Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech i do kiedy ma na to czas?

Terminy dla zeznania podatkowego składanego w 2023 roku 

Jeśli składasz zeznanie podatkowe samodzielnie, miej na uwadze, że termin złożenia zeznania podatkowego za 2022 rok upływa 2 października 2023 roku. Tym samym, zeznanie podatkowe musi wpłynąć do urzędu skarbowego najpóźniej w tym dniu. Istnieje jednak wyjątek dla osób, które korzystają z usług doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku; dla nich termin wydłuża się aż do 31 lipca 2024 roku.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego nie dotyczy wszystkich. Na przykład, osoby prowadzące działalność gospodarczą czy emeryci z dochodem opodatkowanym przekraczającym 10 347 euro są zobowiązane do złożenia zeznania.

Jeżeli Twój dodatkowy dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 410 euro, również będziesz zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego. Urząd skarbowy może również zwrócić się z prośbą o złożenie zeznania, na przykład w przypadku dochodów kapitałowych czy spadków.

Dobrowolne złożenie zeznania podatkowego w Niemczech

Jeżeli nie podlegasz obowiązkowi złożenia zeznania, możesz to zrobić dobrowolnie do 31 grudnia 2026 roku w kontekście roku podatkowego 2022. Statystyki pokazują, że większość dobrowolnie złożonych zeznań kończy się zwrotem podatku. Średnia wartość zwrotu za rok podatkowy 2019 wyniosła 1095 euro.

Jak złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

Złożenie zeznania podatkowego w Niemczech można zrealizować na kilka sposobów. Jednym z nich jest skorzystanie z portalu Elster, gdzie formularze wypełniane są online. Rejestracja w systemie Elster może zająć kilka dni. Alternatywą są komercyjne programy podatkowe, które oferują więcej wsparcia w procesie składania zeznania.

Zmiany w zeznaniu podatkowym za 2022 rok 

W roku 2022 zaszło kilka zmian. Na przykład, podstawowa ulga podatkowa wzrosła do 10 347 euro dla osób samotnych. Ponadto, ryczałt dla pracowników został podniesiony z 1000 do 1200 euro. Osoby, które poniosły wyższe koszty związane z pracą, mogą liczyć na dodatkowe ulgi. 

Ulgi w zeznaniu podatkowym za 2022 rok 

Oprócz terminów, istotnym elementem zeznania podatkowego są ulgi i limity, które mogą znacząco wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. 

Ulga podstawowa

Dla roku 2022, podstawowa ulga podatkowa wynosi 10 347 euro dla osób samotnych i 20 694 euro dla par małżeńskich składających wspólne zeznanie. Jeżeli Twój dochód do opodatkowania jest niższy, podatek dochodowy nie zostanie naliczony.

Oszczędności

Roczny dochód z aktywów finansowych do 801 euro jest wolny od podatku, a dla par małżeńskich limit ten wynosi 1 602 euro.

Ryczałt dla pracowników

W 2022 roku, możliwe jest odliczenie ryczałtu na wydatki związane z pracą w wysokości 1 200 euro. Ponadto, stawka za dojazdy do pracy wzrosła z 35 do 38 centów za kilometr. Jeśli pracujesz zdalnie, można odliczyć pięć euro za każdy dzień pracy z domu, z limitem do 600 euro rocznie.

Koszty przeprowadzki

Jeśli spełniasz określone warunki, koszty przeprowadzki mogą być odliczone od podatku. Limit dla osób samotnych wynosi 886 euro, jeśli przeprowadzka odbyła się po 31 marca 2022 roku.

Ulga na dziecko

Ulga ta wynosi 8 548 euro za rok 2022 i przysługuje wszystkim rodzicom. Dla samotnie wychowujących dzieci, istnieje dodatkowa ulga w wysokości 4 260 euro rocznie.

Ulga emerytalna

Osoby, które przeszły na emeryturę w 2023 roku, mogą liczyć na 17% ulgi emerytalnej. To oznacza, że tylko 83% emerytury podlega opodatkowaniu.

Opieka nad osobami starszymi lub niepełnosprawnymi

Zależnie od poziomu opieki, możliwe jest uzyskanie ulgi w wysokości od 600 do 1 800 euro.

Stopień niepełnosprawności

Zależnie od rodzaju i stopnia niepełnosprawności, można obniżyć dochód do opodatkowania nawet o 7 400 euro rocznie.

Ulga za wolontariat

Jeżeli pracujesz jako wolontariusz, do 840 euro rocznie można zarobić wolne od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne. Dla trenerów w organizacjach non-profit, limit wynosi 3 000 euro rocznie. 

Oprócz tego, możesz także zyskać do 1000 euro składając zeznanie podatkowe za 2022 rok.

Konsekwencje niezłożenia zeznania podatkowego w terminie

Równie ważne jak terminy dla zeznania podatkowego 2023 rok są konsekwencje za ich nieprzestrzeganie. Niezłożenie zeznania podatkowego za 2022 rok w wyznaczonym czasie w Niemczech, prowadzi do szeregów działań ze strony urzędu skarbowego - zanim jednak urząd przystąpi do szacowania kwoty podatku do zapłaty, naliczone zostają opłaty karne za opóźnienie. W specjalnych okolicznościach, takich jak dla zeznań podatkowych za rok 2022, okres tolerancji został przedłużony.

Opłata za opóźnienie w składaniu zeznania podatkowego będzie naliczana od 1 sierpnia 2024 roku. Jest to decyzja indywidualna każdego urzędu skarbowego i warto być tego świadomym, by nie narazić się na nieprzyjemności. W Niemczech, standardowa stawka karna za opóźnienie wynosi 1% zaległego podatku za każdy pełny miesiąc spóźnienia. Maksymalna kara za opóźnienie nie może jednak przekroczyć 10% zaległego podatku.

Warto również podkreślić, że opóźnienie przekraczające 14 miesięcy powoduje oficjalny obowiązek urzędu skarbowego do naliczenia kary. Ostatnie zmiany w tym zakresie przewidują jednak, że dla zeznań podatkowych za rok 2022, ten okres tolerancji został wydłużony. To kluczowa informacja dla tych, którzy z różnych przyczyn nie zdążyli złożyć zeznania podatkowego na czas. 

Bądź z nami na bieżąco. Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, YouTube i Twitterze. 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres [email protected]. 

Źródło: stern.de
Zdjęcie: PantherMediaSeller