Własna działalność w Niemczech. Tak można obniżyć podatek w rocznym zeznaniu

Rozróżnienie pomiędzy działalnością gospodarczą, a pracą na własny rachunek 

Podczas zakładania firmy w Niemczech, kluczową kwestią do rozważenia jest to, czy osoba prowadzi własną działalność gospodarczą, czy pracuje na własny rachunek. 

Praca na własny rachunek w Niemczech dotyczy osób, które samodzielnie wykonują swoją pracę w dziedzinach naukowych, artystycznych, pisarskich, dydaktycznych lub edukacyjnych. Z kolei osoby prowadzące działalność gospodarczą wykonują wszystkie pozostałe czynności i są zobowiązane do zarejestrowania swojej działalności w odpowiednim urzędzie skarbowym. 

Rejestracja w niemieckim urzędzie skarbowym jest obowiązkowa dla każdego rodzaju samozatrudnienia, ale i tutaj występują pewne różnice. Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą w ciągu miesiąca od rozpoczęcia działalności złożyć kwestionariusz rejestracji podatkowej drogą elektroniczną w odpowiednim urzędzie skarbowym. Po zweryfikowaniu danych urząd skarbowy przydziela numer podatkowy. 

Z kolei osoby pracujące na własny rachunek, nie mają obowiązku rejestrowania swojej działalności w urzędzie i są zwolnione z płacenia podatku w Niemczech od działalności gospodarczej. Płacą jedynie podatek dochodowy i podatek obrotowy, chyba że korzystają z przepisów dotyczących małych przedsiębiorstw, co również może zwolnić ich z obowiązku płacenia podatku obrotowego.

Odliczenie kosztów w zeznaniu dla działalności gospodarczej i pracy na własny rachunek

Zarówno osoby prowadzące własną działalność gospodarczą oraz wykonujące wolny zawód, pracując na własny rachunek, mogą wiele kosztów odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym w Niemczech. Są nimi wszystkie wydatki bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością. Do typowych kosztów zaliczają się wynagrodzenia, czynsz za lokal, zaliczki na podatek VAT, ubezpieczenie firmy, a także wydatki na sprzęt roboczy i szkolenia. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie koszty mogą być od razu w pełni odliczone. Wydatki na środki trwałe, takie jak drogie maszyny czy pojazdy, podlegają odliczeniu od podatku w ramach amortyzacji.

Sprzęt niezbędny do prowadzenia działalności może być w całości odliczony od podatku, pod warunkiem, że co najmniej 90 procent jego użytkowania związane jest z prowadzoną działalnością. Do takich wydatków zaliczają się meble biurowe, artykuły biurowe, sprzęt elektroniczny, maszyny oraz odzież robocza. Od 2021 roku możliwe jest również pełne odliczenie kosztów zakupu sprzętu komputerowego i oprogramowania.

Dokładne rejestrowanie kosztów podróży służbowych jest kluczowe, ponieważ można je w pełni odliczyć od podatku. Istnieje kilka metod rozliczania tych kosztów: prowadzenie dziennika pokładowego, stosowanie zasady 1% w przypadku leasingu pojazdu, lub korzystanie z ryczałtu kilometrowego, który wynosi 30 eurocentów za każdy przejechany kilometr. Dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, które korzystają z pojazdu zarówno prywatnie, jak i zawodowo, rekomendowane jest prowadzenie dziennika pokładowego, aby dokładnie udokumentować proporcje wykorzystywania pojazdu do celów zawodowych.

Osoby wykonujące wolny zawód oraz przedsiębiorcy prowadzący działalność w domu mogą również odliczyć koszty związane z home office, o ile pomieszczenie to jest głównie wykorzystywane do celów zawodowych. Do wydatków kwalifikujących się w ramach odliczenia w rocznym zeznaniu, zaliczają się: czynsz, koszty energii elektrycznej i koszty ogrzewania. Od 2023 roku, w ramach ryczałtu za pracę zdalną, można odliczyć 5 euro za każdy dzień pracy w domu, do maksymalnie 1260 euro rocznie.

Sposoby na optymalizację podatkową dla wolnych zawodów i działalności gospodarczej w Niemczech 

Istnieją różne sposoby, które mogą pomóc osobom pracujących na własny rachunek oraz prowadzącym działalność gospodarczą w Niemczech, na zmniejszenie obciążenia podatkowego. 

Pełne odliczenie wartości sprzętu komputerowego i oprogramowania 

Zarówno osoby wykonujące wolny zawód oraz te prowadzące własną działalność gospodarczą, mogą w całości odliczyć wartość zakupionego sprzętu komputerowego i oprogramowania. 

Wykorzystanie ulgi inwestycyjnej 

Ulga inwestycyjna w Niemczech stanowi silne narzędzie do optymalizacji podatkowej, umożliwiając odliczenie do 50 procent planowanych wydatków inwestycyjnych na dany rok podatkowy. Dotyczy to ruchomych środków trwałych podlegających amortyzacji. Dzięki temu możliwe jest obniżenie zobowiązań podatkowych bez konieczności natychmiastowego angażowania kapitału.

Zmiana formy prawnej 

Zmiana formy prawnej firmy może przynieść korzyści podatkowe, zwłaszcza przy przekształceniu spółki kapitałowej w spółkę osobową. Takie przekształcenie może sprawić, że spółka przestanie być obciążona podatkiem od działalności gospodarczej i zostanie zwolniona z obowiązków księgowych. Uproszczona procedura składania zeznań podatkowych może prowadzić do znacznych oszczędności, ponieważ dochody firmy mogą być traktowane jako niezależne od prowadzonej działalności gospodarczej.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: HayDmitriy

Źródło: finanzen.net