Klasy podatkowe w Niemczech. Która daje najniższy zarobek netto?

Jedną z pułapek klas podatkowych jest to, że nie wszystkie umożliwiają osiąganie takich samych zarobków netto. Szczególnie należy mieć się na baczności, gdy w grę wchodzą dwie z nich – piąta i szósta klasa podatkowa. W przypadku piątej klasy osoba ma możliwość jej zmiany na inną, ale przy szóstej sytuacja nie daje praktycznie żadnego manewru. W obu z nich zarobek netto będzie niższy. 

Mniej netto z brutto w klasie podatkowej 5

Piąta klasa podatkowa działa wyłącznie przy połączeniu z trzecią klasą podatkową. Oznacza to, że nie można korzystać z niej oddzielnie, co niesie za sobą dosyć poważne konsekwencje dla zarobków netto. W związku z tym, że z piątej i trzeciej klasy korzystają osoby żyjące w małżeństwie lub zalegalizowanych związkach partnerskich – jeśli zdecydują się do niej przejść – jedna z osób będzie stratna na ulgach. 
 

Pamiętaj: Automatyczne przypisanie do klasy podatkowej 5 może wystąpić w sytuacji, gdy jedna z osób w małżeństwie lub związku małżeńskim nie pracuje. W takiej sytuacji osoba osiągająca jedyny dochód w gospodarstwie domowym jest przypisana do trzeciej klasy podatkowej. 

Ulgi w piątej klasie podatkowej 

Osoby należące do piątej klasy podatkowej zasadniczo nie mogą liczyć na zbyt wiele ulg, co znajduje odzwierciedlenie w otrzymywanych zarobkach na rękę. Dlaczego tak jest? Ponieważ wspomniane ulgi są przenoszone na osobę będącą w trzeciej klasie, przez co jej wynagrodzenie netto jest wyższe niż w przypadku, gdyby nie doszło do ich przeniesienia. 

Przez to, że z ulg korzysta osoba w trzeciej klasie podatkowej, współmałżonek lub partner w piątej klasie może liczyć wyłącznie na: 

• zryczałtowany koszt uzyskania przychodu w kwocie 1230 €
   
• zryczałtowane wydatki specjalne w wysokości 36 €
   

Pamiętaj: Piąta klasa podatkowa nie daje możliwości skorzystania z ulgi na dziecko, ponieważ jest ona przeniesiona na osobę w trzeciej klasie. 

Tak niewielka liczba ulg sprawia, że będąc w piątej klasie trzeba liczyć się z niższą kwotą netto od zarobków brutto. Do tego dodatkowo dochodzi brak możliwości uwzględnienia kwoty wolnej od podatku, co oznacza, że podatek dochodowy, podatek kościelny oraz składki na ubezpieczenie społeczne są naliczane od każdego euro. 

O ile piąta klasa podatkowa daje mniej netto - przykład

Załóżmy, że pod uwagę weźmiemy małżeństwo. Oboje mieszkają w Berlinie, płacą podatek kościelny i nie posiadają żadnego dziecka. Osoba B, która jest w piątej klasie podatkowej otrzymuje miesięcznie 1600 euro. 

Obciążenia z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne wyglądają następująco: 

• Składka na ubezpieczenie zdrowotne + dodatkowa składka: 8,75% 
   
• Składka na ubezpieczenie emerytalne: 9,3% 
   
• Składka na ubezpieczenie od bezrobocia: 1,3%
   
• Składka na ubezpieczenie od długotrwałej opieki: 2,1%

Osoba B, która jest w piątej klasie podatkowej zostanie w tym przypadku obciążona składkami na orientacyjnym poziomie 343,20 euro. Podatek kościelny i dochodowy pochłoną z jej wynagrodzenia brutto około 283 euro. Finalnie z 1 600 euro brutto zostanie netto w granicach 971 euro. Podatki i składki uszczuplają w tym przypadku brutto aż o 39%. 

Gdyby osoba B z tymi samymi zarobkami brutto była w czwartej klasie podatkowej, obciążenia z tytułu składek na ubezpieczenie pozostaną bez zmian. Za to mniejsze potrącenia wynikają z podatków i wyniosą około 162 euro. To oznacza, że z zarobków 1 600 euro brutto, na rękę wyjdzie kwota w granicach 1 094,80 euro netto. 

Konkluzja z powyższych obliczeń jest więc taka, że pozostając w piątej klasie podatkowej, dochód brutto w porównaniu do klasy czwartej, jest mniejszy o 123,80 euro. Jeszcze większa różnica byłaby w przypadku, gdyby w czwartej klasie podatkowej zastosowano faktor. Kwota wyniosłaby około 141,80 euro. 

Wada piątej klasy podatkowej  

Niezaprzeczalną wadą piątej klasy podatkowej jest to, że składki na ubezpieczenie i podatek są liczone od pierwszego, zarobionego euro. Oprócz tego wszelkie ulgi są z tej klasy podatkowej przenoszone na osobę w trzeciej klasie. Niezbyt zachęcająco również brzmi fakt, że przez cały rok osoba w tej klasie podatkowej musi zmagać się z wyższymi potrąceniami podatkowymi, co przy niskich dochodach może być na dłuższą metę wyzwaniem. 

Podsumowując: 

• W piątej klasie podatkowej osoba osiąga niższe zarobki netto w porównaniu, gdyby była czwartej klasie. Przy pensji 1 600 euro różnica rocznie wynosi aż 1485,60 euro. 
   
• Brak ulg w piątej klasie podatkowej powoduje, że trzeba liczyć się z wyższymi obciążeniami podatkowymi pensji brutto.
   
• Nawet przy niskich zarobkach, podatki i składki są od razu naliczane, przez co obciążone jest każde euro otrzymywane z wynagrodzenia. 
   
• Jeśli piąta klasa podatkowa powoduje zbyt wysokie obciążenia, istnieje możliwość jej zmiany na klasę 4 do 30 listopada każdego roku. 

Mniejsze zarobki netto przy 6 klasie podatkowej 

Inną klasą podatkową, która mocno obciąża zarobki brutto jest szósta klasa podatkowa. Tej klasy nie można wybrać samodzielnie. Są do niej przypisywane osoby wykonujące dodatkową, jedną pracę – lub więcej – gdy dochód przekracza 603 euro miesięcznie. Oznacza to, że jeśli zarobek z minijob nie przekracza tej kwoty, nie ma się czym martwić. 

Szósta klasa podatkowa dotyczy wszystkich osób, bez względu na stan cywilny i prywatną sytuację i jest dodatkowo przypisywana do już istniejącej klasy, związanej z głównym zatrudnieniem. 
 

Warto wiedzieć: Szósta klasa podatkowa nie występuje jako oddzielna, tylko jest dodatkowo przypisana do klas 1 - 5. Tym samym będąc w klasie podatkowej 6 warto uwzględnić możliwie najniższe zarobki brutto, ponieważ podatki obciążają sporą część dochodu. 

Brak ulg w szóstej klasie podatkowej 

Niestety, osoba będąca w szóstej klasie podatkowej nie może liczyć na żadne ulgi. Nie obowiązuje tutaj kwota wolna od podatku, nie można uwzględnić ulgi podatkowej na dziecko oraz w rozliczeniu rocznym nie są odliczane zryczałtowane koszty uzyskania przychodu oraz dodatek specjalny. Składki i podatki są liczone od każdego euro, gdy dochód wynosi minimum 603,01 euro. 
 

Wyjaśnienie: Szósta klasa podatkowa występuje jako dodatkowa obok innej klasy, w której uwzględniona są już ulgi. Dlatego w tej klasie podatkowej nie można z nich skorzystać. 

O ile mniej netto z brutto w szóstej klasie podatkowej? 

W tym przypadku znów posłużymy się przykładem. Zakładamy, że osoba A żyje samotnie, nie ma dzieci, płaci podatek kościelny i mieszka w Berlinie. Za dodatkową pracę otrzymuje brutto 1300 euro miesięcznie. 

Skoro w tej klasie podatkowej podatki i składki są naliczane od każdego euro: 

• obciążenia składkami na ubezpieczenie społeczne: 282,75 €
   
• obciążenia podatkiem dochodowym i kościelnym: 156,04 €

Łącznie od kwoty brutto 1 300 euro odejmowane jest 438,79 euro. Finalnie netto na rękę wyjdzie w granicach 861,21 euro. Ktoś może powiedzieć, że potrącenia nie są aż tak duże. Spójrzmy, co się stanie, gdy wykonywane są dwie, dodatkowe prace i łączny dochód wynosi 2 100 euro brutto: 

• składki na ubezpieczenie społeczne: 456,75 €
   
• podatek dochodowy i kościelny: 409,65 €

Widać, że przy większych zarobkach obciążenia wzrastają, i to sporo. Z zarobków 2 100 euro brutto na rękę zostanie 1 233,60 euro. Procentowo pensja brutto jest pomniejszana o 41%. 

Podsumowując: 

• W szóstej klasie podatkowej nie ma żadnych ulg.
   
• Szósta klasa podatkowa jest automatycznie przypisywana do osób, które oprócz głównego zatrudnienia wykonują dodatkową pracę, z której dochód przekracza 603 euro miesięcznie.
   
• Średnia wartość procentowa, o jaką pomniejszany jest dochód brutto, uwzględniając składki na ubezpieczenie społeczne i podatku waha się w granicach od 34% do ponad 40%.
   
• Im wyższe, dodatkowe zarobki w szóstej klasie podatkowej, tym bardziej rośnie obciążenie składkami i podatkami.

Klasy podatkowe w Niemczech - która daje najmniej netto z brutto?

Najmniej netto z brutto otrzyma osoba, która zarabia od 2 100 euro w górę i dochód ten jest przypisany do szóstej klasy podatkowej. Potrącenia z tytułu składek i podatków uszczuplają w tym wypadku pensję brutto o ponad 40%.

Również na wysokie potrącenia musi uważać osoba, która jest przypisana do piątej klasy. Brak możliwości skorzystania z najważniejszych ulg powoduje, że przy zarobkach na poziomie około 1 600 euro brutto składki i podatki zmniejszają tę kwotę o 39%. 

Uniknięcie opodatkowania w szóstej klasie możliwe jest jedynie w sytuacji, gdy dochody z dodatkowej pracy nie przekraczają w skali miesiąca kwoty 603 euro. W tej sytuacji osoba nie jest przypisywana do tej klasy. Z kolei w piątej klasie podatkowej, nie ma możliwości uniknięcia opodatkowania, a jedynym wyjściem na polepszenie sytuacji zarobkowej jest rozważenie przejścia do czwartej klasy podatkowej. W tym jednak przypadku decyzja ta dotyczy obojga małżonków lub partnerów, przez co dokonując takiej zmiany osoba która korzystała z trzeciej klasy nie będzie osiągać wyższych zarobków netto ze względu na równomierne rozłożenie ulg pomiędzy obie osoby. 

Adnotacja: Przedstawione przykłady mają wyłącznie charakter informacyjny. Nie stanowią profesjonalnej porady podatkowej. W celu uzyskania informacji przy wyborze odpowiedniej klasy podatkowej, rekomendujemy kontakt z profesjonalnym, licencjonowanym doradcą podatkowym. 

Zdjęcie: RomanR - stock.adobe.com