Dopłata do podatku przy kombinacji klas 3 i 5. Kiedy występuje i jak jej uniknąć?

Kombinacja klas 3 i 5 pułapką dla par w Niemczech 

Wybór kombinacji klas podatkowych 3 i 5 często prowadzi do nieporozumień między partnerami, którzy sądzą, że w ten sposób zyskają na podatkach. W rzeczywistości, oszczędności dotyczą jedynie miesięcznych zaliczek, a nie całkowitego rocznego zobowiązania podatkowego wobec niemieckiego fiskusa. W efekcie urząd skarbowy zwraca nadpłacony podatek po złożeniu zeznania podatkowego, co skutkuje miesięcznymi mniejszymi potrąceniami z wynagrodzenia.

Z jednej strony to rozwiązanie zwiększa miesięczny dochód netto gospodarstwa domowego. Jednak przy wspólnym zeznaniu podatkowym składanym przez parę, przy zastosowaniu kombinacji klas 3 i 5, okazuje się, że w ciągu roku taka para nie zapłaciła wystarczającej kwoty podatku dochodowego, co prowadzi do konieczności dopłaty. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest suma dochodów obu partnerów i ich opodatkowanie według ogólnej tabeli podatkowej, która opiera się na założeniach, nie zawsze zgodnych z rzeczywistością. W efekcie, obliczony podatek może być zgodny z kwotami już odprowadzonymi przez pracodawców, ale w praktyce często jest inaczej.

Sytuacja komplikuje się, gdy przyjmuje się, że wynagrodzenie współmałżonka z 5 klasy podatkowej stanowi 40% łącznych dochodów pary. Jeśli to założenie jest zgodne z rzeczywistością, wówczas pracodawca odprowadza prawidłową kwotę podatku w ciągu roku.

Moment występowania dopłaty do podatku dla kombinacji klas 3 i 5 w Niemczech 

Jeśli partner należący do 5 klasy podatkowej odprowadza mniej niż 40% łącznego wynagrodzenia, przysługuje mu dodatek w ramach kombinacji klas 3 i 5. Taka sytuacja ma miejsce wyłącznie wtedy, gdy nie poniesiono innych kosztów, które mogłyby zostać odliczone przy składaniu zeznania podatkowego.

Przykładowo, w przypadku długiego dojazdu do pracy, wydatki związane z dojazdem mogą znacząco przekroczyć standardowy ryczałt pracowniczy, wynoszący zazwyczaj 1000 euro (w 2022 roku ryczałt ten został podwyższony do 1200 euro). W takim przypadku istnieje możliwość uniknięcia dodatkowej dopłaty lub nawet uzyskania niewielkiego zwrotu podatku.

Rozważmy sytuację, w której jeden partner należy do 3 klasy podatkowej zarabiając 32 500 euro brutto rocznie, a drugi partner w 5 klasie podatkowej osiągnął roczny zarobek na poziomie 17 500 euro. Zakładając brak innych dochodów i wydatków, w ciągu roku wpłacona kwota podatku wyniesie 4174,92 euro, co oznacza, że zapłacono o 589,08 euro mniej. Wówczas konieczne będzie dokonanie dopłaty do podatku. 

Uniknięcie dopłaty do podatku przy kombinacji klas 3 i 5 w Niemczech 

Aby uniknąć dopłaty do podatku w Niemczech w przypadku wyboru kombinacji klas podatkowych 3 i 5, warto zadbać o to, aby dochód z tytułu zatrudnienia był rozdzielony w stosunku 3:2. Oznacza to, że dochód osoby w klasie 3 powinien stanowić 60 proc. wspólnego dochodu, a drugiej osoby, znajdującej się w klasie 5, powinien wynosić 40 proc.  W praktyce jednak taki układ jest rzadko spotykany.

Kolejną metodą na uniknięcie dodatkowych opłat jest odliczenie od podatku wystarczającej liczby wydatków, takich jak koszty podróży służbowych, wydatki związane ze studiami i szkoleniami, składki na polisy ubezpieczeniowe, darowizny, koszty opieki nad dziećmi, czy wydatki nadzwyczajne związane z leczeniem lub szkodami spowodowanymi przez burze. W zależności od wysokości tych kosztów, można zrekompensować ewentualne dopłaty, a nawet uzyskać zwrot podatku. W przypadku braku możliwości wykazania takich kosztów, alternatywą jest wpłacenie zaliczki podatkowej bezpośrednio do urzędu skarbowego, z obowiązkiem regularnego uiszczania tych wpłat co kwartał.

Ostatecznie można także rozważyć zmianę klas podatkowych. Przykładowo, przy zastosowaniu metody współczynnikowej dla kombinacji klas 4 i 4, urząd skarbowy oblicza zobowiązanie podatkowe z wyprzedzeniem, umożliwiając pracodawcy właściwe potrącenie podatku co miesiąc. W powyższym przykładzie taka zmiana mogłaby zredukować dopłatę do zaledwie 1,20 euro.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter). 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: sashakalabuzar
Źródło: t-online.de