Opłaty za prowadzenie konta bankowego w rocznym zeznaniu podatkowym

· Autor:
Opłaty za prowadzenie konta bankowego w rocznym zeznaniu podatkowym
UdostępnijMessengerWhatsapp
Bądź na bieżąco. Obserwuj nas na:

Nieodłącznym elementem życia każdego z nas, są podatki. W tym roku przyjdzie czas na rozliczenie się z niemieckim fiskusem, ale czy koszty ponoszone w związku z utrzymaniem konta, można ująć w rocznym Steuererklärung?


Ujęcie opłat za prowadzenie konta w rocznym zeznaniu podatkowym 

Osoby rozliczające się z niemieckim fiskusem mogą odetchnąć z ulgą, ponieważ opłaty za prowadzenie konta bankowego można uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym za 2023 rok. Koszty związane z pracą są co do zasady uwzględniane, więc przyjmuje się że te obejmujące utrzymanie konta, także. W praktyce jednak tylko część opłat za prowadzenie konta, może zostać zaliczona na poczet ulgi podatkowej. Każdy podatnik może je zadeklarować w swoim zeznaniu, ale to, czy urząd skarbowy je uzna, pozostaje otwartym pytaniem. 


Zryczałtowana stawka za prowadzenie konta 

Niemieckie prawo podatkowe oferuje opcję ubiegania się o zryczałtowaną stawkę, ponoszoną w związku prowadzeniem konta. Wynosi ona 16 euro. Ta możliwość dotyczy również roku podatkowego 2023, niezależnie od tego, czy konto zostało otwarte dopiero w grudniu. Podatnicy, którzy zdecydują się na stawkę ryczałtową, nie muszą dostarczać dowodów opłat za zarządzanie kontem. Urząd skarbowy zazwyczaj akceptuje tę stawkę bez dodatkowych pytań. 


Nadzwyczajne wydatki 

Podatnicy, którzy mają wyższe koszty związane z prowadzeniem konta, mogą je również uwzględnić, o ile są to koszty związane z pracą. Przykłady takich wydatków, to koszty przeniesienia przy zakupie sprzętu roboczego lub płatności na rzecz stowarzyszenia zawodowego, gdzie obowiązują opłaty za przeniesienie.

Warto jednak zaznaczyć, że nie wszystkie koszty związane z kontem mogą być odliczone. Na przykład opłaty powstałe przy wypłacie wynagrodzenia z bankomatu nie podlegają odliczeniu. 


Miejsce na wpisanie opłat w zeznaniu podatkowym

Podatnicy mogą wpisać kwotę ryczałtu lub rzeczywiste wydatki związane z prowadzeniem konta w załączniku N niemieckiego zeznania podatkowego, w sekcji przeznaczonej na wydatki służbowe. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz freelancerzy, którzy obliczają swój zysk w zeznaniu, mogą uwzględnić opłaty za zarządzanie kontem jako „inne nieograniczone, podlegające odliczeniu koszty operacyjne”.


Prowadzenie firmy i odliczanie kosztów opłat bankowych 

Jeżeli prowadzisz działalność na własny rachunek i posiadasz konto firmowe w Niemczech, masz możliwość odliczenia wszystkich związanych z nim kosztów w swoim zeznaniu podatkowym. Odliczenia te nie ograniczają się jedynie do standardowych opłat pobieranych przez banki za prowadzenie rachunku bieżącego. Można również uwzględnić inne opłaty wynikające z operacji bankowych związanych z kontem firmowym. Oto przykłady takich kosztów:

Odpłatne przesyłanie wyciągów z rachunków: Koszty związane z regularnym otrzymywaniem wyciągów bankowych, które mogą być konieczne do prowadzenia dokumentacji finansowej.

Opłaty za karty kredytowe wykorzystywane do celów biznesowych: Koszty wydania i utrzymania kart kredytowych, które są używane do transakcji związanych z działalnością gospodarczą.

Opłaty za przelewy w kraju i za granicą: Koszty związane z realizacją przelewów krajowych oraz międzynarodowych, które mogą być niezbędne w codziennej działalności firmy.

Opłaty za wymianę walut i płatności w walutach obcych: Koszty wynikające z konieczności wymiany walut oraz dokonywania płatności w obcych walutach, co jest często niezbędne w przypadku działalności międzynarodowej.

Prowadzenie działalności na własny rachunek daje możliwość odliczenia szerokiego zakresu kosztów związanych z prowadzeniem konta firmowego. Warto dokładnie dokumentować wszystkie opłaty bankowe, aby móc je uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Dzięki temu możliwe jest zmniejszenie podstawy opodatkowania i optymalizacja kosztów prowadzenia działalności. 


Decyzje sądów 

Niemieckie sądy wielokrotnie zajmowały się tematem uwzględnienia opłat za prowadzenie konta w zeznaniach podatkowych. Ustalono, że podatnicy mogą odliczyć koszty wyższe niż 16 euro, pod warunkiem przedstawienia odpowiednich dowodów (por. FG Münster z 18 września 1996 r., EFG 1997, s. 160).

W przypadkach, gdy konto jest używane zarówno do celów prywatnych, jak i zawodowych, możliwe jest proporcjonalne rozdzielenie opłat za zarządzanie nim. Oznacza to, że prywatne korzystanie z konta nie wyklucza możliwości odliczenia części opłat związanych z działalnością zawodową (por. BFH z 9 maja 1984, BStBl. 1984 II s. 560).

Dla osób pracujących za granicą, które otrzymują wynagrodzenie na konto krajowe w obcej walucie, występuje prawo do odliczenia kosztów związanych z przelewami zlecanymi na rachunek lokalny. Takie koszty mogą być odliczone w zeznaniu podatkowym (wyrok BFH z 19 stycznia 1996 r., BFH/NV 1996 s. 541).

Obserwuj MyPolacy.de na FacebookuInstagramieThreadsYouTubeTwitterze

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de

Zdjęcie: Depositphotos, autor: ridofranz
Źródło: nordbayern.de

Aplikacja MyPolacy.de
UdostępnijMessengerWhatsapp
Bądź na bieżąco. Obserwuj nas na:
Berlin, ostatnio online:
Wybraliśmy dla Ciebie