Te ubezpieczenia można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym w Niemczech

Ubezpieczenia, które można odliczyć od podatku w Niemczech 

Miejsce i zakres, w jakim można uwzględnić koszty ubezpieczenia w zeznaniu podatkowym, zależy od rodzaju ubezpieczenia oraz poniesionych wydatków. Kluczowym czynnikiem jest cel ubezpieczenia, na przykład to, czy służy ono wyłącznie celom prywatnym, czy też związane jest z działalnością zawodową.

Najczęściej w rocznym zeznaniu podatkowym w Niemczech, uwzględniane są składki opłacane na jedno z poniższych ubezpieczeń: 

• Ubezpieczenie opieki pielęgniarskiej
• Ubezpieczenie zdrowotne
• Ubezpieczenie wypadkowe
• Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia
• Terminowe ubezpieczenie na życie
• Ubezpieczenie emerytalne
• Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej

Wyżej wskazane ubezpieczenia można ująć jako tzw. wydatki specjalne, co oznacza, że mimo ich prywatnego charakteru, mogą być uwzględniane w rozliczeniu podatkowym. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie wydatki podlegają pełnemu odliczeniu.

Szczególne znaczenie mają ubezpieczenia emerytalne, zdrowotne i pielęgnacyjne, których składki są zwykle w pełni lub prawie w pełni uwzględniane w rozliczeniu podatkowym. W przypadku ubezpieczeń zdrowotnych dotyczy to jednak wyłącznie usług zgodnych z katalogiem ustawowych zakładów ubezpieczeń zdrowotnych. Dla osób z ubezpieczeniem prywatnym często tylko część składki wpływa na obniżenie podatków.

Większość wydatków związanych z emeryturami jest ujmowana w załączniku do zeznania podatkowego, który dotyczy wydatków emerytalnych. W tym miejscu wykazuje się składki na tzw. pierwszy filar zabezpieczenia emerytalnego, czyli emerytury ustawowe, fundusze emerytalne rolnicze, zawodowe (jak dla lekarzy czy prawników) oraz podstawowe umowy emerytalne, znane także jako emerytura Rürup. Załącznik AV odnosi się natomiast wyłącznie do umów Riester finansowanych przez państwo. Istnieje również system RAV/bAV, dotyczący zakładowych składek emerytalnych.

Ubezpieczenia dotyczące działalności zawodowej w niemieckim zeznaniu podatkowym 

Koszty związane z  prywatnymi ubezpieczeniami ściśle związanymi z wykonywaną działalnością, różnią się od kosztów innych ubezpieczeń. Zazwyczaj nie są one traktowane jako wydatki specjalne, jednak możliwe jest ich uwzględnienie w rocznym zeznaniu i odliczenie od podatku. 

Polisy te mogą być uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu w Załączniku N (dla pracowników) lub jako koszty operacyjne (dla osób samozatrudnionych). Dla pracowników oznacza to obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast dla osób prowadzących działalność gospodarczą zmniejszenie podstawy opodatkowania zysku.

Ubezpieczenia związane z działalnością zawodową w Niemczech obejmują m.in.: 

• Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
• Ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków przy pracy
• Częściowe ubezpieczenie ochrony prawnej

Wydatki dotyczące składek opłacanych na ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, mogą być wykazane w rocznym zeznaniu podatkowym i tym samym pomagają obniżyć podatek na koniec roku. Trzeba jednak pamiętać, że taka sytuacja ma miejsce tylko wtedy, gdy wydatki służbowe przekroczą próg 1230 euro w skali roku. 

Kwoty odliczeń składek na ubezpieczenie w rocznym zeznaniu w Niemczech 

Kwoty, do jakich można odliczyć składki ubezpieczeniowe w Niemczech w rocznym zeznaniu podatkowym, są określone na podstawie różnych limitów. Dla wydatków na świadczenia emerytalne obowiązuje limit maksymalny, który odnosi się wyłącznie do składek na emerytury ustawowe, zawodowe i podstawowe. Zmiany wprowadzone w 2023 roku pozwalają na odliczenie tych wydatków w pełnej wysokości, z zachowaniem określonych granic. Dla osób samotnych maksymalna kwota odliczenia w 2024 roku wynosi 27 566 euro, a dla małżeństw lub zarejestrowanych partnerów życiowych 55 132 euro. 

W przypadku umów Riester, roczne składki można odliczyć jako wydatek specjalny do kwoty 2100 euro. Obejmuje to zarówno wpłacane składki, jak i zasiłek państwowy. Jednakże, wypłacone świadczenia są odejmowane od naliczonej korzyści podatkowej, a jeśli suma ulg przekracza obliczoną korzyść, dalsze składki nie wpływają na podatek. Zasada ta pozostaje niezmieniona zarówno w 2023, jak i 2024 roku.

Osoby zatrudnione oraz urzędnicy mogą w swoich zeznaniach podatkowych zadeklarować wydatki na inne ubezpieczenia zapobiegawcze, takie jak ubezpieczenie zdrowotne czy od odpowiedzialności cywilnej, do kwoty maksymalnie 1900 euro. Dla osób prowadzących działalność na własny rachunek oraz członków zarządu limit ten wynosi 2800 euro. Co ważne, podstawowa ochrona zdrowotna i pielęgnacyjna jest uwzględniana w całości, nawet jeśli składki przekraczają ustalony limit. Ponadto, ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków czy te związane z ochroną prawną, można w całości zaliczyć jako wydatki służbowe.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: ilixie48
Źródło: wiwo.de