Uproszczone zeznanie podatkowe, czyli jak działa i kto może z niego skorzystać

Niemiecki system podatkowy oferuje możliwość złożenia zarówno standardowej oraz uproszczonej deklaracji podatkowej. Druga opcja jest skierowana do konkretnej grupy osób, dzięki czemu nie trzeba przeznaczać wiele czasu na jej złożenie do urzędu. Co więcej, decydując się na taką formę, można uniknąć potencjalnych kar, jakie są nakładane w przypadku niedotrzymania terminu złożenia zeznania. 

Czym wyróżnia się uproszczone zeznanie podatkowe? 

Dla osób osiągających dochody w Niemczech wyłącznie z tytułu zatrudnienia na etacie i niekorzystających z licznych ulg czy odliczeń, dostępne jest uproszczone zeznanie podatkowe. 

Jeden formularz 

Od 2019 roku nie funkcjonuje już osobny formularz przeznaczony wyłącznie dla pracowników. Zamiast niego, zastosowano formularz główny ESt1A, który został przystosowany do potrzeb podatników, którzy chcą złożyć deklarację podatkową w uproszczonej formie.

Automatyczne uzupełnianie danych 

Dzięki integracji z systemem VaSt (Vorausgefüllte Steuererklärung), wiele danych, w tym informacje o dochodach z pracy czy składkach na ubezpieczenie zdrowotne, trafia automatycznie do wcześniej wspomnianego formularza. Dzięki temu nie trzeba ich uzupełniać ręcznie. 

Uproszczone zeznanie podatkowe to idealne rozwiązanie dla tych, którzy chcą dopełnić obowiązku wobec fiskusa szybko, sprawnie i bez zbędnej biurokracji.

Kto może złożyć uproszczone zeznanie podatkowe w Niemczech? 

Możliwość złożenia uproszczonego zeznania podatkowego została przewidziana dla osób zatrudnionych, które osiągają dochody wyłącznie z tytułu umowy o pracę lub świadczeń zastępujących wynagrodzenie, takich jak zasiłek chorobowy czy zasiłek dla bezrobotnych. Brak dodatkowych źródeł dochodu oraz nieskomplikowana sytuacja podatkowa umożliwiają skorzystanie z uproszczonej procedury rozliczeniowej.

Uproszczone zeznanie podatkowe dla małżeństw 

Dla małżeństw również istnieje możliwość skorzystania z uproszczonego zeznania, pod warunkiem wyboru wspólnego rozliczenia podatkowego. Wymagana jest wówczas zgodność danych obojga partnerów z kryteriami uproszczonego formularza.

Uproszczone zeznanie podatkowe: co należy uwzględnić? 

Do przygotowania uproszczonego zeznania podatkowego wystarczy podać podstawowe dane, takie jak imię, nazwisko, adres zamieszkania, numer identyfikacyjny podatnika oraz numer konta bankowego przeznaczonego do ewentualnego zwrotu nadpłaty.

Pozostałe informacje trafiają automatycznie do urzędu skarbowego za pośrednictwem systemu elektronicznego. Pracodawca przekazuje drogą cyfrową wszystkie wymagane dane finansowe za dany rok podatkowy, co eliminuje konieczność ręcznego wpisywania informacji o dochodach czy składkach.

Dodatkowy formularz przy posiadaniu dzieci 

W przypadku posiadania dzieci należy dodatkowo przesłać odpowiedni formularz potwierdzający dane potomstwa. Pozwala to organowi podatkowemu uwzględnić przysługujące ulgi rodzinne oraz inne świadczenia, które mogą wpłynąć na wysokość podatku do zapłaty lub jego zwrot.

Kiedy nie ma sensu składanie uproszczonego zeznania podatkowego? 

Uproszczona forma zeznania podatkowego sprawdza się wyłącznie w sytuacjach, gdy nie są osiągane dochody z żadnych, dodatkowych źródeł i podatnik podlega ograniczonemu zakresowi ulg. 

W przypadku konieczności uwzględnienia kosztów związanych z użytkowaniem biura w domu, przeprowadzką z powodów zawodowych, utrzymywaniem drugiego miejsca zamieszkania czy obowiązkiem alimentacyjnym, wymagane jest złożenie pełnej deklaracji podatkowej.

Dochody z nieruchomości wykluczają uproszczone zeznanie podatkowe 

Takie same zasady obowiązują przy uzyskiwaniu dochodów z najmu nieruchomości, inwestycji kapitałowych lub prowadzenia działalności zarobkowej poza etatem. Każda forma dodatkowego przychodu automatycznie wyklucza możliwość skorzystania z uproszczonego formularza.

Osoby rozliczające się osobno nie mogą skorzystać z uproszczonego rozliczenia 

Konieczność rozliczenia w pełnym zakresie dotyczy również osób pozostających w związku małżeńskim lub partnerskim, które zdecydowały się na indywidualne rozliczenie zamiast wspólnego. 

Gdzie złożyć uproszczone zeznanie podatkowe w Niemczech? 

Uproszczone zeznanie podatkowe, można złożyć za pośrednictwem platformy Mein ELSTER, wybierając odpowiedni formularz ESt1A. Do jego przesłania wymagane są:

• rejestracja z numerem identyfikacyjnym podatnika,
• aktywacja konta w celu pobrania certyfikatu logowania,
• zalogowanie się do portalu i wybór właściwego formularza.

Możliwe jest także skorzystanie z oprogramowania komercyjnego, które współpracuje z systemem ELSTER, oferując często dodatkowe funkcje wspomagające rozliczenie.

Co jeszcze można załatwić przez Mein ELSTER?

Platforma zapewnia dostęp do szerokiej gamy formularzy i dokumentów wymaganych przez niemieckie urzędy skarbowe. Umożliwia m.in.:

• złożenie odwołania od decyzji podatkowej,
• zgłoszenie zmian w danych osobowych lub numerze konta bankowego,
• wypełnianie wniosków online bez konieczności wizyty w urzędzie.

Mobilny dostęp przez MeinElster+ i ELSTER Secure

Dla użytkowników smartfonów dostępna jest aplikacja MeinElster+, do pobrania w Google Play i App Store. Aby z niej skorzystać, konieczne jest pobranie drugiej aplikacji - ELSTER Secure, która odpowiada za bezpieczne logowanie i weryfikację tożsamości. Dla smartfonów z Androidem można ją pobrać z Google Play, a dla osób korzystających ze smartfonów firmy Apple z App Store. 

Po skonfigurowaniu aplikacji, możliwe staje się logowanie bez konieczności używania pliku certyfikatu, co znacznie ułatwia dostęp mobilny do wszystkich funkcji systemu. 

Terminy złożenia zeznania podatkowego w Niemczech

Niemiecki system podatkowy określa dokładne terminy złożenia zeznania podatkowego do urzędu skarbowego za 2024 rok. Niedotrzymanie dat może skutkować naliczeniem odsetek lub grzywien, dlatego warto znać obowiązujące ramy czasowe i odpowiednio wcześniej zaplanować złożenie deklaracji. 

Terminy składania zeznania podatkowego za rok 2024

• 31 lipca 2025 r. - podstawowy termin dla osób samodzielnie składających zeznanie podatkowe. Dotyczy podatników zobowiązanych do złożenia deklaracji bez wsparcia doradcy lub organizacji podatkowej.
• 30 kwietnia 2026 r. - wydłużony termin obowiązujący w przypadku skorzystania z usług doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej (tzw. Lohnsteuerhilfeverein). Odpowiedzialność za terminowe złożenie dokumentów spoczywa wówczas na przedstawicielu podatnika.
• 31 grudnia 2028 r. - ostateczna data dla osób, które nie mają ustawowego obowiązku składania zeznania, ale chcą to zrobić dobrowolnie, np. w celu uzyskania zwrotu podatku. Takie rozliczenie nadal musi spełniać wszystkie formalne wymogi, mimo że nie podlega obowiązkowi terminowemu w tradycyjnym rozumieniu.

Złożenie deklaracji przed upływem wskazanych terminów zwiększa szanse na szybsze przetworzenie wniosku i wypłatę ewentualnego zwrotu podatku.

Brak złożenia zeznania w terminie - konsekwencje 

Zgodnie z art. 152 niemieckiego kodeksu podatkowego (AO), każde opóźnienie związane z niezłożeniem deklaracji podatkowej w terminie, wiąże się z automatycznym naliczeniem opłaty za zwłokę: 

• 0,25% zaległego podatku - tyle wynosi miesięczna kara za każdy rozpoczęty miesiąc spóźnienia.
• Minimum 25 euro miesięcznie - niezależnie od wyliczonego procentu, opłata nie może być niższa niż ustalona kwota bazowa.

Przykład naliczenia kary za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego 

Zeznanie podatkowe za 2024 rok, które powinno zostać złożone do 31 lipca 2025 r., zostaje przekazane dopiero w maju 2026 r. Dziesięć miesięcy opóźnienia oznacza minimalnie 250 euro kary, nie licząc ewentualnych odsetek. 

Dodatkowe koszty za zwłokę

Oprócz samej opłaty za opóźnienie, urząd skarbowy może również naliczyć odsetki w wysokości 0,15% miesięcznie, co dodatkowo obciąża podatnika przy dłuższym zwlekaniu z rozliczeniem podatku. 

Kiedy kara nie zostaje naliczona? 

Brak obowiązku zapłaty kary dotyczy jedynie sytuacji, w których rozliczenie skutkuje zwrotem podatku lub wysokość zobowiązania podatkowego wynosi 0 euro.

Wykorzystane źródła: 

vlh.de: Gibt es eine vereinfachte Steuererklärung

Zdjęcie: Stockfotos-MC - stock.adobe.com