Dwie sytuacje pokazują, kiedy nie musisz składać zeznania podatkowego

Brak obowiązku składania zeznania podatkowego - skrót informacji 

• Decyzja o braku konieczności składania zeznania podatkowego za 2024 rok, opiera się na wysokości osiąganych dochodów. 
• Istotnym czynnikiem, który decyduje o tym, że nie trzeba niczego składać do urzędu skarbowego jest kwota wolna od podatku. 
• Na jej podstawie oraz wysokości osiągniętych zarobków w 2024 roku urząd decyduje, czy trzeba się rozliczyć. 

Brak obowiązku składania zeznania podatkowego za 2024 rok 

Nie każdy, kto uzyskuje dochody na terenie Niemiec, ma obowiązek składania rocznego zeznania podatkowego. Wszystko zależy od tego, czy zarobki przekraczają próg kwoty wolnej od podatku.

Sytuacja 1: Zarobki nieprzekraczające kwoty wolnej od podatku

Jeśli dochody uzyskane w 2024 roku z tytułu umowy o pracę lub własnej działalności nie przekraczają kwot wolnych od podatku dla tego roku, wynoszące 11 604 euro (osoby samotne) lub 23 208 euro (dla par), w takim przypadku nie ma obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego. 

Sytuacja 2: Emeryci zwolnieni ze składania zeznania 

Zwolnieniem objęci są również emeryci, o ile suma emerytury i ewentualnych dodatkowych przychodów nie przekracza kwoty wolnej od podatku w 2024 roku. Przekroczenie tego progu skutkuje obowiązkiem złożenia zeznania, zwłaszcza gdy pojawiają się dodatkowe źródła dochodu, jak np. zyski z wynajmu nieruchomości czy inne przychody spoza emerytury i pensji.

Przykładowo: przy emeryturze brutto wynoszącej 1400 euro miesięcznie i braku innych dochodów, nie ma konieczności składania deklaracji. Jednak po doliczeniu np. 300 euro miesięcznego dochodu z najmu, roczny dochód przekracza dopuszczalny próg. W takiej sytuacji obowiązek podatkowy staje się aktualny.

Wezwanie urzędu skarbowego do złożenia zeznania podatkowego 

Niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt), dysponuje prawem, które pozwala na nałożenie na podatnika żądania złożenia rocznego zeznania podatkowego. Takie wezwanie przekazywane jest tradycyjną drogą pocztową i nie można go zignorować. 

Zobowiązanie do złożenia zeznania może zostać nałożone w wyniku uzyskania przez urząd informacji o dodatkowych dochodach, które nie zostały wcześniej uwzględnione. W grę wchodzą m.in. środki pochodzące z darowizn, dziedziczenia, odsetek bankowych, zysków kapitałowych lub innych form inwestowania. 

Skąd fiskus wie o dodatkowych dochodach? 

Decyzja urzędu nie musi być poprzedzona żadnym wcześniejszym wnioskiem ze strony podatnika. Wystarczy, że fiskus pozyska dane z banku, notariatu lub innej instytucji raportującej przepływ finansowy. Po otrzymaniu wezwania trzeba przygotować i przesłać zeznanie podatkowe we wskazanym terminie.

Kogo dotyczy obowiązek składania zeznania podatkowego w Niemczech za 2024 rok? 

W wielu przypadkach ustawodawstwo nakłada taki obowiązek, nawet jeśli pracodawca wcześniej odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy. Kluczowe znaczenie ma nie tylko wysokość osiąganych dochodów, ale również sytuacja zawodowa, rodzinna i forma zatrudnienia. 

Kiedy powstaje obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech?

• Wspólne rozliczenie w małżeństwie lub związku partnerskim - Wystąpienie kombinacji klas podatkowych III/V albo IV z tzw. współczynnikiem (Faktor). 
• Przypisanie do klasy podatkowej VI - Dotyczy osób zatrudnionych jednocześnie u więcej niż jednego pracodawcy.
• Prowadzenie działalności gospodarczej lub freelance - Obowiązek rozliczenia obejmuje wszystkie osoby osiągające dochody z tytułu samozatrudnienia lub pracy niezależnej.
• Pobieranie świadczeń zastępujących wynagrodzenie - Mowa o zasiłkach takich jak: dla bezrobotnych (ALG I), rodzicielski (Elterngeld), chorobowy (Krankengeld) czy z tytułu pracy krótkoterminowej (Kurzarbeitergeld).
• Dodatkowe dochody wymagające rozliczenia - Dotyczy to przychodów m.in. z wynajmu nieruchomości, inwestycji kapitałowych lub innych źródeł objętych obowiązkiem podatkowym.
• Zmiana pracodawcy w trakcie roku podatkowego - Nawet jeśli nie występowało jednoczesne zatrudnienie, zmiana miejsca pracy może skutkować obowiązkiem złożenia deklaracji.
• Otrzymanie nieregularnych wypłat lub jednorazowych świadczeń -  Do tej grupy zalicza się m.in. odprawy, premie jubileuszowe oraz inne niestandardowe wpływy finansowe.
• Korzystanie z ulg podatkowych wymagających udokumentowania - Konieczność rozliczenia pojawia się przy chęci odliczenia kosztów uzyskania przychodu, dojazdów do pracy, darowizn lub wydatków na edukację.

Złożenie deklaracji umożliwia również odzyskanie nadpłaconego podatku, dlatego nawet bez formalnego obowiązku wielu pracowników decyduje się na dobrowolne rozliczenie. Dzięki temu możliwe staje się skorzystanie z przysługujących ulg i zwiększenie zwrotu podatkowego.

Zdjęcie główne: baranq - stock.adobe.com