Termin minął: Czy Steuererklärung za 2025 rok wciąż można złożyć?

To, na co przede wszystkim trzeba zwrócić uwagę, to fakt, że Finanzamt nie każe od razu każdej osoby, która nie złoży zeznania podatkowego do wyznaczonego ustawowo terminu. 

Kolejna rzecz o której warto wspomnieć dotyczy samej daty. 31 lipca 2026 roku odnosi się wyłącznie do tych Polaków, którzy samodzielnie składają zeznanie podatkowe i mają obowiązek jego złożenia. Gdy osoba rozlicza się z pomocą doradcy podatkowego, ten termin jest wydłużony do 28 lutego następnego roku.

Oczywiście może zdarzyć się tak, że niewiedza lub zwykłe niedopatrzenie spowodują, że deklaracja podatkowa nie zostanie przesłana do niemieckiego urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, czy w takiej sytuacji można je wciąż złożyć i czy trzeba liczyć się mimo wszystko z nałożeniem kary przez Finanzamt. 

Czy zeznanie podatkowe w Niemczech można złożyć po terminie? 

Przepisy w Niemczech nie zabraniają złożenia zeznania podatkowego po terminie, jednak trzeba w tym przypadku pamiętać o rozróżnieniu dwóch sytuacji. 

Przedłużenie terminu wstecz

Zgodnie z §109 Niemieckiej Ordynacji Podatkowej (AO), można legalnie złożyć deklarację podatkową w późniejszym terminie, gdy Urząd Skarbowy wyrazi zgodę na wydłużenie terminu z mocą wsteczną. W tej sytuacji osoba, która jest zobowiązana do złożenia Steuererklärung, musi przedstawić konkretny powód tj. ciężka choroba lub oczekiwanie na inny dokument potrzebny do złożenia zeznania. 

Złożenie zeznania bez przedłużania terminu

Istnieje także możliwość złożenia deklaracji podatkowej bez uzyskania wcześniejszej zgody związanej z wydłużeniem terminu. Niestety takie działanie wiąże się z tym, że następuje przyznanie się do błędu i świadomie podjęto wcześniej decyzję o tym, że deklaracja nie zostanie przesłana na czas. W tej sytuacji trzeba liczyć się z konsekwencjami, co określa dokładnie §152 Niemieckiej Ordynacji Podatkowej. 

Czy Finanzamt naliczy karę, gdy zeznanie zostanie złożone po terminie? 

Zasadniczo Finanzamt może, ale nie musi naliczyć kary za niezłożone zeznanie podatkowe w terminie. Istotny jest tutaj czas, dokładnie kiedy taka deklaracja wpłynęła do niemieckiego urzędu skarbowego.

Aby lepiej to zrozumieć weźmy najpierw pod uwagę to, kiedy Finanzamt automatycznie zaczyna naliczać opłatę za spóźnienie. Zgodnie z § 152 Abs. 2 AO dzieje się to w sytuacji, gdy opóźnienie przekracza 14 miesięcy od daty rozpoczęcia roku kalendarzowego, którego rozliczenie dotyczy. Przykładowo: jeśli rozliczenie za rok podatkowy 2025 miało wpłynąć do 31 lipca 2026 roku, to okres opóźnienia 14 miesięcy dobiega końca z dniem 28 lutego 2027 roku. To oznacza, że do tego czasu można wysłać deklarację podatkową.

Kiedy kara nie zostanie automatycznie naliczona?

Niemiecki urząd skarbowy nie nalicza automatycznie kary za brak złożenia zeznania podatkowego w terminie w sytuacji, gdy nie minął czas 14 miesięcy, ale ma prawo uznaniowo taką karę nałożyć – wynika to z § 152 Abs. 1 AO. 

Urzędnik może odpuścić naliczenie kary, gdy opóźnienie miało miejsce pierwszy raz. Jeżeli taka sytuacja zdarzyła się kilka razy w przeszłości, to trzeba liczyć się z poniesieniem dodatkowych wydatków. Nie ma tutaj znaczenia czy w grę wchodzi miesiąc opóźnienia, dwa lub pięć. Naliczana jest minimalna opłata wynosząca 25 euro za każdy miesiąc zwłoki zgodnie z § 152 Abs. 5 AO. Przykładowo, jeśli deklaracja została złożona 3 miesiące po terminie, to opłata za opóźnienie będzie wynosić 75 €.
 

💡 Warto wiedzieć: Finanzamt również dysponuje możliwością naliczenia odsetek za zwłokę o czym mówi § 233a AO. Wspomniane odsetki są naliczane, gdy opóźnienie w złożeniu deklaracji wynosi więcej niż 14 miesięcy.

Jak najszybciej i najprościej złożyć zeznanie podatkowe za 2025 rok? 

Pierwsze o czym trzeba pamiętać chcąc samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe po terminie do niemieckiego urzędu skarbowego, jest odpowiednie uzasadnienie, które trzeba przedstawić na piśmie. Dlaczego ma to znaczenie?

Ponieważ w sytuacji, gdy zeznanie podatkowe jest składane do 14 miesięcy, to decyzja o ewentualnej karze ma charakter uznaniowy. Jeżeli urzędnik otrzyma wiarygodny powód tego, że deklaracja nie mogła zostać złożona np. do 31 lipca 2026 r., to z dużym prawdopodobieństwem nie nałoży żadnej kary.

Wzory treści podania powodu (Begründung) w języku niemieckim

📝 Wzór 1: Oczekiwanie na dokumenty z Polski

Antrag auf Absehen von einem Verspätungszuschlag

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit reiche ich meine Einkommensteuererklärung für das Jahr [Wpisz rok, np. 2025] ein.

Ich bitte höflich darum, von der Festsetzung eines Verspätungszuschlags abzusehen. Die verspätete Abgabe war nicht von mir verschuldet, da ich verzögert auf die Ausstellung der notwendigen Bescheinigung EU/EWR durch die polnische Finanzbehörde warten musste.

Vielen Dank für Ihr Verständnis.

Mit freundlichen Grüßen, [Twoje Imię i Nazwisko] [Twój Steuernummer / Steuer-ID]

📝 Wzór 2: Ogólny (przyczyny osobiste / trudności językowe i organizacyjne)

Erklärung zur verspäteten Abgabe der Steuererklärung

Sehr geehrte Damen und Herren,

anbei erhalten Sie meine Steuererklärung für das Jahr [Wpisz rok, np. 2025].

Ich bitte um Entschuldigung für die verzögerte Einreichung. Aufgrund von unerwarteten persönlichen Umständen und Verzögerungen bei der Beschaffung aller erforderlichen Unterlagen war es mir leider nicht möglich, die Frist einzuhalten.

Ich bitte Sie freundlich, im Rahmen Ihrer Ermessensentscheidung von einem Verspätungszuschlag abzusehen.

Mit freundlichen Grüßen, [Twoje Imię i Nazwisko] [Twój Steuernummer / Steuer-ID]

Najszybsza droga do złożenia zeznania podatkowego

Najszybszą i najbardziej skuteczną drogą umożliwiającą rozliczenie się z podatku w Niemczech po terminie, jest zgłoszenie się do doradcy podatkowego znanego jako Steuerberater. Oczywiście to działanie wiąże się z poniesieniem dodatkowych kosztów, ale ma dwie główne zalety. Pierwszą jest to, że zeznanie złożone przez doradcę automatycznie wydłuża czas na przesłanie Steuererklärung do 20 lutego 2027 roku, dzięki czemu można uniknąć potencjalnej kary za opóźnienie, jaką może nałożyć niemiecki urząd skarbowy zgodnie z § 152 AO. 

Drugą zaletą jest to, że doradca ma doświadczenie w składaniu zeznania i będzie wiedział co zrobić, żeby jak najszybciej trafiło ono do Finanzamtu. Szczególnie jest to przydatne dla tych osób, które nie korzystają z portalu Elster i musiałyby samodzielnie wypełniać Einkommensteuererklärung. 

Adnotacja: Powyższy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Jego celem jest przekazanie informacji związanych z możliwościami złożenia zeznania podatkowego po terminie do niemieckiego urzędu skarbowego. Jeśli masz problem lub wątpliwości związane ze swoim zeznaniem podatkowym, zalecamy kontakt z doradcą podatkowym lub odpowiednim Lohnsteuerhilfeverein. 

Jeśli ten tekst okazał się dla Ciebie przydatny, bądź z podobnymi na bieżąco. Dodaj nas do preferowanych źródeł w Google. 

Zdjęcie: Coloures-Pic – stock.adobe.com