Dodatkowe benefity dla pracownika od pracodawcy w Niemczech

27 listopada 2024, 12:50 · Autor:Redakcja MyPolacy

Bądź na bieżąco. Obserwuj nas na:

Każda osoba zatrudniona w Niemczech ma prawo do otrzymywania wynagrodzenia za wykonaną pracę. Pracodawca, oprócz pieniędzy, ma również możliwość w formie dodatkowych benefitów czy też świadczeń rzeczowych, wynagrodzić osobę pracującą, co w niektórych firmach jest powszechnie stosowaną praktyką, w celu podniesienia atrakcyjności warunków zatrudnienia.

Prawo do otrzymania wynagrodzenia za pracę w Niemczech

Obowiązujące zasady w Niemczech, zgodne z prawem jasno mówią o tym, że każda osoba świadcząca pracę na rzecz pracodawcy powinna otrzymać należne wynagrodzenie. Podstawy prawne tej zasady wynikają z przepisów niemieckiego kodeksu cywilnego (BGB), w szczególności z artykułu 614, który reguluje kwestie płatności za wykonaną pracę. W przypadku opóźnień w wypłacie lub jej całkowitego braku, przewidziano różnorodne środki ochrony, umożliwiające dochodzenie należnych praw.

Podstawy prawne roszczeń znajdują odzwierciedlenie nie tylko w artykule 611 BGB, dotyczącym umów o świadczenie usług, ale także w indywidualnych umowach o pracę czy w zapisach układów zbiorowych. Ponadto pracodawca, oprócz samego ekwiwalentu pieniężnego, może wynagradzać pracowników w formie określonych świadczeń rzeczowych.

Świadczenia rzeczowe dla pracownika, wolne od podatku w Niemczech

Regulacje prawne w Niemczech przewidują, że niektóre świadczenia rzeczowe, szczególnie te służące głównie interesom pracodawcy, mogą być całkowicie zwolnione z podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie społeczne.

Do takich świadczeń rzeczowych zaliczają się te o charakterze operacyjnym, na przykład przeznaczone na pokrycie kosztów zdobycia prawa jazdy na samochód ciężarowy, jeśli kwalifikacja ta jest niezbędna do wykonywania obowiązków zawodowych. Takie świadczenia, pod warunkiem że mieszczą się w określonych granicach, nie podlegają opodatkowaniu ani dodatkowemu oskładkowaniu. Dokumentacja, np. faktury lub dowody zakupu, stanowi jedyny obowiązek pracodawcy, potwierdzając wartość udzielonego świadczenia.

Przykłady świadczeń rzeczowych dla pracownika, wolne od podatku w Niemczech

Dotacje na koszty przeprowadzki – istotne przy zmianie miejsca zamieszkania w związku z nowym miejscem pracy.
Opiekę nad dziećmi w wieku przedszkolnym – świadczenie wspiera pracowników w pogodzeniu obowiązków zawodowych z rodzicielstwem.
Użyczenie sprzętu IT – laptopy, tablety czy smartfony, które pozostają własnością pracodawcy, a są niezbędne do wykonywania zadań służbowych.
Odzież roboczą dostosowaną do charakteru firmy – ubrania ochronne czy uniformy, które spełniają wymogi określone przez pracodawcę.

Tego rodzaju świadczenia nie tylko obniżają koszty zatrudnienia, ale także wzmacniają relacje między pracodawcą a pracownikiem. Zwolnienie z podatku dla wybranych świadczeń pozwala na większą elastyczność w oferowaniu benefitów, które odpowiadają na konkretne potrzeby zatrudnionych. Dzięki temu możliwe jest budowanie atrakcyjnego środowiska pracy, co ma pozytywny wpływ na zadowolenie i zaangażowanie pracowników.

Świadczenia rzeczowe i dodatki, które podlegają opodatkowaniu w Niemczech

Do świadczeń rzeczowych zalicza się bony paliwowe, zakupy w określonych sieciach handlowych czy karnety na siłownie. Tego rodzaju benefity są opodatkowane w Niemczech dopiero po przekroczeniu limitu 50 euro miesięcznie (aktualizacja od 1 stycznia 2024 r.).

Przykłady dodatkowych świadczeń, takich jak bony żywnościowe, muszą być rozliczane zgodnie z obowiązującymi stawkami. Wartość posiłków oferowanych pracownikom w stołówkach firmowych lub poprzez bony restauracyjne ustala się według oficjalnych taryf. Dla roku 2024 stawki obejmują m.in. 313 euro za pełne wyżywienie miesięcznie oraz 7,23 euro za pojedynczy posiłek. Do innych świadczeń rzeczowych, które są opodatkowane po przekroczeniu określonego limitu, zaliczają się w Niemczech:

Prezenty dla pracowników

Prezenty okolicznościowe, takie jak kwiaty czy książki, wręczane z okazji urodzin lub rocznic pracy, są opodatkowane, jeśli ich wartość przekracza 60 euro. Natomiast przedmioty codziennego użytku, które firma wycofuje z obiegu, mogą być przekazywane pracownikom bez opodatkowania, pod warunkiem że nie mają charakteru magazynowego.

Zniżki pracownicze

Rabaty na produkty lub usługi oferowane przez firmę są objęte rocznym limitem ulgi wynoszącym 1080 euro. W przypadku przekroczenia tej kwoty nadwyżka podlega opodatkowaniu. Dla przykładu, pracownik firmy samochodowej kupujący pojazd z 8% zniżką musi rozliczyć podatek od różnicy między limitem ulgi a wartością rabatu.

Promowanie zdrowia

Firmy inwestujące w zdrowie pracowników, organizując kursy redukcji stresu, rzucania palenia lub inne działania prozdrowotne, mogą skorzystać z rocznego limitu wolnego od podatku wynoszącego 600 euro. Wsparcie to poprawia dobrostan zespołu i jednocześnie nie generuje dodatkowych kosztów podatkowych.

Samochody służbowe

Samochód służbowy wykorzystywany prywatnie stanowi jedno z najpopularniejszych świadczeń rzeczowych. Opodatkowanie tego benefitu może być określane ryczałtowo (zasada jednego procenta ceny katalogowej brutto) lub na podstawie rzeczywistego użytkowania, prowadzonego w formie dziennika pokładowego. Wybór metody zależy od częstotliwości prywatnego korzystania z pojazdu.

Pomoc w trudnych sytuacjach

Pracodawcy mogą wesprzeć pracowników w nagłych przypadkach, oferując jednorazowe zasiłki do 600 euro rocznie, które pozostają wolne od podatku. Wyższe kwoty są zwolnione z opodatkowania w sytuacjach nadzwyczajnych, np. w przypadku straty majątku pracownika spowodowanej pożarem.

Ubezpieczenie

Dopłaty do ubezpieczeń oferowanych pracownikom objęte są limitem składek wolnych od podatku, który w 2024 roku wynosi 3624 euro rocznie. Ubezpieczenie tego typu może obejmować różnorodne polisy, które wspierają bezpieczeństwo finansowe pracownika.

Miejsca parkingowe

Bezpłatne miejsca parkingowe udostępniane na terenie firmy są zwolnione z opodatkowania, podobnie jak miejsca oferowane w pobliżu miejsca wykonywania pracy. Natomiast zwrot kosztów parkingowych poza bezpośrednim sąsiedztwem siedziby firmy może być opodatkowany, jeśli przekracza wartość 50 euro miesięcznie.

Świadczenia rzeczowe i dodatki opodatkowane wymagają precyzyjnego zarządzania, aby spełniały wymogi prawne i jednocześnie przynosiły korzyści zarówno pracodawcom, jak i pracownikom. Stosowanie odpowiednich zasad oraz konsultacja z doradcami podatkowymi pozwalają skutecznie wdrażać benefity, które wspierają zadowolenie i lojalność zespołu.

Współfinansowanie Deutschlandticket przez pracodawcę w Niemczech

Współfinansowanie Deutschlandticket przez pracodawcę w Niemczech wiąże się z istotnymi ulgami podatkowymi i zwolnieniami z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Zgodnie z przepisami § 3 nr 15 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG), jeśli pracodawca przyznaje dodatek na zakup biletu, zwolniony jest on z opodatkowania oraz składek ubezpieczeniowych, pod warunkiem że kwota nie przekracza ceny biletu, wynoszącej obecnie 49 euro miesięcznie, a w przyszłym roku 58 euro.

W 2025 roku, przy podwyższonej cenie Deutschlandticket do 58 euro miesięcznie, koszty dla pracownika mogą zostać znacząco obniżone dzięki współfinansowaniu przez pracodawcę. Poniżej przedstawiono przykładowe obliczenia, które ilustrują, jak kształtuje się ostateczna kwota do zapłaty przez pracownika przy zastosowaniu dotacji oraz dodatkowych zniżek.

Przykład obliczenia: