Dodatkowa praca przy wcześniejszej emeryturze w Niemczech. Tak wyglądają podatki

Dodatkowy, nieograniczony dochód dla osób na wcześniejszej emeryturze w Niemczech 

Od początku bieżącego roku emeryci od 63. roku życia mają prawo osiągać dodatkowy dochód, nie wpływający na wysokość wcześniejszej emerytury. Rozwiązanie to może przynieść dodatkowe świadczenia emerytalne rzędu kilkudziesięciu tysięcy euro.

Należy jednak pamiętać, że emerytura w Niemczech jest dochodem podlegającym opodatkowaniu. Do obliczeń podatkowych dolicza się również ewentualne dodatkowe zarobki. W praktyce oznacza to, że opodatkowaniu podlega zarówno część emerytury, jak i wynagrodzenie z pracy zarobkowej lub dochody z działalności gospodarczej w przypadku osób samozatrudnionych.

Instytut Ekonomiczny (IW) w Niemczech przeprowadził analizy, które pokazują, że osoby przechodzące na wcześniejszą emeryturę w Niemczech mogą odczuć wyraźny wzrost obciążeń podatkowych i składek. Wysokość zobowiązań zależy od wielu czynników, takich jak wysokość emerytury, uzyskiwane zarobki oraz stan cywilny.

Opodatkowanie niemieckiej emerytury 

Od 2005 roku następuje stopniowe przechodzenie na nowy system opodatkowania dochodów emerytalnych. Z każdym rokiem wzrasta część emerytury podlegająca opodatkowaniu. Przykładowo, osoby które przeszły na emeryturę w 2023 roku mogą skorzystać z jedynie 17-procentowego zwolnienia z podatku od rocznej emerytury, co oznacza, że wszystkie przyszłe podwyżki tego świadczenia będą w pełni opodatkowane.

Zmiana ta prowadzi do sytuacji, w której podstawowa ulga podatkowa, może zostać szybko wyczerpana, a każda dodatkowa forma dochodu będzie podlegać pełnemu opodatkowaniu. W przypadku osób łączących pracę zawodową z pobieraniem emerytury, pracodawca od razu odprowadza podatek dochodowy od wynagrodzenia. Dla emerytur natomiast potrącane są składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, ale nie podatki. Wzrost dochodu łącznie z emeryturą często powoduje wyższe obciążenie podatkowe.

Osoby korzystające z wcześniejszej emerytury zobowiązane są do składania rocznego zeznania podatkowego. W sytuacji, gdy emerytura jest pobierana przed osiągnięciem ustawowego wieku emerytalnego, jednoczesne zatrudnienie wiąże się z koniecznością opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, takie jak emerytalne, zdrowotne, pielęgnacyjne i na wypadek bezrobocia. Z drugiej strony, pracując w tym okresie, nabywa się dodatkowe prawa do świadczeń emerytalnych.

Analizy Instytutu Ekonomicznego (IW) pokazują, jak przedstawiają się obciążenia podatkowe dla osób samotnych i małżeństw, uwzględniając dodatkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 1,3 proc., przy założeniu, że emerytura rozpoczyna się w 2023 roku.

Opodatkowanie dodatkowego dochodu osiąganego z wcześniejszą emeryturą dla osoby samotnie żyjącej w Niemczech

Przed osiągnięciem ustawowego wieku emerytalnego, dodatkowy dochód osoby samotnie żyjącej w Niemczech jest obciążony składkami na ubezpieczenie społeczne oraz podatkami w wysokości 38,4%, przy założeniu rocznej, wcześniejszej emerytury na poziomie 15 000 euro oraz dodatkowym dochodzie wynoszącym 25 000 euro rocznie. Dla porównania, gdyby nie pobierano emerytury, opodatkowanie samego dochodu z pracy wynosiłoby jedynie 26,6%. 

W przypadku, gdy roczna, wcześniejsza emerytura wynosi 15 000 euro, a dodatkowe zarobki brutto pracownika osiągają 50 000 euro, obciążenie podatkowe z tytułu wynagrodzenia wzrasta do ponad 40%. Podobna sytuacja ma miejsce przy rocznej, wcześniejszej emeryturze rzędu 20 000 euro i dodatkowym dochodzie 25 000 euro osiąganym rocznie przed przejściem na emeryturę. 

Jeśli wcześniejsza emerytura wynosi 25 000 euro, a dodatkowy dochód wynosi aż 100 000 euro rocznie, średni podatek od dodatkowego wynagrodzenia sięga już 46%, co wynika m.in. z konieczności opłacenia składki solidarnościowej.

Opodatkowanie dodatkowego dochodu osiąganego z wcześniejszą emeryturą dla par w Niemczech

Scenariusz pierwszy przedstawia sytuację, w której kobieta pracuje na pół etatu i nie pobiera jeszcze wcześniejszej emerytury, natomiast mężczyzna, będący już na wcześniejszej emeryturze, nadal pracuje. Ich łączny dochód, obejmujący 25 000 euro z pracy mężczyzny, 15 000 euro emerytury oraz 20 000 euro z pracy kobiety, obciążony jest podatkiem na poziomie blisko 38%. W przypadku wzrostu zarobków obciążenie podatkowe osiąga niemal 40%. Małżeństwo korzysta jednak z preferencyjnych zasad rozliczeń podatkowych dla par, dzięki czemu wzrost obciążeń jest wolniejszy niż w przypadku pojedynczej osoby.

W drugim scenariuszu kobieta pobiera wcześniejszą emeryturę i pracuje, podczas gdy mężczyzna, będąc na wcześniejszej emeryturze, nie ma dodatkowych dochodów. Przy niskiej emeryturze kobiety, wynoszącej 10 000 euro, oraz 15 000 euro emerytury mężczyzny, podatek od 25 000 euro zarobków kobiety wynosiłby około 32,5%. Jednak jeśli emerytura mężczyzny wzrośnie do 25 000 euro, łączne obciążenie podatkowe zbliży się do 38%.

Gdy kobieta pobiera wcześniejszą emeryturę w wysokości 10 000 euro, mężczyzna 25 000 euro, a dodatkowo kobieta zarabia 50 000 euro rocznie, obciążenie podatkowe według obliczeń IW wzrasta do 39%. Natomiast, gdy oboje otrzymują wcześniejszą emeryturę po 25 000 euro, a kobieta nadal zarabia 50 000 euro, obciążenie podatkowe nieoczekiwanie spada do 38,2%. Wynika to z faktu, że wyższe podatki płacone na początku są redukowane przez możliwość odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne od dochodów osiąganych z pracy.

Minijob przed przejściem na emeryturę w Niemczech i obniżenie podatku 

Osoby, które przechodzą na wcześniejszą emeryturę i jednocześnie chcą dorobić, mają możliwość zredukowania obciążeń podatkowych w Niemczech lub uzyskania dodatkowego dochodu bez podatku, niezależnie od wysokości emerytury. Dzieje się tak, ponieważ podatek dochodowy od zarobków z Minijob, nie przekraczających w 2024 roku miesięcznej kwoty 538 euro, pokrywa pracodawca. 

W 2024 roku w Niemczech dopuszczalne jest przekroczenie limitu zarobków w ramach Minijob, jeśli wynika to z nadgodzin spowodowanych nieobecnością współpracownika. W takim przypadku dodatkowe zarobki nie będą wliczane do limitu 538 euro. Oprócz tego, możliwe jest przekroczenie miesięcznego limitu zarobków przez maksymalnie dwa miesiące w ciągu roku, co stanowi zmianę w porównaniu do wcześniejszych zasad, które pozwalały na przekroczenie limitu przez trzy miesiące.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: Syda Productions
Źródło: ihre-vorsorge.de