Kobieta w ciąży. Co może odliczyć od podatku w Niemczech w rocznym zeznaniu?

Kto ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech? 

Nie wszyscy podatnicy w Niemczech są zobowiązani do składania zeznania podatkowego, jednak dla określonych grup deklaracja za 2024 rok jest obowiązkowa. Dotyczy to w szczególności osób, które:

• pozostają w związkach małżeńskich lub partnerskich i rozliczają się według kombinacji klas podatkowych 3/5 lub 4 z zastosowaniem współczynnika,
• są przypisane do klasy podatkowej 6,
• prowadzą działalność gospodarczą, uzyskują dochody z pracy na własny rachunek lub z innych niezależnych źródeł,
• otrzymują świadczenia zastępujące wynagrodzenie, m.in. zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), zasiłek postojowy (Kurzarbeitergeld), zasiłek rodzicielski (Elterngeld) czy świadczenie chorobowe (Krankengeld), a także osiągają dodatkowe dochody zwolnione z podatku, jeśli ich wysokość przekracza 410 euro,
• pobierają emeryturę i przekraczają ustalony próg wolny od podatku, który w 2025 roku wyniesie 12 084 euro.

Choć obowiązek rozliczenia nie dotyczy wszystkich, warto rozważyć dobrowolne złożenie deklaracji. Średni zwrot nadpłaconego podatku, zgodnie z danymi Federalnego Urzędu Statystycznego, to około 1100 euro, co może być korzystnym rozwiązaniem dla wielu podatników.

Ciąża i koszty, które można uwzględnić w niemieckim zeznaniu podatkowym 

Koszty związane z ciążą i porodem mogą zostać uwzględnione w niemieckim zeznaniu podatkowym jako wydatki nadzwyczajne. Podobnie jak koszty leczenia, podlegają one odliczeniu, jednak przed dokonaniem rozliczenia należy odjąć kwoty zwrócone przez ubezpieczyciela zdrowotnego. Urząd skarbowy uwzględnia jedynie wydatki przekraczające tzw. uzasadniony ciężar finansowy.

Do kosztów podlegających odliczeniu należą:

Opieka medyczna, w tym:

• koszty wizyt u lekarza, położnej oraz zakupu leków,
• koszty hospitalizacji,
• wydatki na konsultacje pediatryczne po narodzinach dziecka.

Koszty podróży związanych z leczeniem, obejmujące:

• przejazdy do lekarza, szpitala oraz pediatry,
• koszty transportu publicznego (zgodnie z faktycznym wydatkiem),
• podróże prywatnym samochodem – odliczane ryczałtowo, 30 centów za kilometr.

Kursy i rehabilitacja po porodzie – o ile ich konieczność została potwierdzona przez lekarza, np.:

• kursy przygotowujące do porodu,
• ćwiczenia poporodowe wspomagające powrót do zdrowia.

Leki dostępne bez recepty, jeśli ich stosowanie zalecił lekarz, np.:

• suplementy żelaza,
• inne środki wspomagające zdrowie matki i dziecka.

Zabiegi medyczne, w tym:

• koszty procedury sztucznego zapłodnienia,
• inne niezbędne interwencje medyczne związane z ciążą i porodem.

Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do odliczenia. Koszty, które nie mogą zostać uwzględnione, obejmują m.in.:

• zakup odzieży ciążowej,
• wyposażenie pokoju dziecięcego, w tym meble i akcesoria,
• pierwsze wyposażenie dziecka,
• przeprowadzka do większego mieszkania.

Jeśli po porodzie konieczne było zatrudnienie pomocy domowej, część poniesionych kosztów można odliczyć w ramach ulgi podatkowej:

• W przypadku pomocy domowej o niewielkim zatrudnieniu – 20% kosztów, do maksymalnej kwoty 510 euro rocznie.
• Dla osób zatrudnionych z obowiązkiem opłacania składek na ubezpieczenie społeczne – 20% kosztów, do kwoty 4000 euro rocznie.
• Dla usług gospodarstwa domowego świadczonych przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek – 20% kosztów, do kwoty 4000 euro rocznie.

Kwota maksymalnego odliczenia nie jest pomniejszana proporcjonalnie, jeśli zatrudnienie miało charakter krótkoterminowy. W przypadku zatrudnienia pomocy domowej na okres do trzech miesięcy, z miesięcznym wynagrodzeniem poniżej 520 euro, wydatki te podlegają bezpośredniemu odliczeniu od zobowiązania podatkowego, w wysokości 20%, do 4000 euro rocznie. 

Udowodnienie poniesionych kosztów przez kobietę w ciąży w Niemczech 

Dokumentacja poniesionych kosztów związanych z ciążą wymaga przedstawienia odpowiednich dowodów, takich jak rachunki za leki, środki medyczne czy specjalistyczne kursy, np. przygotowanie do porodu. 

Urząd skarbowy wymaga również potwierdzenia, że poniesione wydatki miały uzasadnienie medyczne. W tym celu konieczne jest zaświadczenie od lekarza prowadzącego, które musi zostać wystawione jeszcze przed dokonaniem płatności za usługi lub produkty.

Po otrzymaniu zaleceń lekarskich dotyczących leczenia bądź zakupu określonych środków należy zachować wszystkie paragony i faktury. Wydatki związane z ciążą mogą zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym jako część nadzwyczajnych kosztów, pod warunkiem że przekraczają one określony próg obciążenia finansowego podatnika.

Ostateczna wysokość możliwego odliczenia jest znana dopiero po zakończeniu roku podatkowego, gdy zostaną podliczone wszystkie wydatki na leczenie i związane z nim usługi. Aby ocenić zasadność składania deklaracji podatkowej w tym zakresie, warto przeanalizować całkowitą kwotę poniesionych kosztów. Urząd skarbowy pomniejsza zgłoszone wydatki o uzasadniony wkład własny podatnika, a jedynie pozostała suma wpływa na zmniejszenie zobowiązania podatkowego.

Termin złożenia zeznania podatkowe w Niemczech za 2024 rok 

Deklarację podatkową za 2024 rok w Niemczech należy złożyć do 31 lipca 2025 roku. Osoby korzystające z pomocy doradców podatkowych lub wyspecjalizowanych organizacji wspierających rozliczenia mogą liczyć na automatyczne przedłużenie terminu do 30 kwietnia 2026 roku. 

Dobrowolne rozliczenie podatkowe przysługuje osobom, które nie są zobowiązane do składania deklaracji. W takich przypadkach dokumenty można przedstawić niemieckiemu urzędowi skarbowemu nawet do 31 grudnia 2028 roku. 

Analiza przesłanych deklaracji rozpocznie się w niemieckich urzędach skarbowych w połowie marca 2025 roku. To moment, w którym wdrażane są nowe procedury oraz aktualizowane systemy podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami. Kolejność rozpatrywania dokumentów zależy od daty ich wpływu, dlatego wcześniejsze złożenie deklaracji – na przykład już na początku marca – może przyspieszyć otrzymanie decyzji podatkowej w porównaniu do wniosków składanych w późniejszych miesiącach.

Konsekwencje za brak złożenia zeznania podatkowego w Niemczech w wyznaczonym terminie 

Niedotrzymanie terminu złożenia zeznania podatkowego w Niemczech skutkuje konsekwencjami finansowymi, określonymi w obowiązujących przepisach podatkowych. Za każdy miesiąc opóźnienia naliczana jest kara wynosząca 0,25% należnego podatku, przy czym minimalna kwota opłaty to 25 euro miesięcznie.

Przykładowo, jeśli deklaracja za 2024 rok, która powinna zostać złożona do 31 lipca 2025 roku, wpłynie dopiero w maju 2026 roku, kara wyniesie co najmniej 250 euro. Im dłuższe opóźnienie, tym wyższe dodatkowe koszty, które obciążają podatnika.

Oprócz kary za zwłokę, niemieckie organy podatkowe mogą doliczyć odsetki w wysokości 0,15% miesięcznie od nieuregulowanej kwoty. W przypadku poważnych naruszeń przepisów, takich jak długotrwałe unikanie obowiązku podatkowego, mogą zostać nałożone surowsze sankcje finansowe, a w skrajnych sytuacjach możliwe jest wszczęcie postępowania egzekucyjnego.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube.

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: leszekglasner
Źródło: mypolacy.de