Te rzeczy pracownik w Niemczech może odliczyć od podatku w rocznym zeznaniu

Koszty dojazdu do pracy w Niemczech 

Istotnym narzędziem, które pracownicy w Niemczech mogą wykorzystać do obniżenia zobowiązań podatkowych, są koszty związane z działalnością zawodową. Chociaż urząd skarbowy automatycznie uwzględnia ryczałt w wysokości 1230 euro rocznie, wiele osób ponosi znacznie wyższe wydatki, często wynikające z codziennych dojazdów do pracy.

Jak wskazuje VLH, w wielu przypadkach opłaca się uwzględnić koszty dojazdu do miejsca pracy w niemieckim zeznaniu podatkowym. Przy zastosowaniu zryczałtowanego dodatku za odległość, można uzyskać 1290 euro za 215 dni roboczych przy odległości 20 kilometrów między domem a miejscem pracy. Taka kwota już przewyższa podstawowy ryczałt na koszty uzyskania przychodów.

Fiskus zwraca 30 centów za każdy przejechany kilometr, a od 21. kilometra stawka wzrasta do 38 centów. Im dłuższa trasa do pracy, tym większa kwota, którą można odliczyć od podatku.

Odliczenie od podatku kosztów związanych z pracą zdalną w Niemczech

Osoby pracujące zdalnie w Niemczech również mogą skorzystać z ulg podatkowych. Od 2023 roku przysługuje specjalny dodatek na home office w wysokości 6 euro za każdy dzień przepracowany z domu, przy czym można go rozliczyć maksymalnie za 210 dni w roku.

Jak zauważa VLH, Stowarzyszenie pomocy w zakresie podatku dochodowego United Income Tax Assistance, jeśli przez co najmniej 210 dni praca wykonywana jest głównie z domu, bez dojazdu do biura, możliwe jest odliczenie od podatku kwoty 1260 euro, co przewyższa ryczałt na koszty uzyskania przychodów z tytułu działalności zawodowej wynoszący 1230 euro.

Pracownicy w Niemczech, którzy łączą pracę biurową z pracą zdalną, mogą odliczyć jednocześnie koszty dojazdu do miejsca pracy oraz te poniesione w związku z home office. W pewnych przypadkach, jak na przykład u nauczycieli, możliwe jest także łączenie obu ulg w ciągu jednego dnia pracy. VLH wyjaśnia, że jeśli rano osoba dojeżdża do biura, a po południu pracuje zdalnie, ma prawo do skorzystania zarówno z dodatku za odległość, jak i dodatku za home office. 

Ujęcie w rocznym zeznaniu narzędzi niezbędnych do wykonywania pracy w Niemczech 

Pod pewnymi warunkami, w Niemczech pracownik może odliczyć od podatku koszty związane z zakupem odzieży roboczej, mebli biurowych, artykułów biurowych, narzędzi, fachowej literatury oraz innych przedmiotów niezbędnych do pracy.

Jeżeli koszt danego przedmiotu nie przekracza 800 euro netto i jest on wykorzystywany niemal wyłącznie do celów zawodowych przez minimum przez 90% czasu pracy, można odliczyć pełną kwotę zakupu. W przypadku droższych przedmiotów konieczne jest ich amortyzowanie przez kilka lat, rozkładając koszt równomiernie na cały okres użytkowania.

Koszty leczenia w Niemczech poniesione przez pracownika

Ubezpieczenie zdrowotne w Niemczech nie zawsze pokrywa wszystkie koszty związane z leczeniem, jednak pod pewnymi warunkami osoba pracująca w Niemczech może odliczyć od podatku część wydatków jako wydatek nadzwyczajny. Dotyczy to między innymi kosztów związanych z zakupem okularów, aparatów słuchowych, wydatków poniesionych na fizjoterapię, masaże oraz na zakup przepisanych leków i płatnych wizyt u lekarza. 

Fiskus uwzględnia jedynie bezpośrednie koszty leczenia, czyli te związane z chorobą lub łagodzeniem jej skutków, a nie z zapobieganiem. Konieczne jest również, aby zabiegi były zalecone przez lekarza. Przed uznaniem wydatku w rocznym zeznaniu podatkowym, niemiecki urząd skarbowy oblicza także tzw. rozsądne obciążenie osobiste, które zależy m.in. od wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu. 

Płatne usługi dla domu lub mieszkania w Niemczech 

Osoba pracująca w Niemczech ma możliwość odliczenia od podatku części kosztów związanych z zatrudnieniem sprzątaczki, pomocy domowej, ogrodnika lub opiekunki do dzieci. Urząd skarbowy uwzględnia w celach podatkowych wysokość 20 procent poniesionych kosztów, maksymalnie do kwoty 4000 euro rocznie. 

Ważne jest, aby płatności były dokonywane bezgotówkowo i istniał dowód wpłaty, na przykład w formie potwierdzenia przelewu. Eksperci z VLH podkreślają, że na fakturze koszty robocizny, podróży i wynajmu maszyn muszą być oddzielone od kosztów materiałów, ponieważ te ostatnie nie mogą być uwzględnione w niemieckim, rocznym zeznaniu podatkowym.

Koszty usług fachowców w Niemczech 

Zlecenie pracy dla fachowca w Niemczech przez osobę pracującą, może przynieść znaczące korzyści podatkowe, ponieważ wydatki te obniżają bezpośrednio podatek dochodowy, a nie tylko dochód do opodatkowania. Niezależnie od tego, czy chodzi o remont łazienki, wymianę podłogi, czy aranżację ogrodu, możliwe jest odliczenie 20 procent kosztów takich usług od podatku, z rocznym limitem do 1200 euro. Istotne jest, aby prace dotyczyły istniejącego mieszkania lub domu, w którym mieszka osoba pracująca w Niemczech. 

Rachunki za wykonane usługi muszą być opłacone bezgotówkowo, na przykład przelewem. Koszty materiałów nie podlegają odliczeniu, ale można uwzględnić wydatki na robociznę, w tym koszty wynagrodzenia, maszyn, podróży oraz materiałów eksploatacyjnych.

Koszty opieki nad dzieckiem w Niemczech 

Rodzice dzieci poniżej 14. roku życia mogą uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym część wydatków poniesionych na opiekę nad dzieckiem. Niemiecki fiskus akceptuje odliczenie do dwóch trzecich poniesionych kosztów, maksymalnie do 6000 euro rocznie na dziecko, co przekłada się finalnie na ulgę podatkową do maksymalnej kwoty 4000 euro. Wydatki te mogą obejmować opłaty za przedszkole, żłobek, opiekę dzienną oraz usługi opiekunki, au pair, niani czy babysitterki.

W celu prawidłowego rozliczenia wspomnianych kosztów, wymagane jest posiadanie rachunku oraz dokonanie zapłaty za daną usługę w formie bezgotówkowej, przy czym koszty wyżywienia, lekcji czy zajęć rekreacyjnych dla dziecka nie podlegają odliczeniu.

Jeśli dziecko z powodu niepełnosprawności wymaga stałej opieki, możliwe jest uzyskanie zwrotu kosztów nawet po ukończeniu 14. roku życia, pod warunkiem, że niepełnosprawność wystąpiła przed ukończeniem 25 lat.

Odliczenie od podatku w Niemczech kosztów darowizny 

Przekazanie pieniędzy na cele charytatywne w Niemczech może przynieść korzyści podatkowe. W przypadku darowizn do kwoty 300 euro, wystarczy uproszczony dowód, taki jak wyciąg bankowy, zrzut ekranu przelewu lub inne potwierdzenie płatności, aby ubiegać się o odliczenie podatkowe. Dla darowizn przekraczających 300 euro konieczne jest przedstawienie pokwitowania darowizny, sporządzone według urzędowego wzoru i zawierać informacje takie jak rodzaj oraz kwota darowizny. Dodatkowo musi być jasno określone, że darowizna zostanie przeznaczona na cel uprzywilejowany podatkowo.

Składki na ubezpieczenie w rocznym zeznaniu podatkowym

W zeznaniu podatkowym za 2023 rok można odliczyć pełne koszty składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, fundusze emerytalne, a także prywatne ubezpieczenie emerytalne, z maksymalnym limitem wynoszącym 26 528 euro dla osób samotnych i 53 056 euro dla małżeństw. Przy obliczeniach uwzględnia się także składki opłacane przez pracodawcę.

Możliwe jest odliczenie innych wydatków zapobiegawczych, takich jak składki na ubezpieczenie od bezrobocia, zdrowotne, pielęgnacyjne, od odpowiedzialności cywilnej, niezdolności do pracy czy terminowe ubezpieczenie na życie. Limity odliczeń wynoszą 1900 euro dla osób otrzymujących dopłatę do ubezpieczenia zdrowotnego i 2800 euro dla tych, którzy sami opłacają składki zdrowotne.

Często już samo podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne wyczerpują te limity, jak podkreśla VLH. Z kolei składki na polisy związane z wykonywanym zawodem, takie jak ubezpieczenie odpowiedzialności zawodowej czy ubezpieczenie ochrony prawnej w pracy, można odliczać od podatku bez ograniczeń jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Koszty poniesione w związku z przeprowadzką w Niemczech

Przeprowadzka w Niemczech z powodów zawodowych umożliwia odliczenie wielu wydatków od podatku w rocznym zeznaniu, w ramach kosztów uzyskania przychodu. Obejmuje to koszty związane z podróżami w celu znalezienia nowego mieszkania, wydatki przeznaczone na firmę przeprowadzkową, a nawet w rocznym zeznaniu można uwzględnić czynsz za poprzednie mieszkanie, jeśli przez jakiś czas pracownik musi go opłacać równocześnie z nowym lokum. W takim przypadku można odliczyć czynsz maksymalnie za okres do sześciu miesięcy.

Dodatkowo, do kosztów podlegających odliczeniu od podatku w Niemczech, należą wydatki poniesione na publikację ogłoszeń, których treść dotyczy poszukiwania mieszkania, opłaty za podłączenie telefonu w nowym lokalu, a także koszty związane z przerejestrowaniem pojazdu czy zmianą dowodu osobistego. Wszystkie te koszty można rozliczyć na dwa sposoby. Pierwszy opiera się na rachunkach otrzymanych za wykonane usługi. Drugi dotyczy zryczałtowanej opłaty dotyczącej przeprowadzki. 

Dla przeprowadzek w Niemczech realizowanych od 1 kwietnia 2022 r. do 29 lutego 2024 r., zryczałtowana opłata wynosi 886 euro i 590 euro na każdego członka rodziny, takiego jak małżonek, partner życiowy, dzieci czy pasierbowie. Od 1 marca 2024 r. stawka ryczałtu wzrosła do 964 euro lub 643 euro na każdego członka rodziny. 

Termin złożenia zeznania podatkowego za 2023 rok w Niemczech 

Deklaracje podatkowe w Niemczech za rok 2023 należy złożyć najpóźniej do poniedziałku, 2 września 2024 roku. Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego lub stowarzyszeń specjalizujących się w rozliczeniach, mają czas do 2 czerwca 2025 roku. Urząd skarbowy może jednak, w szczególnych przypadkach, zażądać wcześniejszego złożenia dokumentów.

Istnieje również możliwość dobrowolnego złożenia zeznania podatkowego po terminie. Deklarację za 2023 rok można złożyć aż do 31 grudnia 2027 roku, a za rok 2020 do końca 2024 roku.

Spóźnienie w złożeniu deklaracji podatkowej w Niemczech może skutkować nałożeniem kary finansowej. Urząd skarbowy może naliczyć opłatę za zwłokę, która wynosi 0,25% kwoty należnego podatku dochodowego, jednak nie mniej niż 25 euro za każdy miesiąc opóźnienia lub jego część.

Przeczytaj także:

• Zeznanie podatkowe (Steuererklärung) za 2023 rok - terminy, zmiany i sposób składania
• Wspólne zeznanie podatkowe w Niemczech za 2023 rok. Kiedy się opłaca?
• Ciąża w Niemczech i koszty do odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym
• Emerytura w Niemczech i koszty, które można odliczyć od podatku w rocznym zeznaniu
• Opłaty za prowadzenie konta bankowego w rocznym zeznaniu podatkowym

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter). 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: InsideCreativeHouse
Źródło: t-online.de