Zarobki w Niemczech: Która klasa podatkowa daje więcej netto z brutto?

Uzyskanie wyższej kwoty netto od zarobków w przypadku klas podatkowych jest możliwe poprzez obowiązujące w danej klasie podatkowej ulgi, z których mogą skorzystać osoby zatrudnione w Niemczech. Zasada ta jednak dotyczy osób znajdujących się w określonych sytuacjach życiowych i nie jest uniwersalna do zastosowania przez wszystkie osoby zatrudnione w Niemczech. Chcąc przybliżyć ten temat, skupimy się tylko na tych klasach podatkowych, które mogą przynieść faktyczne korzyści. 

Więcej netto z brutto przy kombinacji klas podatkowych 3 i 5 

W niemieckim systemie podatkowym istnieje trzecia klasa podatkowa, jednak nikt nie jest przypisywany do niej automatycznie. Klasa ta charakteryzuje się tym, że skorzystać z niej mogą wyłącznie osoby będące w związku małżeńskim lub zarejestrowanym związku partnerskim i jedna z osób musi wybrać trzecią klasę, a druga piątą – taki układ wypada najkorzystniej, co zobaczymy poniżej.

Ulgi przy kombinacji klas 3 i 5 

Układ klas podatkowych 3 i 5 opiera się na tym, że jeden z małżonków lub partnerów zarabia więcej od drugiego. Najlepiej jeśli osoba przypisana do trzeciej klasy zarabia minimum o 60% więcej od osoby będącej w piątej klasie podatkowej, ponieważ w takiej sytuacji: 

• kwota wolna od podatku ulega podwojeniu do 24 696 euro w 2026 roku, 
   
• ulga podatkowa od dopłaty solidarnościowej Soli wzrasta do 39 900 euro, 
   
• automatycznie uwzględniania jest przy zeznaniu podatkowym kwota 1230 euro obniżająca podatek dochodowy - znana jako Arbeitnehmerpauschbetrag
   
• ulga podatkowa na dziecko jest przenoszona z osoby w piątej klasie na osobę w trzeciej klasie i wynosi 9756 euro (2026 rok), 
   
• jednorazowa ulga na wydatki specjalne wynosi 72 euro. 

Wszystkie ulgi podatkowe z osoby będącej w piątej klasie są przenoszone na osobę w trzeciej klasie podatkowej, przez co dochodzi do zmniejszenia obciążeń podatkowych i osiągnięcia wyższego dochodu netto. 

Kiedy kombinacja klas 3 i 5 daje więcej netto? 

Zobaczmy teraz, czy oszczędność jest faktycznie realna i czy więcej zostanie z wynagrodzenia netto porównując kombinację klas 3 i 5 z 4 i 4. Przykład poniżej: 

• Osoba A zarabia 5500 euro brutto miesięcznie i jest w 3 klasie podatkowej.
   
• Osoba B zarabia 2000 euro brutto miesięcznie i jest w 5 klasie podatkowej.

Obie mieszkają wspólnie w Bawarii, płacą podatek kościelny i posiadają jedno dziecko. Ponadto pod uwagę zostały wzięte wszystkie obciążenia wynagrodzenia brutto ponoszone przez te osoby, czyli: 

• Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 7,3% wraz z dodatkową składką na ubezpieczenie
   
• Składka na ubezpieczenie emerytalne: 9,3% 
   
• Składka na ubezpieczenie od bezrobocia: 1,3%
   
• Składka na ubezpieczenie od długotrwałej opieki: 1,8% dla osób z dziećmi  
   
• Podatek dochodowy w przedziale 24 - 42%

Wynagrodzenie miesięczne osoby A z 5500 euro brutto w 3 klasie podatkowej wyniesie około 3 700 - 3 900 euro netto, natomiast w przypadku gdyby była przypisana do klasy 4 będzie to około 3 300 - 3400 euro netto. Wynika z tego, że osoba lepiej zarabiająca w 3 klasie zyska miesięcznie od 300 - 500 euro netto. 

Z kolei osoba B, która jest przypisana do 5 klasy jest w odwrotnej sytuacji. W porównaniu do klasy 4 zarobi miesięcznie na rękę około 900 - 1000 euro, a w czwartej klasie zarobki te wyniosą 1 250 - 1 350 euro netto. 

Wniosek z powyższego jest więc taki, że osoba lepiej zarabiająca faktycznie w skali miesiąca otrzyma więcej netto, ale odbywa się to kosztem drugiej osoby. W przypadku kombinacji, którą porównaliśmy czyli 4 i 4 obciążenie podatkowe rozkłada się równomiernie. Dla kombinacji 3 i 5 większe ulgi trafiają tylko do jednej osoby, tej o wyższych dochodach. 

Wada kombinacji klasy 3 i 5 

Warto również wspomnieć o jednej, bardzo istotnej kwestii, która nie została ujęta w przedstawionych obliczeniach i ma olbrzymie znaczenie. Otóż chodzi o rozliczenie roczne. Przy kombinacji klas 3 i 5 oboje małżonkowie lub partnerzy rozliczają się wspólnie. W takim przypadku często urząd skarbowy naliczy podatek do zapłaty ponieważ zaliczki pobierane w ciągu roku były niskie ze względu na to, że rozkładały się nierównomiernie pomiędzy współmałżonków lub partnerów. 

Podsumowując: 

• Kombinacja klas 3 i 5 tylko partnerowi o wyższych dochodach daje miesięcznie więcej netto z brutto, 
   
• Osoba z niższymi zarobkami będzie bardziej obciążona, przez co w porównaniu do klasy 4 otrzyma mniej netto na rękę, 
   
• Przy klasie podatkowej 3 i 5 bardzo często trzeba będzie dopłacić podatek po złożeniu rocznego zeznania, 

Większe zarobki netto przy 2 klasie podatkowej 

Druga klasa podatkowa w Niemczech dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko, które są stanu wolnego, rozwiedzione, w separacji lub samotnie sprawują opiekę nad dzieckiem po śmierci męża lub partnera (w przypadku zarejestrowanych związków partnerskich). Przystąpienie do tej klasy podatkowej wymaga spełnienia kilku warunków: 

• Rodzic mieszka sam z dzieckiem w tym samym mieszkaniu lub domu, 
   
• Dziecko ma stały adres zameldowania w tym samym gospodarstwie domowym w którym przebywa z rodzicem, 
   
• Rodzic ma prawo do otrzymania Kindergeld lub ulgi Kinderfreibetrag na co najmniej jedno dziecko, 
   
• W przypadku gdy rodzic z dzieckiem nie mieszka sam, osoba współtowarzysząca nie może uczestniczyć w życiu rodzinnym – np. pełni rolę pomocy domowej lub występuje konieczność sprawowania opieki nad dzieckiem. W przeciwnym razie samotny rodzic nie może starać się o drugą klasę podatkową. 

Przypisanie do drugiej klasy podatkowej nie odbywa się automatycznie. Samotny rodzic pisemnie musi złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym, potwierdzając spełnienie wcześniej opisanych warunków. 

Ulgi w drugiej klasie podatkowej 

Samotny rodzic będąc przypisanym do drugiej klasy podatkowej otrzymuje liczne korzyści podatkowe. Jedna z nich ma szczególny wpływ na wysokość zarobków netto, co przedstawimy na przykładzie w dalszej części tekstu. 

Zostając póki co przy ulgach w drugiej klasie podatkowej, te wyglądają następująco: 

• Kinderfreibetrag wraz z dodatkiem na opiekę, wychowanie i edukację: 4878 euro, 
   
• Arbeitnehmerpauschbetrag: 1230 euro, 
   
• zryczałtowana składka na ubezpieczenie zależna od zarobków brutto,
   
• wydatki specjalne: 36 euro rocznie,
   
• brak opodatkowania dochodu do wysokości kwoty wolnej od podatku 12 348 euro. Wszystko powyżej jest opodatkowane,
   
• ulga podatkowa dla rodzica samotnie wychowującego dziecko: 4260 euro oraz 240 euro na kolejne dziecko. 

Najważniejsza z ulg, to właśnie ta ostatnia czyli ulga podatkowa dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. To ona głównie pozwala zwiększyć kwotę netto zarobków, co możemy zobaczyć poniżej. 

Kiedy druga klasa podatkowa daje więcej netto? 

Aby sprawdzić, jakie korzyści dla zarobków netto daje druga klasa podatkowa, zestawimy klasę 2 z klasą 1, ponieważ często zdarza się tak, że samotni rodzice zostają właśnie w pierwszej klasie tracąc możliwość skorzystania z ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko. Przykład poniżej: 

• Osoba A zarabia 3500 euro brutto miesięcznie i jest w 2 klasie podatkowej

Osoba A mieszka na terenie Nadrenii Północnej-Westfalii, płaci podatek kościelny i posiada jedno dziecko. Ponadto pod uwagę zostały wzięte: 

• wszystkie obciążenia wynagrodzenia brutto, które są potrącane, 
   
• uwzględniona została ulga podatkowa na dziecko w kwocie 4260 euro, 
   
• podatek dochodowy został naliczony dla kwoty zarobków przekraczającej 12 348 euro (kwota wolna od podatku), 

Wynik przedstawia się następująco: zarobki osoby A będącej w 2 klasie podatkowej, uwzględniając ulgę dla samotnego rodzica w kwocie 355 euro (4260 euro rocznie), wynoszą około 2 190 - 2 280 euro netto. Jeśli osoba ta zostałaby w 1 klasie podatkowej, pensja netto wahałaby się w granicach 2 100 - 2 180 euro. Zarobki netto w 2 klasie podatkowej są więc wyższe miesięcznie o około 90 - 100 euro. Dzieje się tak, ponieważ kwota ulgi dla samotnego rodzica co miesiąc obniża podatek dochodowy. 

Podsumowując: 

• dzięki uldze dla samotnego rodzica, w drugiej klasie podatkowej podatek dochodowy jest obniżany, przez co zysk netto z wynagrodzenia każdego miesiąca jest większy niż w przypadku pozostania w pierwszej klasie podatkowej.
   
• przejście do drugiej klasy podatkowej wymaga złożenia pisemnego oświadczenia do urzędu skarbowego potwierdzającego spełnienie określonych kryteriów, co dla niektórych osób może stanowić pewną przeszkodę. 

Która klasa podatkowa daje więcej netto z brutto - podsumowanie

Zarówno kombinacja klas 3 i 5 – w przypadku małżeństwa oraz zarejestrowanych związków partnerskich – oraz 2 klasa podatkowa niosą za sobą większą kwotę netto od zarobków brutto. Ale, jak mówi przysłowie “nie wszystko złoto co się świeci”. 

Potwierdzeniem tego jest wspomniana kombinacja 3 i 5. W tym przypadku osoba będąca w trzeciej klasie owszem, miesięcznie na rękę dostaje więcej – w porównaniu do kombinacji klas 4 i 4 –  ale odbywa się to kosztem tego, że druga przypisana do 5 klasy otrzymuje mniej netto i na dodatek trzeba liczyć się z dopłatą podatku dochodowego w rocznym zeznaniu.

Odmienna sytuacja występuje, gdy przyjrzymy się drugiej klasie podatkowej. Mimo, że korzyść może dla niektórych wydawać się niewielka, to jednak zarobki netto są wyższe w porównaniu do 1 klasy i nie ma tutaj pułapki związanej z rocznym rozliczeniem. 

Adnotacja: Przedstawione obliczenia mają charakter wyłącznie poglądowy i nie stanowią porady podatkowej. W celu zasięgnięcia profesjonalnej opinii, zalecamy skontaktowanie się z doradcą podatkowym. Celem publikacji jest przedstawienie informacji na temat możliwości poszczególnych klas podatkowych, których zastosowanie może wpłynąć na wysokość zarobków netto. 

Zdjęcie: Maria - stock.adobe.com