Klasy podatkowe w Niemczech na 2026 rok - przegląd

Dochód z wynagrodzenia w Niemczech jest opodatkowany według określonych progów podatkowych. Progi podatkowe obowiązujące w danej klasie podatkowej są generalnie takie same, jednak finalnie na kwotę netto mają wpływ ulgi i odliczenia. Wraz ze zmianą sytuacji życiowej, można wybrać najbardziej korzystną – szczególnie, gdy mowa jest o małżeństwach lub zalegalizowanych związkach partnerskich. 

Ile jest klas podatkowych w Niemczech? 

W niemieckim systemie podatkowym zasadniczo wyróżnia się sześć klas podatkowych. To, do jakiej klasy należy podatnik zależy od dwóch czynników: jego sytuacji zawodowej oraz stanu cywilnego. Zgodnie z obowiązującymi zasadami, klasy podatkowe przedstawiają się następująco: 

• Klasa podatkowa 1: Dotyczy osób nieposiadających dzieci.
   
• Klasa podatkowa 2: Dotyczy osób samotnie wychowujących jedno dziecko lub więcej.
   
• Klasa podatkowa 3: Dotyczy osób żyjących w małżeństwie lub związku partnerskim, gdy jeden ze współmałżonków lub partnerów zarabia znacznie mniej od innego lub wcale nie osiąga żadnych dochodów.
   
• Klasa podatkowa 4: Dotyczy osób żyjących w małżeństwie lub związku partnerskim, gdy oboje osiągają podobne zarobki.
   
• Klasa podatkowa 5: Dotyczy tylko jednej osoby, która żyje w małżeństwie lub związku partnerskim w momencie, gdy druga osoba należy do trzeciej klasy podatkowej.
   
• Klasa podatkowa 6: Dotyczy osób, którzy osiągają zarobki z więcej niż jednej pracy.  

Dla pracowników transgranicznych, którzy stałe miejsce zamieszkania mają kraju poza Niemcami i tylko dojeżdżają codziennie do pracy w Niemczech, przeznaczona jest zerowa klasa podatkowa. Jej zadaniem jest uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodu osiąganego w Niemczech. 

Poniżej objaśniamy każdą z klas osobno, aby lepiej zrozumieć ich działanie.

Klasa podatkowa 1

Pierwsza klasa podatkowa w Niemczech dotyczy osób żyjących samotnie, będących permanentnej separacji, rozwiedzionych oraz wdów i wdowców. Ponadto ta klasa obejmuje również małżeństwa lub zalegalizowane związki partnerskie, gdy jedna z osób mieszka poza obszarem Unii Europejskiej. Ponadto do tej klasy przypisywane są małżeństwa lub związki partnerskie, które podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. 
 

Przypomnienie: Ograniczony obowiązek podatkowy wyróżnia się tym, że osobom pracującym w Niemczech nie przysługują żadne ulgi podatkowe, płacą podatek dochodowy od zarobków i podlegają zazwyczaj obowiązkowi złożenia rocznego zeznania podatkowego. 

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 1? 

Osoby będące w klasie podatkowej 1, które podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, mogą skorzystać z ulg obniżających podatek dochodowy na koniec roku. Ulgi obowiązujące w 2026 roku, to: 

• Kwota wolna od podatku: 12 348 €
   
• Ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu: 1230 €
   
• Ryczałt na wydatki specjalne: 36 €
   
• Kinderfreibetrag plus dodatek na opiekę, wychowanie i edukację dziecka: 4878 €

Pierwsza klasa podatkowa nie daje możliwości przeniesienia ulg podatkowych na inną, lepiej zarabiającą osobę, żyjącą wspólnie z tą będącą w klasie 1. Również w tej klasie podatkowej dla rodziców samotnie wychowujących dziecko nie przysługuje ulga w kwocie 4260 euro – dotyczy tylko drugiej klasy podatkowej. 

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 1? 

Skala podatku dochodowego jest uzależniona od osiąganych zarobków. W 2026 roku obowiązują następujące progi w pierwszej klasie podatkowej: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%, 
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%,
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%,
   
• 277 826 € w górę: 45%.

Powyższe progi dotyczą osób pracujących legalnie na umowę o pracę. W przypadku minijob, pracodawca odprowadza do Minijob Zentrale 2% zrzyczałtowanego podatku dochodowego, a pracownik nie płaci nic. Jedynie w przypadku minijob w klasach 5 i 6 dochodzi do niewielkiego potrącenia. 

Jeśli chodzi o midijob, czyli zarobki które mieszczą się w przedziale 603,01 a 2000 euro, w pierwszej klasie podatkowej - oraz w klasach 2, 3 i 4 - pracownik nie jest obciążany podatkiem dochodowym. 

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 1

Oprócz potrąceń związanych z podatkiem dochodowym, w pierwszej klasie podatkowej zarobki brutto osoby zatrudnionej w Niemczech są obciążone w następujący sposób: 

• 7,3% - składka na ubezpieczenie zdrowotne wraz z dodatkową składką.
   
• 9,3% - składka na ubezpieczenie emerytalne.
   
• 1,3% - składka na ubezpieczenie od bezrobocia.
   
• 1,8% lub 2,1% - składka na ubezpieczenie od długotrwałej opieki. Niższa dotyczy osób z dziećmi, wyższa osób bez dzieci. 
   
• 8-9% - podatek kościelny.
   
• 0 lub 5,5% - dopłata solidarnościowa naliczana od podatku dochodowego, tylko przy dużych zarobkach (rzadko już spotykana). 

Warto wspomnieć, że w pierwszej klasie podatkowej składki na ubezpieczenie emerytalne są w pełnej wartości odliczane w rocznym zeznaniu, przez co zmniejszą podatek do zapłaty. 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 1? 

Niemiecki urząd skarbowy na podstawie stanu cywilnego podatnika, samodzielnie przypisuje tę klasę. Przykładowo, jeśli dochodzi do rozwodu, to oboje małżonkowie stają się osobami żyjącymi samotnie. To kwalifikuje ich do klasy podatkowej 1. Nie trzeba składać żadnego oświadczenia do urzędu. 

Porównanie klasy podatkowej 1 z innymi klasami 

Do pierwszej klasy podatkowej przypisane są osoby żyjące samotnie, które nie pozostają w związku małżeńskim oraz partnerskim. Różnice pomiędzy tą klasą, a innymi są następujące: 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 1 i 2: W obu klasach mogą znajdować się samotni rodzice, ale tylko w drugiej klasie można liczyć na ulgę dla rodziców samotnie wychowujących dziecko. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 1 i 3: Trzecia klasa podatkowa gwarantuje wyższe kwoty wolne od podatku i jest przeznaczona dla małżeństw i związków partnerskich, gdzie jedna z osób zarabia więcej od drugiej. W pierwszej klasie przysługują niższe odliczenia od podatku niż w trzeciej, ponieważ ulgi na osobę w trzeciej klasie są przenoszone z osoby będącej w piątej klasie. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 1 i 4: Klasa podatkowa 4 dotyczy małżeństw lub związków partnerskich, gdzie obie osoby podobnie zarabiają. Zarówno w czwartej jak i pierwszej klasie kwoty wolne od podatku pozostają na takim samym poziomie. Podobnie wygląda sytuacja z Kinderfreibetrag – w obu klasach można się o nią starać. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 1 i 5: W piątej klasie podatkowej występują wyższe potrącenia z pensji niż pierwszej klasie podatkowej. Dodatkowo piąta klasa w porównaniu do pierwszej nie gwarantuje tylu ulg, co w klasie podatkowej 1. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 1 i 6: Klasa podatkowa 6 wyróżnia się wyjątkowo wysokimi potrąceniami w porównaniu do pierwszej klasy. Dotyczy osób, które mają więcej niż jedną pracę i nie uwzględnia ona żadnych ulg w porównaniu do klasy podatkowej 1. 

Klasa podatkowa 2

Druga klasa podatkowa w Niemczech przeznaczona jest dla samotnych rodziców wychowujących co najmniej jedno dziecko. Osoba w tej klasie podatkowej żyje samotnie z dzieckiem, wskutek rozwodu, śmierci współmałżonka lub partnera oraz długotrwałej separacji. 

Klasa podatkowa 2 charakteryzuje się również tym, że aby do niej przystąpić trzeba spełnić następujące warunki: 

• dziecko mieszka z rodzicem w tym samym gospodarstwie domowym, 
   
• dziecko ma stały adres zameldowania w tym samym gospodarstwie domowym, w którym mieszka rodzic, 
   
• rodzic pobiera Kindergeld, 
   
• gdy rodzic nie mieszka sam w dzieckiem w jednym gospodarstwie domowym, osoba współtowarzysząca musi pełnić wyłącznie rolę pomocy domowej lub sprawować opiekę nad dzieckiem. 

O tym, dlaczego spełnienie tych warunków jest istotne, piszemy w dalszej części.  

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 2?

Osoba będąca w klasie podatkowej 2 może liczyć na więcej ulg niż w przypadku, gdyby nadal pozostawała w klasie podatkowej 1. Ulgi w 2026 roku wyglądają następująco: 

• Kwota wolna od podatku: 12 348 €
   
• Ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu: 1230 € 
   
• Ryczałt na wydatki specjalne: 36 €
   
• Kinderfreibetrag plus dodatek na opiekę, wychowanie i edukację dziecka: 4878 €
   
• Ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko: 4260 €

Pozostanie w klasie podatkowej 1 w przypadku, gdy rodzic samotnie wychowuje dziecko, jest niekorzystne ponieważ nie przysługuje ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. Ma ona szczególne znaczenie w klasie 2, ponieważ w porównaniu do klasy 1 daje większy zarobek netto średnio o około 90 - 100 euro, o czym można przeczytać w tekście który opracowaliśmy – Zarobki w Niemczech: Która klasa podatkowa daje więcej netto z brutto?

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 2? 

Dla drugiej klasy podatkowej progi podatku dochodowego są takie same, jak w pierwszej i pozostałych klasach: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%, 
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%,
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%,
   
• 277 826 € w górę: 45%.

Jeśli chodzi o minijob, opodatkowanie w wysokości 2% leży tylko po stronie pracodawcy. Jedynie opodatkowaniu podlega dochód przekraczający miesięcznie 2000 euro brutto. Dla midijob, jeśli zarobek mieści się w przedziale pomiędzy 603,01 euro a 2000 euro, podatek dochodowy nie obowiązuje - dotyczy to również klas 1, 3 i 4. 

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 2

Zarobki brutto w drugiej klasie podatkowej są obciążone potrąceniami, które podobnie jak w innych klasach, są po połowie dzielone pomiędzy pracownika i pracodawcę. Oznacza to, że pensja zostanie pomniejszona o te same wartości, co w klasie pierwszej z jednym wyjątkiem – w przypadku klasy podatkowej 2 mniejsze potrącenie dotyczyć będzie składki na ubezpieczenie od długotrwałej opieki, ponieważ wyniesie tylko 1,8%. 

Potrącenia dla drugiej klasy podatkowej: 

• 7,3% - składka na ubezpieczenie zdrowotne plus dodatkowa składka.
   
• 9,3% - składka na ubezpieczenie emerytalne.
   
• 1,3% - składka na ubezpieczenie od bezrobocia.
   
• 1,8% - składka na ubezpieczenie od długotrwałej opieki. 
   
• 8-9% - podatek kościelny.
   
• 0 lub 5,5% - dopłata solidarnościowa naliczana od podatku dochodowego, tylko przy dużych zarobkach (rzadko już spotykana). 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 2?

Dołączenie do klasy podatkowej 2 nie odbywa się automatycznie. Jeśli osoba została samotnym rodzicem, musi złożyć oświadczenie do właściwego dla miejsca zamieszkania urzędu skarbowego potwierdzające spełnienie warunków, o których pisaliśmy na wstępie do do tej klasy. 

Ponadto wymagane jest złożenie specjalnego formularza – w niemieckim języku nazywa się on Antrag auf Lohnsteuerermäßigung. Na podstawie tego wniosku urząd skarbowy obniża wysokość podatku dochodowego, co spowoduje że wynagrodzenie netto każdego miesiąca będzie wyższe. 

Zmiana klasy podatkowej na drugą nie przebiega automatycznie, ponieważ samotny rodzic również może być przypisany do pierwszej klasy podatkowej. Pozostając w tej klasie podatkowej traci prawo do ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. 

Porównanie klasy podatkowej 2 z innymi klasami 

Druga klasa podatkowa dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko, które nie żyją w żadnym związku. Różnice pomiędzy tą klasą, a pozostałymi przedstawiają się następująco: 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 i 1: Dla pierwszej klasy podatkowej nie przysługuje ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. Oznacza to, że zostając w klasie podatkowej 1, rodzic otrzymuje mniej netto niż w przypadku, gdyby był w klasie podatkowej 2. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 i 3: Dla trzeciej klasy podatkowej nie obowiązuje ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 i 4: W czwartej klasie podatkowej ulga na dziecko jest dzielona między rodziców, więc będzie niższa niż w klasie podatkowej 2. Oprócz tego, podobnie jak we wcześniejszych klasach, nie ma w czwartej klasie ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 i 5: Większe potrącenia z pensji występują w piątej niż w drugiej klasie podatkowej, ponieważ kwota wolna od podatku nie jest uwzględniana w miesięcznych zarobkach.

Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 i 6: Szósta klasa podatkowa dotyczy osób, które mają drugą pracę. W porównaniu do klasy podatkowej 2, w szóstej obowiązują najwyższe podatki, nie ma ulg i wypłata netto jest niższa niż w drugiej. 

Klasa podatkowa 3

Trzecia klasa podatkowa w Niemczech dotyczy małżeństw i zarejestrowanych związków partnerskich. Działa ona wyłącznie wtedy, gdy druga osoba w związku jest przypisana do piątej klasy podatkowej. Obowiązuje wtedy następujący podział: osoba w trzeciej klasie zarabia więcej, osoba w piątej zarabia mało lub w ogóle. 

Ponadto wdowa lub wdowiec również zaliczają się do trzeciej klasy podatkowej, gdy oboje podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i w chwili śmierci jednej z osób pozostawali małżeństwem lub partnerami. Trzecia klasa obowiązuje w tym przypadku w roku kalendarzowym śmierci współmałżonka lub partnera oraz przez kolejny rok.

Podobna zasada dotyczy osób, które się rozwodzą z tą różnicą, że jeden ze współmałżonków lub partnerów musi zawrzeć nowy związek, mieszkać na stałe w Niemczech z drugą osobą i każdy z nich musi podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. 

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 3?

Trzecia klasa podatkowa, która działa wyłącznie w połączeniu z piątą klasą, daje możliwość uzyskania wyższych odliczeń i ulg, co przekłada się na większe zarobki netto osoby będącej w trzeciej klasie. Dzieje się tak, ponieważ ulgi podatkowe są przenoszone z osoby będącej w klasie podatkowej 5, na osobę będącą w klasie podatkowej 3. Finalnie w tej klasie ulgi prezentują się następująco: 

• Podwojenie kwoty wolnej od podatku: 24 696 € 
   
• Dopłata solidarnościowa: 39 900 €
   
• Ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu: 1230 € 
   
• Ulga podatkowa na dziecko: 9756 € 
   
• Ulga na wydatki specjalne: 36 € 

Osoba będąca w trzeciej klasie podatkowej dzięki tak wysokim ulgom, może liczyć na wyższe wynagrodzenie netto w skali miesiąca. Przykładowo, gdy zarabia 5500 euro i kwota ta przewyższa zarobki osoby w piątej klasie o 60%, to w porównaniu do kombinacji klasy 4 i 4, miesięczna pensja w klasie podatkowej 3 będzie wyższe nawet o 500 euro. 

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 3? 

Podatek dochodowy w trzeciej klasie podatkowej jest obliczany według progresji, co oznacza, że przy wyższych zarobkach pojawi się większe obciążenie ze strony niemieckiego fiskusa. Nie zmienia to jednak faktu, że w tej klasie, podobnie jak w pozostałych, obowiązują następujące progi: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%, 
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%,
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%,
   
• 277 826 € w górę: 45%.

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 3

Potrącenia od zarobków w trzeciej klasie są takie same, jak w przypadku klasy podatkowej 1 i 2. Nie ma w tym przypadku żadnych wyjątków. Jedynie pod uwagę brane jest to, czy osoby żyjące wspólnie posiadają dzieci przy obliczaniu składki na ubezpieczenie od długotrwałej opieki. Dla osób z dziećmi wynosi ona 1,8%, bez dzieci jest to 2,1%. 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 3?

Jak już wspomnieliśmy, trzecia klasa podatkowa obowiązuje tylko w przypadku, gdy współmałżonek lub partner należy do klasy piątej. To oznacza, że dołączenie do tej klasy wymaga złożenia wniosku do niemieckiego urzędu skarbowego. Automatycznie osoby, które wchodzą w związek małżeński lub partnerski są przypisywane do klas 4 i 4, dlatego o zmianę trzeba samemu wnioskować. 

Porównanie klasy podatkowej 3 z innymi klasami 

Trzecia klasa podatkowa dotyczy małżeństw oraz związków partnerskich, które wspólnie rozliczają się z podatku na koniec roku. Różnice pomiędzy tą klasą, a pozostałymi to: 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 3 i 1: Pierwsza klasa podatkowa nie daje tylu odliczeń, co trzecia klasa podatkowa. To powoduje, że osoba w trzeciej klasie podatkowej, która korzysta z przeniesionych ulg od osoby w piątej klasie, otrzymuje miesięcznie wyższe wynagrodzenie netto. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 3 i 2: W drugiej klasie przysługuje ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. W trzeciej klasie nie ma takiej ulgi. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 3 i 4: W czwartej klasie podatkowej obciążenia wynagrodzenia netto są dzielone na równo. To sprawia, że osoba w trzeciej klasie zarobi więcej netto każdego miesiąca. Minusem jest jednak to, że w przypadku trzeciej klasy, podatek do zapłaty w rocznym zeznaniu zazwyczaj będzie wyższy do zapłaty. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 3 i 5: Osoba w piątej klasie podatkowej otrzymuje niższe wynagrodzenie netto, ponieważ wszystkie ulgi przenoszone są na osobę w klasie podatkowej 3.  

Różnica pomiędzy klasą podatkową 3 i 6: W szóstej klasie podatkowej nie występują żadne ulgi. To powoduje, że wypłata netto jest wyraźnie niższa niż w przypadku trzeciej klasy. 

Klasa podatkowa 4 

Czwarta klasa podatkowa jest automatycznie przypisywana do osób, które zawarły związek małżeński lub zalegalizowany związek partnerski. Pozostanie w tej klasie przynosi korzyści w sytuacji, gdy obie osoby osiągają podobne zarobki. 

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 4?

Jeśli małżonkowie lub partnerzy korzystają z czwartej klasy podatkowej, każdy z nich może liczyć na następujące ulgi w 2026 roku: 

• Kwota wolna od podatku: 12 348 €
   
• Ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu: 1230 € 
   
• Ryczałt na wydatki specjalne: 36 €
   
• Ulga podatkowa od oszczędności: 1000  €
   
• Kinderfreibetrag plus dodatek na opiekę, wychowanie i edukację dziecka: 4878 €

W czwartej klasie podatkowej obowiązuje ulga od oszczędności. Oznacza to, że w ciągu roku zysk z odsetek kapitałowych lub sprzedaży instrumentów finansowych do kwoty 1000 euro nie jest opodatkowany. 

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 4?

Skale podatku dochodowego w czwartej klasie podatkowej nie ulegają zmianie. Jedyna różnica wynika z zastosowania w tej klasie metody współczynnika, o czym piszemy poniżej. Póki co, standardowe progi podatku dochodowego dla osób w klasie podatkowej 4 są następujące: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%, 
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%,
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%,
   
• 277 826 € w górę: 45%.

W czwartej klasie istnieje możliwość zastosowania tak zwanej “metody współczynnika”, która może obniżyć podatek dochodowy. Metoda ta polega na tym, że urząd skarbowy oblicza przewidywany podatek dochodowy obu małżonków lub partnerów, jaki wyjdzie do zapłaty w ciągu 12 miesięcy. 

Podatek ten jest dzielony przez liczbę 12 i każdego miesiąca jest potrącany od wynagrodzenia brutto. Metoda ta wymaga złożenia deklaracji podatkowej, ponieważ podatek dochodowy przy czwartej klasie z zastosowaniem metody współczynnika ma charakter orientacyjny i urząd musi sprawdzić, jaka finalnie wyszła kwota obciążeń. 

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 4

Każda z osób będąca w klasie podatkowej 4 musi liczyć się z następującymi potrąceniami z wynagrodzenia brutto w 2026 roku: 

• 7,3% - składka na ubezpieczenie zdrowotne plus dodatkowa składka.
   
• 9,3% - składka na ubezpieczenie emerytalne.
   
• 1,3% - składka na ubezpieczenie od bezrobocia.
   
• 1,8% lub 2,1% - składka na ubezpieczenie od długotrwałej opieki. 1,8% dotyczy osób posiadających co najmniej jedno dziecko. Wyższą stawkę płacą pary bezdzietne. 
   
• 8-9% - podatek kościelny.
   
• 0 lub 5,5% - dopłata solidarnościowa naliczana od podatku dochodowego, tylko przy dużych zarobkach.

Łączna, średnia suma obciążeń w tej klasie podatkowej bez uwzględniania podatku kościelnego i dopłaty solidarnościowej (Soli) wynosi 19,7%. 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 4? 

Urząd skarbowy na podstawie danych z urzędu stanu cywilnego odnotowuje zawarcie małżeństwa lub związku partnerskiego i tym samym automatycznie przypisuje obie osoby do klasy podatkowej 4. Jeśli małżonkowie lub partnerzy podobnie zarabiają, klasa ta jest optymalnym rozwiązaniem. Jeśli jedna z osób zarabia więcej od drugiej o minimum 60%, obie mogą skorzystać z kombinacji klas 3 i 5 składając do urzędu skarbowego odpowiedni wniosek. 

Porównanie klasy podatkowej 4 z innymi klasami 

Osoby będące w związku małżeńskim lub partnerskim są automatycznie przypisywane do czwartej klasy podatkowej. Pomiędzy tą klasą, a pozostałymi pojawiają się określone różnice: 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 4 i 1: Pierwsza klasa podatkowa przeznaczona jest dla osób samotnych, a czwarta dotyczy małżeństw. W klasie podatkowej 1 osoba samotna nie może liczyć na ulgę od oszczędności – osoby w czwartej klasie mogą z niej skorzystać. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 4 i 2: Druga klasa dotyczy samotnych rodziców. Mogą oni liczyć w tej klasie na ulgę dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. W czwartej klasie takiej ulgi nie ma. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 4 i 5: Piąta klasa podatkowa dla jednego ze współmałżonków lub partnerów oznacza niższe zarobki netto. W czwartej klasie obciążenia są dzielone po równo. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 4 i 6: Szósta klasa dotyczy osób wykonujących kilka prac, co wiąże się z brakiem ulg i niższymi zarobkami netto. W czwartej klasie podatkowej osoby wykonują tylko jedną pracę, co powoduje że każda może skorzystać z szeregu ulg. 

Klasa podatkowa 5

To, o czym już wiemy, to że klasa podatkowa 5 nie może współistnieć bez klasy podatkowej 3. Oznacza to, że dotyczy ona osób żyjących wspólnie w związku małżeńskim lub partnerskim. W tej klasie podatkowej osoba osiąga niższe zarobki i nie korzysta z części ulg, ponieważ są one przenoszone na osobę w trzeciej klasie. Pary w tej klasie rozliczają się wspólnie w rocznym zeznaniu. 

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 5?

Piąta klasa podatkowa charakteryzuje się tym, że osoba nie korzysta z kwoty wolnej od podatku oraz ulgi podatkowej na dziecko. Jedynie, na co może liczyć, to: 

• Ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu: 1230 € 
   
• Ryczałt na wydatki specjalne: 36 €

W praktyce osoba będąca w klasie podatkowej 5 musi liczyć się z niższymi zarobkami netto. 

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 5? 

Podatek dochodowy w piątej klasie podatkowej jest naliczany od pierwszego euro, co oznacza wyższe obciążenia i niższą kwotę netto. Progi podatkowe jakie obowiązują są takie same, jak dla pozostałych klas: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%, 
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%,
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%,
   
• 277 826 € w górę: 45%.

W związku z tym, że piąta klasa łączy się z trzecią, dochodzi do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego na koniec roku. To może oznaczać, że mimo iż partner w klasie piątej zarabia więcej netto, oboje będą musieli zapłacić dodatkowy podatek do urzędu skarbowego. Wynika to z faktu, że obciążenia pomiędzy obie osoby nie rozkładają się równomiernie. 

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 5

Wszystkie potrącenia w piątej klasie podatkowej pozostają bez zmian i wynoszą dokładnie tyle samo, co w przypadku trzeciej klasy oraz pozostałych klas. 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 5? 

Jeśli małżonkowie lub partnerzy decydują się na piątą klasę podatkową, oboje muszą złożyć wniosek do urzędu skarbowego, ponieważ piąta klasa łączy się z trzecią. Urząd skarbowy nie przypisuje nikogo automatycznie do klasy podatkowej 5. 

Porównanie klasy podatkowej 5 z innymi klasami 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 5 i 1: W pierwszej klasie podatkowej osoba samotna korzysta z wszystkich przysługujących jej ulg. Nie mogą one być na nikogo przenoszone. W piątej klasie część ulg przenoszona jest na osobę w trzeciej klasie. To powoduje, że osoba w pierwszej klasie zarabia więcej od osoby w klasie podatkowej 5. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 5 i 2: Rodzice samotnie wychowujący dziecko korzystają ze specjalnej ulgi w kwocie 4260 euro. W piątej klasie takiej ulgi nie ma. Dodatkowo Kinderfreibetrag nie dotyczy osób w piątej klasie, a w drugiej można z niej skorzystać. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 5 i 3: Ulgi podatkowe z piątej klasy są przenoszone na osobę w trzeciej klasie o wyższych dochodach. Oznacza to, że dla osoby będącej w klasie podatkowej 5 zarobki netto będą niższe. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 5 i 6: W szóstej klasie podatkowej nie ma żadnych ulg. W piątej klasie osoba korzysta tylko z dwóch: ryczałtu obniżającego koszty uzyskania przychodu oraz ryczałtu na wydatki specjalne.

Klasa podatkowa 6

Osoby wykonujące kilka prac są automatycznie przypisywane do szóstej klasy podatkowej. Dzieje się tak, ponieważ pierwsza praca uznawana jest za główną i dochód z tej pracy jest obliczany według klas 1 - 5. Natomiast druga praca jest obciążana według zasad obowiązujących w klasie podatkowej 6.

Warto także dodać, że jeśli drugą pracą jest minijob i miesięczne zarobki nie przekraczają miesięcznego limitu 603 euro, osoba nie jest przypisywana do szóstej klasy. Dopiero może się to zdarzyć, gdy dochód wyniesie 603,01 euro. 

Jakie są ulgi w klasie podatkowej 6?

Dla osób, które znajdują się w szóstej klasie podatkowej nie przysługują żadne ulgi. Oznacza to, że nie mogą one liczyć na kwotę wolną od podatku, ulgę na dziecko, ryczałt na wydatki specjalne oraz ryczałt obniżający koszty uzyskania przychodu. Dzieje się tak ponieważ z tych ulg osoba korzysta w innej klasie podatkowej, do której przypisana jest jej główna praca – bez względu na to, czy osoba ta żyje samotnie, wspólnie z inną osobą czy samotnie wychowuje dziecko. 

Jaki jest podatek dochodowy w klasie podatkowej 6? 

W przypadku szóstej klasy podatkowej nie da się jednoznacznie określić wysokości podatku dochodowego, ponieważ zasadniczo obciążenia podatkowe w tej klasie wahają się w przedziale 50 - 60%. Dlatego druga praca, która jest przypisana do tej klasy, powinna być tą o niższych zarobkach.
 

Wskazówka: Aby uniknąć szóstej klasy podatkowej w przypadku drugiej pracy, należy przestrzegać limitu zarobków minijob wynoszących 603 euro. Jeśli osoba pracuje przez kilka miesięcy w ciągu roku, można poprosić pracodawcę o rozłożenie kwoty zarobków na 12 miesięcy, trzymając się miesięcznego limitu dla minijob. 

Potrącenia od zarobków brutto w klasie podatkowej 6

Dla szóstej klasy podatkowej obowiązują takie same potrącenia od zarobków brutto, jak w przypadku innych klas podatkowych. Potrącenia obejmujące między innymi składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, są naliczane gdy kwota miesięcznych zarobków przekroczy 603 euro. 

Jak dołączyć do klasy podatkowej 6? 

Jeżeli osoba wykonuje drugą pracę, w której zarobki przekraczają miesięcznie 603 euro, jest ona automatycznie przez urząd skarbowy dodatkowo przypisywana do szóstej klasy podatkowej. 

Porównanie klasy podatkowej 6 z innymi klasami 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 6 i 1: Brak ulg w szóstej klasie powoduje, że w pierwszej klasie zarobki netto będą zawsze wyższe. Ponadto szósta klasa dotyczy drugiej pracy. Osoba samotna, gdy ma dwie prace, może korzystać z dwóch klas tj 1 i 6. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 6 i 2: Ulga przysługująca dla rodzica samotnie wychowującego dziecko, będącego w drugiej klasie, nie przysługuje w klasie podatkowej 6. Podobnie wygląda sytuacja z pozostałymi ulgami podatkowymi. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 6 i 3: W trzeciej klasie podatkowej osoba może liczyć na najwyższe ulgi, przez co osiąga wysokie wynagrodzenie netto w ciągu roku. W szóstej klasie nie ma żadnych ulg. 

Różnica pomiędzy klasą podatkową 6 i 5: Mimo, że osoba w piątej klasie korzysta tylko z dwóch ulg, jest i tak w korzystniejszej sytuacji od osoby w szóstej klasie, która takich ulg w ogóle nie ma. 

Zasadniczo będąc w szóstej klasie podatkowej trzeba liczyć się z najwyższymi potrąceniami, przez co klasa ta w porównaniu do innych zawsze wypadnie gorzej. 

Klasa podatkowa 0

Zerowa klasa podatkowa jest najmniej popularną z wszystkich i rzadko spotykana, dlatego nie jest uwzględniana w oficjalnych zestawieniu klas podatkowych. Dotyczy ona pracowników transgranicznych, którzy codziennie przekraczają granicę Niemiec w celu wykonywania pracy, ale stałe miejsce zamieszkania mają w innym kraju. 

Ta klasa podatkowa została wprowadzona po to, aby uniknąć podwójnego opodatkowania zarobków i płacenia podatku w Niemczech. Żeby jednak zasada ta mogła być zastosowana, pracownik transgraniczny musi posiadać dokument nazywany “zagranicznym dekretem o zatrudnieniu”. O taki dokument występuje pracodawca do właściwego dla miejsca wykonywania pracy w Niemczech urzędu skarbowego. Jeśli nie zostanie on wydany, pracownik transgraniczny zostanie automatycznie przypisany do szóstej klasy podatkowej. 

Zdjęcie: marco2811 - stock.adobe.com