństw lub związków partnerskich, osiągających podobne dochody. 

Kolejnym argumentem, który nie nakłada obowiązku złożenia deklaracji podatkowej, jest przekroczenie kwoty wolnej od podatku. Jeśli w ciągu roku osiągano dochody tylko z samego wynagrodzenia i nie ma innych źródeł zarobków, które przekroczyły kwotę wolną od podatku w kwocie 12 096 euro (kwota wolna od podatku w 2025 roku - przyp. redakcji), to nie trzeba się rozliczać. 

Dodatkowo nie trzeba składać deklaracji podatkowej, gdy: 

• nie otrzymano żadnych dodatków, premii, rekompensat, nie osiągnięto zysków kapitałów lub innych dochodów np. z wynajmu przekraczających 410 euro, 
   
• nie pobierano pieniędzy z zasiłku dla bezrobotnych, zasiłku chorobowego, Elterngeld, Mutterschaftsgeld czy Kurzarbeitergeld których kwota przekracza 410 euro, 
   
• nie doszło do zatrudnienia w kilku firmach jednocześnie, 
   
• nie przeniesiono niektórych ulg podatkowych na dziecko gdy rodzice są rozwiedzeni lub nie są w związku małżeńskim, 
   
• jeden ze współmałżonków nie był w ciągu całego roku lub w jego części przypisany do klasy podatkowej 5 lub 6 
   
• nie korzystano z obniżenia podatku dochodowego w ciągu roku w oparciu o kwotę wolną od podatku, 
   
• nie wykazano poniesienia straty podatkowej z poprzednich lat, 
   
• w przypadku braku zatrudnienia, nie osiągnięto innych dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku w wysokości 12 096 euro (dla singli) lub 24 192 (dla małżeństw wspólnie rozliczających się)
   
• nie złożono wniosku o indywidualną ocenę podatkową, 
   
• nie uwzględniono w rozliczeniach współmałżonka lub małżonki mieszkającej poza granicami Niemiec,  
   
• nie zawarto ponownie związku małżeńskiego lub zalegalizowanego związku partnerskiego w Niemczech, 
   
• nie złożono wniosku o nieograniczony obowiązek podatkowy, mieszkając w innym kraju, np. w Polsce. 

Trzeba jednak mieć na uwadze, że w przypadku nawet spełnienia jednego z powyższych warunków może wystąpić konieczność złożenia zeznania. Bardzo często dochodzi do tego w sytuacji, gdy osoba pracująca w Niemczech i mieszkająca w innym kraju, złożyła wcześniej wniosek o podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Obowiązek ten daje możliwość korzystania z ulg podatkowych. Jeśli zostały one wykorzystane, trzeba rozliczyć się z niemieckim urzędem skarbowym. 

Czy osoby, które nie są pracownikami muszą składać deklarację podatkową w Niemczech? 

Niemieckie przepisy jasno definiują, że osoby które nie są pracownikami, to wszystkie inne które prowadzą własną działalność lub są rolnikami. Obie te grupy muszą złożyć zeznanie podatkowe, jeśli ich dochód w ciągu roku przekroczy kwotę wolną od podatku, czyli 12 096 euro lub 24 192 euro, gdy rozliczenie dokonywane jest wspólnie przez małżonków lub partnerów. 

Kiedy emeryt w Niemczech nie musi składać deklaracji podatkowej? 

Osoba będąca na emeryturze w Niemczech nie musi składać deklaracji podatkowej w sytuacji, gdy łączny dochód, z uwzględnieniem wszystkich przysługujących odliczeń oraz zryczałtowanych kosztów uzyskania dochodu (102 euro), nie przekracza kwoty wolnej od podatku. 

Przypomnienie: Osoby, które przeszły na emeryturę przed 2005 rokiem, mają opodatkowaną emeryturę w 50%. Te, które zaczęły pobierać emeryturę w 2025 roku, podlegają opodatkowaniu w wysokości 83,5%. Opodatkowaniu podlega kwota brutto emerytury, a nie netto.

Każdy emeryt, w przypadku gdy spodziewa się przekroczenia kwoty wolnej od podatku może odliczyć określone koszty od podatku – przykładowo mogą to być koszty opieki, leczenia czy usług domowych. 

Zobacz także: Emerytura w Niemczech i koszty do odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym

W jakiej sytuacji złożenie deklaracji podatkowej może się opłacać? 

Złożenie deklaracji podatkowej nie jest obowiązkiem wszystkich osób, ale można to zrobić dobrowolnie. Na takiej decyzji mogą szczególnie skorzystać osoby, które w ciągu danego roku poniosły wysokie koszty związane z wykonywaną pracą. Do takich kosztów przykładowo zaliczają się: 

• wydatki poniesione na narzędzia niezbędne do pracy,
   
• wydatki na dojazd do pracy, 

Ponadto, jeśli z własnej kieszeni wydano pieniądze na tak zwane wydatki specjalne, również może być opłacalne złożenie zeznania. Wydatki te obejmują składki na: 

• ubezpieczenie pielęgnacyjne,
   
• ubezpieczenie zdrowotne, 
   
• ubezpieczenie wypadkowe, 
   
• wypadek od bezrobocia, 
   
• ubezpieczenie na życie,
   
• ubezpieczenie OC, 

Ostatnią grupą wydatków, które również mogą spowodować, że niemiecki urząd zwróci podatek, to wydatki nadzwyczajne. Zaliczają się do nich wszystkie koszty związane z leczeniem i obejmują prywatne wizyty u lekarza, dentysty, fizjoterapeuty, psychoterapeuty i logopedy. Koszty szpitalne także można odliczyć. 

Korzystnie na dobrowolnym złożeniu zeznania podatkowego wyjdą również osoby, które zawarły związek małżeński. Dlatego, chcąc się rozliczyć, warto pamiętać o terminach – czas na złożenie dobrowolnego zeznania podatkowego za 2025 rok, mija 31 grudnia 2029 roku. 

Według danych Federalnego Urzędu Statystycznego, średnio 9 na 10 osób składających dobrowolne zeznanie podatkowe otrzymuje zwrot podatku. Średnia kwota zwrotu wynosi w Niemczech około 1100 euro. 

Brak obowiązku złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech - podsumowanie 

To, czy finalnie trzeba złożyć deklarację, zależy bardzo mocno od indywidualnej sytuacji każdej osoby. Mimo, że osiąganie zarobków tylko z jednej pracy może nie nakładać obowiązku składania zeznania, to w momencie gdy oprócz zarobków z pracy, osiągnięto dochód przekraczający w ciągu roku kwotę 410 euro – na przykład z podnajmu pokoju – obowiązek taki powstaje i trzeba rozliczyć się z niemieckim urzędem skarbowym. 

Złożenie zeznania jest prawem przysługującym każdemu podatnikowi, a obowiązek zazwyczaj dotyczy osób korzystających z kombinacji klas 3 i 5 oraz 4 i 4 z faktorem.

Nie zmienia to jednak jednego, istotnego faktu: samodzielnie należy ocenić lub skorzystać z porady licencjonowanego doradcy podatkowego, aby mieć pewność, czy deklaracja powinna zostać wysłana do urzędu. 

Adnotacja: Przedstawione informacje nie są poradą podatkową. Mają charakter informacyjny i mogą różnić się w zależności od sytuacji danej osoby. W celu zasięgnięcia porady, zalecamy kontakt z licencjonowanym doradcą podatkowym. 

Zdjęcie: Marvent - stock.adobe.com