Podatki w Niemczech - zmiany, jakie obowiązują od stycznia 2022 roku

Dodatkowo w kolejnych latach możliwe będzie wyrównanie strat związanych z pandemią. Zdaniem Lindnera możliwe będzie odliczenie od podatku również pracy z domu, a w ten sposób z wyjątku, powstanie reguła. W 2022 roku wciąż obowiązuje wiele przepisów pandemicznych, z których skorzystać mogą firmy, osoby samozatrudnione oraz niektóre grupy pracowników. 

Samotni rodzice - nowe przepisy

W 2022 roku samotni rodzice będą zwolnieni z podatku dochodowego, aby uwzględnić ich nadzwyczajne obciążenie w czasie pandemii. Kwota ulgi została więc zwiększona z 1908 euro do 4008 euro. Z kolei podwyższony dodatek w wysokości 4008 euro jest uwzględniany w sposób automatyczny w przypadku samotnych rodziców. 

Wyższy zasiłek

Podstawowa ulga w podatku dochodowym wzrosła o 240 euro (tj. do 9984 euro) dla osób samotnych oraz aż o 480 euro (tj. do 19 968 euro) dla małżeństw lub zarejestrowanych partnerów, którzy wspólnie składają zeznania podatkowe. Dochód jest wolny od podatku do tej kwoty.

Zmiany podatkowe

W 2022 roku stawka podatkowa dla osób dobrze zarabiających wynosi 42% i obowiązuje w przypadku osób zarabiających od 58 597 euro (w przypadku samotnych podatników) lub 117 194 euro (w przypadku małżeństw i partnerów). Osoby zarabiające powyżej 277 826 euro rocznie muszą zapłacić z kolei aż 45% podatku.

Praca zdalna a podatki

Zgodnie z przepisami z lat 2020-2021 osoby pracujące zdalnie mogą odliczyć 5 euro dziennie za pracę z domu lub 600 euro rocznie. Taka zasada wciąż obowiązuje w 2022 roku. 

Gastronomia: obniżka VAT do końca 2022 roku

Zdecydowano o utrzymaniu obniżonej stawki podatkowej w wysokości 7%, zamiast standardowych 19%. Dotyczy to żywności, a nie napojów. Obniżona stawka podatkowa zostaje utrzymana aż do 31 grudnia 2022 roku. W razie potrzeby przedsiębiorcy powinni sprawdzić, czy ich systemy księgowo-kasowe są odpowiednio skonfigurowane i dostosowane. Napoje wciąż opodatkowane są stawką w wysokości 19%. 

Inwestycje małych i średnich firm

Pandemia sprawiła, że wiele małych i średnich firm nie mogło zdecydować się na żadne inwestycje, dlatego też uzgodniono, że utrzymane zostaną przepisy z 2021 roku. Oznacza to, że firmy wciąż będą mogły inwestować zgodnie z planem i nie poniosą negatywnych konsekwencji podatkowych. Przepisy zostały przedłużone na cały 2022 rok. Z kolei zmieniły się przepisy dotyczące aktywów, ponieważ te nabyte po 1 stycznia 2022 roku nie mogą być amortyzowane degresywnie. 

Premia związana z pandemią

Pracownicy wciąż mogą otrzymać premię związaną z pandemią. Ta premia może wynosić do 1500 euro. Regulamin dotyczący tego świadczenia można znaleźć na stronach rządowych, a przepisy obowiązywały na razie do 31 marca 2022 roku. Dodatkowo firmy i osoby prowadzące działalność jednoosobową, mogą ubiegać się o pomoc państwa. Obecnie pomoc pomostowa umożliwia firmom otrzymanie zwrotu 90% kosztów stałych, a także otrzymanie dotacji kapitałowej. Dotyczy to jednak tylko osób, które wykażą spadek dochodów o co najmniej 50%. 

Dłuższy czas na zwrot podatku

Każdy, kto posiada zeznanie podatkowe, sporządzone przez doradcę podatkowego, ma czas do 31 maja 2022 roku na złożenie tego dokumentu. Dotyczy to także osób, które mają zeznanie sporządzone przez stowarzyszenie pomocy podatkowej. 

Wyższa kwota na świadczenia rzeczowe wolne od podatku

Pracownicy, stażyści i minipracownicy mogą co miesiąc otrzymywać kwotę 50 euro, która jest wolna od podatku. Kwota wzrosła więc o 6 euro miesięcznie. Jednak w tym samym czasie, co nowy rok, zaostrzyły się wymagania dotyczące zwolnienia z podatku bonów lub kart przedpłaconych. 

Wyżywienie i zakwaterowanie dla pracowników

W sytuacji, gdy pracodawca zapewnia pracownikom posiłki za darmo lub po obniżonej cenie, to jest to wliczane do wynagrodzenia. Wartość takich posiłków wynosi:

• 3,57 euro za obiad lub kolację, albo 107 euro miesięcznie,
• 1,87 euro za śniadanie, albo 56 euro miesięcznie,
• 241 euro za zakwaterowanie. 

Koszty przeprowadzki związanej z pracą

Każdy, kto w 2022 roku musi przeprowadzić się z powodów związanych z pracą, może zaliczyć koszty przeprowadzki do kosztów związanych z przychodami. Od 1 kwietnia 2022 r. składki podlegające odliczeniu zostaną podwyższone. Oznacza to, że pracownik, który przeprowadził się do 31 marca 2022 roku, może odliczyć 870 euro. Z kolei po 1 kwietnia będzie to 886 euro. Dodatkowe środki to 580 euro (a 590 euro od kwietnia) na współmałżonka i dziecko. 

Nowy podatek od nieruchomości w 2025 roku

W 2025 roku wejdzie w życie nowy podatek od nieruchomości, a tym samym stracą ważność obecne przepisy. Właśnie dlatego właściciele nieruchomości muszą przekazać odpowiednie informacje do urzędu skarbowego już teraz. Oświadczenia ustalające można składać od 1 lipca 2022 roku za pośrednictwem internetowej platformy podatkowej ELSTER. Zgodnie z obecnym stanem, termin składania wniosków upływa wówczas do 31 października 2022 roku. 

Odsetki za zaległe płatności

Okazało się, że 6% odsetek za zaległości podatkowe jest niezgodne z konstytucją, a ustawodawca ma czas do 31 lipca na nowe uregulowania prawne. 

Program specjalny KfW

Termin składania wniosków do programu specjalnego KfW został przedłużony aż do 30 kwietnia 2022 roku. Dodatkowo podwyższone zostały limity kredytowe. Program jest dostępny dla firm różnej wielkości i z wielu sektorów. 

Przedłużenie terminu odroczenia podatku

Podatnicy nadal mogą składać wnioski o odroczenie należnego podatku, a odroczenia te mają być przyznane najpóźniej do 30 czerwca 2022 roku. Możliwe jest jeszcze dłuższy termin, jeśli zostały uzgodnione odpowiednie raty.

Powstrzymanie się od działań egzekucyjnych

Urzędy skarbowe powinny również w dalszym ciągu powstrzymywać się od środków egzekucyjnych, tj. konfiskaty rachunków, kar finansowych za opóźnienia w płatnościach, jeśli te problemy z płynnością finansową były związane z kryzysem pandemicznym. Urzędy mają powstrzymać się od takich działań aż do 30 czerwca 2022 roku. Osoby poszkodowane mogą mieć możliwość korekty  zaliczek na podatek dochodowy i podatku dochodowego od osób prawnych do 30 czerwca 2022 roku. Osoby te muszą udowodnić, że pandemia poważnie wpłynęła na nich gospodarczo. 

Kasy fiskalne 

Niektóre kasy fiskalne wciąż mogą być eksploatowane bez tzw. technicznego urządzenia zabezpieczającego (TSE), jednak tylko do końca 2022 roku. Dotyczy to kas zakupionych po 25 listopada 2010 roku, a przed 1 stycznia 2020 roku, które spełniają odpowiednie wymagania. 

Opodatkowanie emerytur

Tylko 18% pierwszej pełnej rocznej emerytury brutto zostaje zwolnione w podatku. Oznacza to, że procent wzrasta z 81% na 82% w 2022 roku. 

Model opcjonalny

Od 1 stycznia spółki osobowe mogą wnioskować do urzędu skarbowego o opodatkowanie jak korporacje, jednak zdaniem Niemieckiej Konfederacji Rzemiosła Wykwalifikowanego model opcjonalny nie będzie miał dużego znaczenia, zwłaszcza dla przedsiębiorstw rzemieślniczych. 

Źródło: handwerksblatt.de / Zdjęcie: depositphotos.com, autor: AndreyPopov