Odprawa za pracę w Niemczech - podatki, ich obniżenie i kwoty po latach pracy

Odprawa za pracę w Niemczech i prawo do jej otrzymania 

Odprawa pracownicza w Niemczech przysługuje w określonych sytuacjach, gdy stosunek pracy kończy się z przyczyn operacyjnych. Aby uzyskać takie świadczenie, konieczne jest spełnienie kilku warunków wynikających z przepisów prawnych

Pierwszy warunek, to podleganie ustawie o ochronie przed zwolnieniami. Zastosowanie przepisów ustawy o ochronie przed zwolnieniami (KSchG) wymaga, aby zatrudnienie trwało minimum sześć miesięcy. Dodatkowo, w firmie musi pracować odpowiednia liczba osób zatrudnionych na pełny etat, zgodnie z wymogami określonymi w § 23 ust. 1 KSchG.

Drugi warunek, to zakończenie stosunku pracy z przyczyn operacyjnych, ze strony pracodawcy. Do takich zaliczają: 

• Zamknięcie całej firmy lub konkretnych działów
• Redukcja liczby zmian, np. z likwidacja pory nocnej 
• Wdrożenie nowoczesnych i efektywniejszych metod produkcji
• Zmniejszenie ilości produkcji
• Zmiany organizacyjne w firmie
• Problemy ze sprzedażą i słabe wyniki finansowe
• Problemy z zamówieniami, np. niska liczba
• Spadek sprzedaży produktów lub usług 
• Brak rentowności pracodawcy 
• Utrata funduszy i płynności finansowej 

W przypadkach, gdy powodem rozwiązania umowy przez pracodawcę jest niewłaściwe zachowanie pracownika, na przykład obraźliwe słowa wobec przełożonego, odprawa nie jest przyznawana. Podobnie, zakończenie zatrudnienia ze względu na długotrwałą chorobę również nie daje prawa do otrzymania pieniędzy z odprawy. 

Trzeci warunek, to rezygnacja z działań prawnych wobec pracodawcy. Pracownik musi wyrazić zgodę na niepodejmowanie działań prawnych kwestionujących rozwiązanie umowy o pracę. Zwykle odpowiednia klauzula zawierająca to zobowiązanie znajduje się w piśmie dotyczącym wypowiedzenia, zgodnie z regulacjami § 1a KSchG.

Opodatkowanie odprawy w Niemczech i sposób zmniejszenia obciążenia podatkowego

W Niemczech odprawa postrzegana jest jako forma rekompensaty za utratę pracy, a nie jako dochód z tytułu zatrudnienia, zgodnie z § 14 SGB IV. Z tego powodu nie są odprowadzane składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, pielęgnacyjne ani na wypadek bezrobocia. Pod tym względem odprawa jest korzystniejsza finansowo, ponieważ pracownik otrzymuje większą kwotę netto niż w przypadku standardowego wynagrodzenia. Z drugiej strony odprawa jest w całości opodatkowana. Istnieje jednak sposób na obniżenie zobowiązania podatkowego. 

Przepisy dotyczące tzw. piątej zasady pozwalają obniżyć obciążenia podatkowe związane z odprawą. Do końca 2024 roku pracodawcy mieli możliwość uwzględniania tej metody podczas naliczania wynagrodzeń. Od stycznia 2025 roku jedynym sposobem skorzystania z tej opcji jest złożenie deklaracji podatkowej. Stiftung Warentest wyjaśnia, że procedura obejmuje dwa etapy: najpierw obliczana jest kwota podatku od całkowitego rocznego dochodu z pominięciem odprawy. Następnie dodaje się jedną piątą wartości odprawy, a różnica w wysokości podatku zostaje przemnożona przez pięć. W ten sposób urząd skarbowy ustala całkowity podatek należny od odprawy.

Istotnym aspektem, na który szczególnie należy zwrócić uwagę, jest unikanie zgody na ratalną wypłatę odprawy. W przypadku płatności rozłożonej na raty opodatkowaniu podlegają poszczególne transze, co skutkuje wyższymi kosztami dla osoby uprawnionej. Taka forma rozliczenia jest mniej korzystna dla pracowników. 

Wysokość odprawy za pracę w Niemczech. Jaka kwota, po ilu latach pracy? 

Wysokość odprawy za pracę w Niemczech jest uzależniona jest od wielu czynników, takich jak wynagrodzenie brutto, lokalizacja i specyfika branży, długość okresu zatrudnienia oraz indywidualne zdolności negocjacyjne.

Najczęściej wysokość odprawy oscyluje w granicach od połowy do pełnego miesięcznego wynagrodzenia brutto za każdy przepracowany rok.

Przykładowe wysokości odpraw wypłacane za pracę w Niemczech: 

• Wynagrodzenie brutto: 3000 euro, okres zatrudnienia: 5 lat
  Odprawa: 7500 euro
• Wynagrodzenie brutto: 4000 euro, okres zatrudnienia: 5 lat
  Odprawa: 10 000 euro
• Wynagrodzenie brutto: 3000 euro, okres zatrudnienia: 10 lat
  Odprawa: 15 000 euro
• Wynagrodzenie brutto: 4000 euro, okres zatrudnienia: 10 lat
  Odprawa: 20 000 euro
• Wynagrodzenie brutto: 3000 euro, okres zatrudnienia: 15 lat
  Odprawa: 22 500 euro
• Wynagrodzenie brutto: 4000 euro, okres zatrudnienia: 15 lat
  Odprawa: 30 000 euro

Dane zebrane przez Chevalier Lawyers w 2021 roku pokazują, że średnia odprawa wypłacana pracownikom w Niemczech wynosi 14 300 euro. Wyraźne różnice w kwotach można jednak zauważyć w zależności od regionu. W zachodnich landach średnie odprawy wynoszą około 15 800 euro, podczas gdy na wschodzie, w tym w Berlinie, przeciętna kwota wynosi 8000 euro. Wysokość odpraw dla kobiet bywa często niższa, co jest bezpośrednio związane z różnicami w wynagrodzeniach.

Najwyższe średnie odprawy odnotowano w Hesji, gdzie ich wartość wynosi aż 22 000 euro. Analiza ta wskazuje, że miejsce zatrudnienia ma istotny wpływ na wysokość świadczenia, podkreślając znaczenie lokalizacji w negocjacjach dotyczących odprawy.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor:  Artur Verkhovetskiy
Źródło: merkur.de