Zeznanie 2025: Tych kosztów nie odliczysz od podatku w Niemczech

Faktem jest, że sporo wydatków poniesionych w ciągu roku można odliczyć od podatku. Z drugiej jednak strony Finanzamt ściśle przestrzega reguł związanych z tym, jakich kosztów nie można uwzględnić. Czasami może to prowadzić do problemów, bo wydatek który komuś wydaje się zupełnie normalny i kwalifikowalny, wcale takim nie jest. 

Ubrania do pracy. Nie wszystko można odliczyć w rocznym zeznaniu w Niemczech 

Jeśli zakupione ubranie można wykorzystać poza pracą, to Finanzamt nie uwzględni ich w zeznaniu. Niemieckie przepisy są jednak w tej kwestii dosyć skomplikowane, dlatego spójrzmy, jakich części garderoby odliczyć w deklaracji na pewno nie można: 

• zwykłe spodnie, koszulki, koszule, skarpetki, buty oraz inne części garderoby, które nadają się do codziennego użytku,  
   
• okulary, okulary przeciwsłoneczne oraz okulary przeznaczone do pracy przy komputerze (w tym te odbijające promieniowanie światła niebieskiego),  
   
• suknie wieczorowe, sukienki,  
   
• ubrania wykorzystywane przez osoby pracujące w branży modelingowej,  
   
• eleganckie garnitury, marynarki, buty,  
   
• codzienna odzież sportowa. 

Natomiast odliczeniu podlega odzież przeznaczona wyłącznie do wykonywania pracy. Co to oznacza? Że można w rocznym zeznaniu podatkowym odliczyć wzmocnione buty stosowane w branży budowlanej, fartuchy medyczne, odzież specjalistyczną stosowaną np. przez spawaczy, kombinezony ochronne, odzież ochronną lub elementy garderoby stanowiące uzupełnienie odzieży ochronnej.  
 

Warto wiedzieć: Od podatku w Niemczech można odliczyć koszty czyszczenia odzieży roboczej. Średnio urząd uwzględnia od 0,50 do 0,60 euro za kilogram prania. 

Usługi fryzjera i kosmetyczki - tego nie odliczyć od podatku w Niemczech

Szczególnie częsty błąd spotykany w branży handlowej, gdzie sprzedawca musi zadbać o swój wygląd. Niemiecki Finanzamt widząc w zeznaniu wydatki poniesione na fryzjera czy kosmetyczkę po prostu je odrzuci. 

Dbanie o własny wygląd i urodę ma charakter czysto prywatny, i nawet gdy stanowi on element wykonywanej pracy, to nie jest to argument do obniżenia podatku. Tak samo nie zostanie uwzględniony wydatek w momencie, gdy fryzjer lub kosmetyczka przyjedzie do mieszkania i zrealizuje usługę. Ten koszt nie kwalifikuje się pod usługi domowe.

Droga do pracy w obie strony nie obniża podatku w rocznym zeznaniu 

Jednym z najczęściej źle rozumianych wydatków, które można odliczyć w rocznej deklaracji jest dodatek za dojazd do pracy. Sporo osób uwzględnia dystans w dwie strony, czyli od domu do pracy i z pracy do domu. Jest to błąd, ponieważ Finanzamt bierze pod uwagę drogę pokonaną tylko w jedną stronę z domu do pracy. 

Co więcej, przy analizowaniu wydatków niemiecki urząd skarbowy zakłada, że pokonany został możliwy najkrótszy dystans, a nie najdłuższy. Przykładowo, jeśli pracownik pokonuje dystans 15 kilometrów z miejsca zamieszkania do miejsca pracy, a mapy pokazują, że drogę można pokonać w 10 kilometrów, to zostanie uwzględniony właśnie on. 

Jednak w niemieckim prawie pokonywanie dłuższego dystansu da się obronić. Przykładowo uzasadniając jego przejechanie tym, że omijane są roboty drogowe lub korki występujące na kluczowym odcinku drogi. 
 

Warto wiedzieć: Pokonany dystans do pracy dotyczy tylko jednej podróży. Oznacza to, że jeśli pracownik kilka razy dziennie jeździ z miejsca zamieszkania do miejsca pracy, to nie może odliczyć każdego przejazdu. 

Na koniec warto podkreślić, że odliczenie dystansu w obie strony nie jest możliwe zarówno gdy osoba korzysta z własnego samochodu, jest współpasażerem np. jeździ do pracy z drugą osobą oraz gdy przemieszcza się korzystając z autobusu, metra, pociągu, roweru czy idąc pieszo. 

Tych ubezpieczeń nie można uwzględnić w rocznej deklaracji za 2025 rok

Każde ubezpieczenie, które chroni prywatne mienie, związane jest z własnymi wydatkami. Oznacza to, że w rocznej deklaracji nie można odliczyć: 

• ubezpieczenia majątkowego, np. obejmującego wyposażenie domu lub mieszkania (Hausratversicherung) lub sam budynek mieszkalny (Wohngebäudeversicherung),  
   
• ubezpieczenia AC samochodu (zarówno Teilkasko, jak i Vollkasko), 
   
• ubezpieczenia od ochrony prawnej (Rechtsschutz), chyba że polisa dotyczy ochrony prawnej w pracy. Wtedy jej część podlega odliczeniu, 
   
• prywatnego ubezpieczenia emerytalnego (Private Rentenversicherung), 
   
• ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym (Kapitallebensversicherung), na które zawarto umowę po 1 stycznia 2005 roku. 

Odliczeniu w rocznym zeznaniu nie podlegają pracownicze programy emerytalne (bAV), ponieważ składki są na bieżąco odprowadzane od wynagrodzenia brutto i podatek zostaje automatycznie uwzględniany.

Odliczanie kosztów do 1230 euro również nie ma sensu

Mowa jest tutaj o ryczałcie pracowniczym, który w rocznym zeznaniu jest naliczany każdemu pracownikowi. Wielu Polaków niepotrzebnie traci czas na zbieranie rachunków i faktur, bo skarbówka wie, że pracujesz i ponosisz koszty związane z zatrudnieniem. 

Dlatego od podatku, bez zaprzątania sobie głowy, odliczane jest 1230 euro, znane jako Werbungskostenpauschale. Sens zbierania paragonów jest wtedy, gdy wydatki związane z wykonywaną praca przekroczą tę kwotę. Dla lepszego zrozumienia spójrzmy na przykład: 

• Przykład 1: Marek zgromadził rachunki o wartości 500 euro. Nic mu to nie dało, ponieważ urząd automatycznie uwzględni w jego zeznaniu za 2025 rok kwotę 1230 roku. Podobnie nie ma się czym martwić, gdy paragon lub faktura zostaną zgubione – pod warunkiem, że koszty mieszczą się w limicie. 
   
• Przykład 2: Beata zgromadziła rachunki i faktury na kwotę 2000 euro. Ma to sens, ponieważ jej wydatki związane z pracą przekroczyły próg 1230 euro. Poniesione koszty może uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Gdy urząd poprosi o uzasadnienie danego kosztu, Beata ma na to rachunek lub fakturę.

Zobacz także: Deklaracja podatkowa 2025: Kto i kiedy nie musi jej składać w Niemczech?

Adnotacja: Tekst ma charakter informacyjny. Nie stanowi porady podatkowej i ma na celu wyłącznie przybliżenie tematu związanego z kosztami, których nie można odliczyć w rocznej deklaracji podatkowej. Jeśli masz wątpliwości związane z własną sytuacją, skorzystaj z pomocy licencjonowanego doradcy podatkowego w Niemczech. 

Źródło: stockfotos-MG – stock.adobe.com