Progresywny podatek dochodowy w Niemczech. Tak wpływa na zarobki
W Niemczech obowiązuje podatek progresywny, który głównie uzależniony jest od dochodów. Jaki ma wpływ na osiągane zarobki w tym kraju i co warto o nim wiedzieć, będąc pracownikiem?
Działanie podatku progresywnego w Niemczech
W Niemczech obowiązuje system progresywnego opodatkowania dochodów, co oznacza, że stawka podatku rośnie wraz ze wzrostem osiąganego dochodu. Dla lepszego zrozumienia tego mechanizmu, warto porównać podatek progresywny z innymi formami opodatkowania. Przykładem mogą być tutaj Marek i Zosia.
W przypadku podatku o stałej stawce każdy płaci taką samą proporcję swoich dochodów. Na przykład, jeśli stawka wynosi 10 procent, Marek, zarabiający 10 000 euro, zapłaci 1000 euro podatku, natomiast Zosia, z dochodem 20 000 euro, zapłaci 2000 euro.
Wysokość podatku od osiąganego dochodu w Niemczech wzrasta wraz z dochodem podlegającym opodatkowaniu. Jeśli Marek zarabia 10 000 euro, a Zosia 20 000 euro, to Marek zapłaci 10 procent podatku (1000 euro), natomiast Zosia zapłaci 15 procent (3000 euro). W tym przypadku pierwsze 10 000 euro zarówno od Marka, jak i Zosi jest opodatkowane stawką 10 procent (czyli 1000 euro), natomiast każde kolejne 10 000 euro dochodu Zosi podlega już stawce 20 procent (2000 euro). Podobne zasady stosowane są w przypadku niemieckiego podatku dochodowego.
Stawki podatku progresywnego w Niemczech
W Niemczech od 2024 roku najniższa stawka podatku dochodowego wynosi 14 procent i dotyczy dochodów przekraczających 11 605 euro. Dochód do 11 604 euro pozostaje zwolniony z opodatkowania, co jest określane jako kwota wolna od podatku i przysługuje każdemu podatnikowi. Poniżej znajduje się ogólny przegląd obowiązujących stawek:
- Dochód od 1 do 11 604 euro: 0 procent
- Dochód od 11 605 do 17 005 euro: 14 - 24 procent
- Dochód od 17 006 do 66 760 euro: 24 - 42 procent
- Dochód od 66 761 do 277 825 euro: 42 procent
- Dochód powyżej 277 826 euro: 45 procent
Osoby o dochodach powyżej 67 000 euro płacą 42-procentowy podatek tylko od kwoty przekraczającej 66 760 euro. Dochody poniżej tej kwoty są opodatkowane według niższych stawek.
Przykładowo, Marek, którego dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Natomiast Zosia, której dochód wynosi 20 000 euro, podlega opodatkowaniu według stawki rosnącej od 14 do 25,05 procent, co oznacza, że jej średnie obciążenie podatkowe wyniesie 8,8 procent, czyli 1759 euro. Zasiłek podstawowy (Grundfreibetrag), wynoszący 11 604 euro, również zostanie uwzględniony przy obliczaniu należnego podatku. Gdyby Zosia zarabiała 15 000 euro, jej obciążenie podatkowe wyniosłoby 3,87 procent, co odpowiada kwocie 581 euro.
Zimna progresja podatkowa w Niemczech
Federalne Ministerstwo Finansów definiuje zimną progresję jako sytuację, w której podwyżka wynagrodzenia zostaje w pełni pochłonięta przez inflację, jednocześnie prowadząc do wzrostu obciążeń podatkowych. Efekt tego zjawiska jest taki, że mimo wzrostu pensji, realna siła nabywcza maleje, co skutkuje mniejszą ilością dostępnych środków.
Przykład Zosi, singielki znajdującej się w pierwszej klasie podatkowej, pokazuje działanie zimnej progresji w praktyce. W 2023 roku jej miesięczne wynagrodzenie brutto wynosiło początkowo 3500 euro. Otrzymana podwyżka o 3 procent zwiększyła jej wynagrodzenie o 105 euro miesięcznie. Jednak z tej kwoty w jej portfelu pozostało jedynie 57,43 euro. Choć pensja brutto wzrosła o 3 procent, wzrost netto wyniósł jedynie 2,47 procent.
Przyczyną jest to, że wyższe wynagrodzenie brutto wiązało się z koniecznością zapłacenia wyższej stawki podatku. W efekcie procentowy wzrost obciążenia podatkowego przewyższył wzrost dochodu brutto - średnia stawka podatku, którą Zosia musiała zapłacić, wzrosła z 14,55 procent do 14,9 procent.
Należy również uwzględnić wpływ inflacji. Przykładowo, przy stopie inflacji wynoszącej 1 procent, jak miało to miejsce w styczniu 2021 roku, realny wzrost wynagrodzenia netto Zosi wyniósłby jedynie 1,35 procent. Jednak inflacja w 2022 roku była znacznie wyższa, osiągając w grudniu poziom 8,1 procent. W takiej sytuacji realna wartość podwyżki została całkowicie zniwelowana, a nawet prowadziła do pogorszenia sytuacji finansowej Zosi. W 2023 roku inflacja była jeszcze wyższa, co jeszcze bardziej obciążyło jej budżet.
Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).
Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de.
Wróć na stronę główną MyPolacy.de.
Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: AndreyPopov
Źródło: vlh.de
