Podatek kościelny w Niemczech, czyli Kirchensteuer. Dla kogo, ile i jak uniknąć

Podatek kościelny w Niemczech, czyli Kirchensteuer 

Podatek kościelny w Niemczech znany również jako Kirchensteuer, to dodatkowe obciążenie dla podatnika, którego celem jest wsparcie finansowe wspólnoty kościelnej. Jest on naliczany na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawek podstawowych, z uwzględnieniem ewentualnych ulg podatkowych, takich jak odpisy za darowizny na cele polityczne.

Zazwyczaj od dochodu podlegającemu opodatkowaniu kraje związkowe liczą 8 lub 9%. Przykładowo, osoba zarabiająca rocznie 30 tys. euro, której podatek dochodowy od wynagrodzenia wynosi 3805 euro, zapłaci podatek kościelny w wysokości 342 euro, jeśli mieszka w Berlinie, ponieważ w tym kraju związkowym obowiązuje 9% stawka pobierana na podatek kościelny od podatku dochodowego. 

Osoby objęte obowiązkiem płacenia podatku kościelnego w Niemczech 

Osoby mieszkające w Niemczech lub stale przebywające w tym kraju, należące do wspólnoty religijnej uprawnionej do pobierania podatku kościelnego, są zobowiązane do jego opłacania. 

Jeśli oboje małżonkowie należą do tego samego kościoła, na przykład katolickiego lub protestanckiego, stosowane są przepisy dotyczące jednolitych wyznań. Gdy małżonkowie wyznają różne religie, a oboje są członkami kościołów, które pobierają podatek kościelny, np. jeden z małżonków jest katolikiem, a drugi protestantem, naliczanie podatku odbywa się według odmiennych zasad. Istnieje także sytuacja, gdy tylko jeden z małżonków jest członkiem kościoła lub należą oni do wspólnot, gdzie tylko jedna z nich pobiera podatek - wówczas obowiązują specjalne przepisy

Maksymalne stawki podatku kościelnego w Niemczech 

W Niemczech dla osób należących do wspólnot wyznaniowych, których dochody przekraczają sześciocyfrowe kwoty, przewidziano mechanizm zwany "limitem" (Kappung), pozwalający na redukcję obciążeń z tytułu podatku kościelnego. Ta opcja dostępna jest w większości krajów związkowych, z wyjątkiem Bawarii.

Maksymalne stawki podatku kościelnego, wyznaczające górny próg, wynoszą od 2,75% do 4% dochodu brutto, w zależności od regionu oraz przynależności do danej wspólnoty wyznaniowej. Na przykład, przy dochodzie brutto wynoszącym 150 000 euro i standardowej stawce podatku kościelnego wynoszącej 9%, całkowita należność wyniosłaby 4772 euro. Po zastosowaniu limitu na poziomie 3%, należność ta zmniejsza się do 4500 euro, co pokazuje, jakie korzyści daje wykorzystanie tego mechanizmu.

Niższy podatek kościelny w Niemczech dla osób z dziećmi 

Osoby w Niemczech posiadające przynajmniej jedno dziecko, mogą skorzystać z Kindergeld, które ma istotny wpływ na rozliczenia podatkowe. Ten rodzaj świadczenia obniża podstawę opodatkowania dochodowego, co bezpośrednio przekłada się na zmniejszenie należności z tytułu podatku kościelnego, ponieważ Kirchensteuer jest uzależniony procentowo od podatku dochodowego.

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą i przedsiębiorców, przy ustalaniu kwartalnych zaliczek na podatek kościelny, uwzględnia się różne ulgi podatkowe, w tym te związane z kosztami opieki nad dziećmi, co również wpływa na wysokość podatku kościelnego. 

Decyzja kościoła pozwalająca obniżyć Kirchensteuer 

Najzamożniejsze osoby w Niemczech mogą ubiegać się o redukcję podatku kościelnego dzięki specjalnym regulacjom umożliwiającym zachowanie członkostwa w kościele przy jednoczesnym zmniejszeniu obciążeń finansowych. Istnieje możliwość wystąpienia do odpowiednich władz kościelnych z wnioskiem o częściowe zwolnienie z obowiązku opłacania Kirchensteuer, co może skutkować ulgą sięgającą nawet 50% należnej kwoty.

Decyzję o udzieleniu takiej ulgi podejmują lokalne władze kościelne, zarówno w protestanckich synodach regionalnych, jak i katolickich archidiecezjach. W Nadrenii Północnej-Westfalii ta praktyka jest szeroko stosowana, co wskazuje, że wierni mają rzeczywistą możliwość obniżenia swoich zobowiązań podatkowych, pod warunkiem utrzymania członkostwa w kościele.

Rezygnacja z członkostwa i brak zapłaty podatku kościelnego w Niemczech

Aby zrezygnować z członkostwa w kościele w Niemczech, konieczne jest osobiste zgłoszenie się do odpowiedniej instytucji publicznej. Organ, do którego należy się udać, zależy od miejsca zamieszkania - najczęściej jest to urząd stanu cywilnego lub urząd meldunkowy. W regionach takich jak Berlin, Brandenburgia czy Nadrenia Północna-Westfalia należy złożyć wniosek w lokalnym sądzie rejonowym.

Mimo postępu technologicznego, rezygnacja z członkostwa w Kościele nie jest możliwa przez internet. Stiftung Warentest przestrzega przed stronami, które oferują taką usługę, określając je jako potencjalne oszustwa.

W celu dopełnienia formalności wymagane jest okazanie dowodu osobistego lub paszportu. W przypadku, gdy z Kościoła mają również wystąpić niepełnoletnie dzieci, konieczne będzie przedstawienie ich aktu urodzenia. 

Rezygnacja z członkostwa w Kościele w Niemczech wiąże się z opłatami administracyjnymi, które są ustalane przez lokalne organy. Koszt procedury różni się w zależności od regionu -  przykładowo w Bremie proces ten jest bezpłatny, natomiast w innych landach opłaty mogą wynieść nawet 60 euro. 

Wypisanie się z Kościoła w Niemczech to obecnie najprostszy sposób na uniknięcia płacenia w legalny sposób podatku kościelnego. 

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: jirkaejc