Podatek w Niemczech. Ile trzeba go zapłacić od emerytury?

Część osób, które pracują i mieszkają w Niemczech z myślą o niemieckiej emeryturze może błędnie zakładać, że podatek jest pobierany od całej kwoty brutto emerytury. Tak się nie dzieje, ponieważ przy wyliczaniu podatku istotny jest wspomniany wcześniej dochód podlegający opodatkowaniu. Następnie po tym, gdy poznamy jego wysokość, można obliczyć kwotę netto na rękę. 

Jaka część emerytury podlega opodatkowaniu w Niemczech? 

Wszystko zależy od tego, w którym roku nastąpi moment przejścia na emeryturę. Jeśli osoba zdecyduje się zakończyć pracę i pobierze świadczenie emerytalne w obecnym roku, to opodatkowane zostanie 84% rocznej wartości wyliczonej emerytury.  

Przykładowo, gdy wysokość brutto rocznej emerytury wynosi 18 000 euro, to podatek będzie dotyczył 15 120 euro. Liczy się to w następujący sposób: 

• 84% z 18 000 euro = 2 800 euro 

Z kolei kwota 2 800 euro nie podlega obowiązkowi podatkowemu. 

Trzeba pamiętać o tym, że z każdym rokiem o 0,5% wrasta wskaźnik opodatkowania wartości emerytury. Oznacza to, że jeśli decyzja o przejściu na emeryturę zostanie podjęta w 2027 roku, to część podlegająca opodatkowaniu obejmie 84,5% wysokości brutto emerytury. W kolejnych latach obciążenia będą jeszcze większe: 

• 2028 rok - 85% 
• 2029 rok - 85,5% 
• 2030 rok - 86% 
• 2031 rok - 86,5% 
• 2032 rok - 87%  
• 2033 rok - 87,5% 
• 2034 rok - 88% 
• 2035 rok - 88,5% 
• 2036 rok - 89% 

W 100% opodatkowana będzie emerytura dla osób, które przejdą na nią w 2058 roku. 

Ile podatku trzeba zapłacić od emerytury w Niemczech? 

Wiemy już, jaka część emerytury podlega opodatkowaniu – jest to 15 120 euro. Następnie, żeby dowiedzieć się, jaki będzie podatek od tej kwoty musimy uwzględnić Werbungskosten-Pauschbetrag – 102 euro oraz Sonderausgaben-Pauschbetrag – 36 euro. W omawianym przykładzie bierzemy pod uwagę osobę żyjącą samotnie, bez dzieci, mieszkającą w Bawarii, która płaci podatek kościelny w wysokości 8% i przeszła w tym roku na emeryturę. Obliczenia wyglądają następująco: 

• 15 120 euro - 102 euro - 36 euro = 14 982 euro 

Kwota od której liczymy podatek, to 14 982 euro. Następnie trzeba od niej odjąć kwotę wolną od podatku (Grundfreibetrag) obowiązującą w 2026 roku: 

• 14 982 euro - 12 348 euro = 2634 euro 

Oznacza to, że opodatkowaniu podlegać będzie kwota 2634 euro. W związku z tym, że dochód podlegający opodatkowaniu, czyli 14 982 euro mieści się w przedziale podatku dochodowego 14 - 24%, orientacyjny podatek w skali roku wyniesie około 444,88 euro. 

Do tego dochodzi jeszcze Kirchensteuer i w Bawarii wynosi on 8%. Podatek kościelny liczy się od podatku dochodowego: 

• 8% z 444,88 euro = 35,59 euro 

Finalnie obciążenie podatkowe obejmujące podatek dochodowy oraz kościelny wyniesie 480,47 euro rocznie. 

Ile podatki zabiorą z emerytury brutto w Niemczech? 

Przy emeryturze w Niemczech na poziomie 1500 euro, samo obciążenie podatkiem nie wyniesie zbyt wiele, bo zmniejszy tę kwotę do wartości około 1459,96 euro. Jednak w teorii podatek ten nie jest pobierany każdego miesiąca, tylko jest rozliczany dopiero po złożeniu zeznania podatkowego. 
 

Warto wiedzieć: Podana przez nas wartość jest przykładowa, więc potrącenie będzie się różnić w zależności od samej wysokości emerytury brutto oraz wysokości podatku dochodowego i kościelnego – tylko w Bawarii i Badenii-Wirtembergii podatek ten wynosi 8%, w pozostałych landach jest to 9%.

Oprócz podatku występują też inne obciążenia tj. składka na ubezpieczenie zdrowotne oraz pielęgnacyjne. Zobaczmy, jaka wyjdzie kwota na rękę gdy je uwzględnimy: 

• Krankenversicherung: 131,25 euro 
• Pflegeversicherung: 63 euro 

Potrącenia ze składek wynoszą łącznie 194,25 euro. Gdy je zsumujemy na konto emeryta z 1500 euro wpłynie 1305,75 euro. Podatek będzie potrącony później, przy rocznym zeznaniu. Jeśli jednak weźmiemy pod uwagę dochód z emerytury za cały rok, to netto na rękę emeryt finalnie otrzyma 15 188, 53 euro, co miesięcznie daje 1265,71 euro. 

Kiedy emerytura w Niemczech nie będzie opodatkowana? 

Osoby z niskimi emeryturami są zwolnione z opłacania podatku dochodowego, ponieważ dochód roczny podlegający opodatkowaniu nie przekracza kwoty wolnej od podatku obowiązującej w danym roku. Przykładowo, w 2026 roku kwota wolna od podatku wynosi 12 348 euro. Emeryt miesięcznie otrzymuje 1200 euro. Rocznie jest to 14 400 euro. Część podlegająca opodatkowaniu wynosi 12 096 euro. Znajduje się ona poniżej kwoty wolnej od podatku. Oznacza to, że nie jest ona obciążona podatkiem dochodowym ani podatkiem kościelnym. 

Czy podatek od emerytury jest potrącany każdego miesiąca? 

Deutsche Rentenversicherung nie potrąca podatku co miesiąc, tylko obciążenie podatkowe występuje dopiero przy rocznym rozliczeniu. Wtedy kwotę podatku płaci się jednorazowo. Natomiast istnieje wyjątek od tej reguły. Dokładnie znaczy to, że jeśli kwota podatku pozostaje niezmienna każdego roku, to Finanzamt może pobierać zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał. Natomiast każdego miesiąca potrącane są składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz pielęgnacyjne. 

Podatek od emerytury w Niemczech - podsumowanie 

Podatek dochodowy od niemieckiej emerytury nie jest liczony według jej całej wartości brutto, ale tylko od części podlegającej opodatkowaniu. To, jaka to jest część, precyzuje wskaźnik opodatkowania który co roku ulega zmianie. W 2026 roku opodatkowaniu podlega 84% rocznej wartości świadczenia emerytalnego. Z każdym kolejnym rokiem wskaźnik ten rośnie o 0,5%. 

Z drugiej strony w przypadku niskich emerytury, nie wystąpi obowiązek zapłacenia podatku. Dokładnie ma to miejsce, gdy część podlegająca opodatkowaniu nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Jeżeli osoba w tym roku zdecyduje się przejść na emeryturę i jej roczna wysokość nie przekroczy Grundfreibetrag, który wynosi 12 348 euro, to emerytura nie jest obciążona podatkiem dochodowym oraz kościelnym. 

Zdjęcie: studio v-zwoelf – stock.adobe.com