Jak odliczyć Bahncard od podatku w Niemczech?

Wiele osób dojeżdżających do pracy kupuje kartę Bahncard po to, aby znaleźć się w swoim miejscu zatrudnienia lub w celu podróży służbowych. W takim wypadku możliwe jest odliczenie Bahncard od podatku. 

Pandemia a karta Bahncard

Od 2020 roku spora część pracowników wykonuje swoje obowiązki zdalnie. W sytuacji, gdy pracownik jest w stanie udowodnić przed urzędem skarbowym, że rzeczywiście korzystał z Bahncard w celach służbowych lub związanych z dojazdami do pracy, to możliwe jest odliczenie kosztów od podatku. Z kolei w sytuacji, gdy pracownik wykonywał swoje obowiązki tylko w sposób zdalny, to może pojawić się spory problem z odliczeniem tej kwoty od podatku. 

Użytek służbowy i publiczny

Wielu pracodawców bezpłatnie udostępnia kartę Bahncard swoim pracownikom i umożliwia im użytkowanie jej zarówno do spraw prywatnych, jak i służbowych. Jeśli karta Bahncard liczy się jako wynagrodzenie, musi być w pełni opodatkowana. Najwyższe federalne organy podatkowe uzgodniły to pod koniec 2019 r. i rozróżniają dwie różne sytuacje:

• Pełna amortyzacja, czyli przypadek, gdy Bahncard jest opłacalny. Przykładowo jeśli pracownik musi zapłacić za bilet jednorazowy taką samą kwotę lub wyższą niż za kartę Bahncard i kupuje ją z powodu czynności zawodowych, podróży służbowych lub dojazdów do pracy, to karta Bahncard nie stanowi wynagrodzenia według oficjalnego sformułowania. W takim przypadku pracownik nie musi płacić podatku od Bahncard. Dotyczy to również sytuacji, gdy oczekiwana tzw. pełna amortyzacja nie nastąpi z niemożliwych do przewidzenia przyczyn, na przykład dlatego że pracownik jest chory lub musi pracować z domu ze względu na pandemię. 
• Częściowa amortyzacja, czyli sytuacja, Bahncard jest tylko częściowo opłacalna. W sytuacji, gdy rzeczywiście zakup tej karty nie umożliwi pracownikowi na oszczędzenie pieniędzy, to zakup Bahncard nie leży w interesie pracodawcy. W takim wypadku także możliwy jest benefit w formie dofinansowania Bahncard, jednak karta staje się świadczeniem pieniężnym i podlega opodatkowaniu. Jednocześnie karta Bahncard jest kosztem, zmniejszającym wysokość opodatkowania wynagrodzenia pracownika. 

Przykład i wskazówki 

Poniżej można znaleźć przykład korzystania z Bahncard. 

• Przykład: Pracodawca zapewnia kartę Bahncard 100 o wartości 4027 euro (druga klasa, od jesieni 2021 r.). Pracownik ma wyjeżdżać w podróże służbowe z biletami jednorazowymi o wartości 2000 euro. Pracodawca oblicza, że ​​pracownik poniesie koszty biletu w wysokości 1500 euro na przejazd między domem a pierwszym miejscem pracy. Podsumowując: koszt karty Bahncard, czyli ponad 4000 euro, jest wyższy niż zakładany koszt biletu, czyli 3500 euro.

Warto dodać, że korzystanie z Bahncard 100 jest wolne od podatku do kwoty 1500 euro, tj. na pokrycie kosztów przejazdów między domem a pierwszym miejscem pracy. Pozostałą kwotę 2527 euro uważa się za wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu.

Należy także pamiętać o tym, że pracodawca może obniżyć wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu o kwotę zaoszczędzonych biletów jednorazowych, dzięki faktycznemu korzystaniu z Bahncard 100 w podróżach służbowych. Karta Bahncard 100 może być wtedy całkowicie zwolniona z podatku.

Kupując Bahncard 25 klient płaci o 25% mniej za bilety kolejowe. Z kolei decydując się na zakup Bahncard 50, konsument oszczędza 50%, natomiast Bahncard 100 umożliwia korzystanie ze wszystkich połączeń kolejowych i to przez cały rok, bez względu na trasę przejazdu lub jej długość. Oczywiście dotyczy to połączeń kolejowych na terenie Niemiec. 

Źródło: presseportal.de / Zdjęcie: depositphotos.com, autor: Boarding2Now