Zeznanie podatkowe 2025: Co można odliczyć w 1 klasie podatkowej?

System podatkowy w Niemczech pozwala obniżyć podatek dochodowy do zapłaty, uwzględniając określone koszty. Pierwsza klasa podatkowa jest o tyle charakterystyczna, że w przypadku wielu osób raczej w grę wchodzi dobrowolne złożenie deklaracji. Oczywiście, urząd może też zawiadomić o jego złożeniu. Jakie koszty warto uwzględnić w obu przypadkach? 

Kogo dotyczy pierwsza klasa podatkowa? 

Do pierwszej klasy podatkowej należą osoby żyjące samotnie, w tym osoby owdowiałe, będące w ciągłej separacji lub rozwiedzione. Oprócz nich, z tej klasy podatkowej korzystają także małżeństwa lub związki partnerskie, gdzie obie osoby podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. 
 

Warto wiedzieć: Ograniczony obowiązek podatkowy polega na tym, że nie można korzystać z żadnych ulg podatkowych w Niemczech. Aby mieć do nich prawo należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego wniosek o nieograniczony obowiązek podatkowy. 

Istotne jest również to, że podlegając ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, trzeba w określonych okolicznościach złożyć zeznanie podatkowe i rozliczyć się z niemieckim urzędem skarbowym.

Kiedy trzeba złożyć zeznanie, będąc w pierwszej klasie podatkowej?

Zazwyczaj osoba będąca w pierwszej klasie, która dochód osiąga tylko z samej pracy, nie musi składać zeznania podatkowego. Dzieje się tak, ponieważ podatek dochodowy jest co miesiąc potrącany z wynagrodzenia i odprowadzany do urzędu. Ponadto w tej klasie podatkowej, w przypadku podlegania pod ograniczony obowiązek podatkowy, nie przysługują żadne ulgi. 

Natomiast złożenie deklaracji jest konieczne, gdy w ciągu roku wystąpiła jedna z poniższych sytuacji: 

• otrzymano dodatki, premie, rekompensatę np. z tytułu skróconego czasu pracy lub osiągnięto dodatkowy dochód poza pensją z pracy w kwocie przekraczającej 410 euro, 
   
• pobierano zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy lub Elterngeld, których kwota przekroczyła 410 euro, 
   
• Złożony został wniosek o nieograniczony obowiązek podatkowy.

Deklaracja podatkowa: Co można odliczyć w pierwszej klasie? 

Osoby, które w pierwszej klasie podlegają obowiązkowi złożenia deklaracji podatkowej, mogą odliczyć głównie koszty związane z pracą, domem lub mieszkaniem oraz ubezpieczeniem. Poniżej wyjaśniamy, jakie dokładnie mogą to być wydatki. 

Koszty związane z pracą 

Do kosztów związanych z pracą zaliczają się narzędzia niezbędne do wykonywania pracy. Mogą to być laptop, narzędzia budowlane, różnego rodzaju artykuły biurowe lub odzież robocza. W całości można je odliczyć, gdy wartość przedmiotu nie przekracza 952 euro brutto (800 euro netto). 
 

Pamiętaj: Będąc w pierwszej klasie podatkowej od podatku w rocznym zeznaniu odliczana jest automatycznie zryczałtowana kwota 1230 euro znana jako Werbungskostenpauschale oraz 36 euro na wydatki specjalne. 

Innym kosztem, który można odliczyć, jest dodatek za dojazd do pracy. Do 21 kilometra,  za każdy przejechany kilometr, urząd akceptuje 30 centów, a powyżej 21 kilometrów obowiązuje stawka 38 centów. Osoby korzystające z własnego lub służbowego samochodu oraz transportu publicznego, maksymalnie w ciągu roku mogą odliczyć 4 500 euro. 

Osoby pracujące z domu lub mieszkania mogą odliczyć koszty związane z wykonywaniem w ten sposób pracy w całości – gdy praca jest realizowana w specjalnie wydzielonym pomieszczeniu – lub w określonej części – gdy użytkowana jest przestrzeń w pokoju. Odliczeniu podlegają koszty prądu, śmieci, podatku od nieruchomości i renowacji. Przy częściowym odliczeniu obowiązuje górny limit kosztów 1260 euro rocznie lub 6 euro za każdy dzień dla 210 dni w ciągu roku. 

Koszty związane z domem lub mieszkaniem 

Osoby będące w pierwszej klasie podatkowej, które korzystają z wynajmowanego mieszkania lub domu, mogą w rocznej deklaracji odliczyć od podatku koszty różnego rodzaju napraw, malowania ścian, zwalczania pleśni czy innych usług związanych z wynajmowaną nieruchomością tj. sprzątaniem. Maksymalnie w ciągu roku odliczeniu podlega kwota 1200 euro lub 20% wartości kosztów pracy widniejących na fakturze lub rachunku - materiału nie można odliczyć. 

Koszty związane z przeprowadzką 

Jeśli dochodzi do zmiany miejsca zamieszkania w celach prywatnych, istnieje możliwość odliczenia od podatku wydatków poniesionych na opakowania zabezpieczające przewożone rzeczy, transport rzeczy, ogłoszenia związane z poszukiwaniem lokum, prowizje dla agencji nieruchomości czy wydatki poniesione na podłączenia niezbędnych urządzeń w nowym mieszkaniu. Prywatne osoby mogą odliczyć 20% wartości poniesionych kosztów, do kwoty maksymalnej 4000 euro. 

Koszty związane z ubezpieczeniem

Odliczeniu mogą również podlegać niektóre składki na ubezpieczenie, ale tylko w przypadku gdy nie osiągniętego górnego progu limitu odliczeń, wynoszącego 1900 euro. Zazwyczaj jednak ten limit jest osiągany, gdy urząd automatycznie uwzględni składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od długotrwałej opieki.

Jeśli limit nie zostanie osiągnięty, można odliczyć: 

• składki na ubezpieczenie od bezrobocia, 
   
• składki na ubezpieczenie od niezdolności do pracy,
    
• składki na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków, 
   
• składki na terminowe ubezpieczenie na życie,

Ponadto odliczeniu mogą też podlegać koszty prywatnej opieki – więcej dowiesz się z tekstu pt. Zeznanie podatkowe 2025: To może odliczyć pracownik w Niemczech.

Do kiedy trzeba złożyć zeznanie podatkowe za 2025 rok, będąc w pierwszej klasie podatkowej? 

Przede wszystkim trzeba wziąć pod uwagę to, czy mówimy o obowiązkowym lub dobrowolnym złożeniu deklaracji. Dla osób, które mają taki obowiązek, w zasadzie możliwość ta istnieje już od 1 stycznia 2026 roku. Rzadko jednak wybierany jest właśnie ten termin, dlatego ostateczny przypada na 31 lipca 2026 roku. 

Przy dobrowolnym złożeniu zeznania, osoby korzystające z pierwszej klasy podatkowej w Niemczech, mają czas rozliczyć się z urzędem skarbowym najpóźniej do 31 grudnia 2029 roku. Ci, którzy deklarację przygotowali z pomocą doradcy podatkowego, mogą ją przesłać ostatecznie do 28 lutego 2027 roku. 

Czy urząd skarbowy może zażądać złożenia zeznania? 

Tak, niemiecki urząd skarbowy może przesłać żądanie przesłania zeznania podatkowego, ale tylko w sytuacji, gdy w wyniku rozliczenia podatku dochodowego występują różnice wynikające, na przykład, z dodatkowego dochodu przekraczającego 410 euro i podatnik nie złożył deklaracji. Na pismo z urzędu trzeba odpowiedzieć i przesłać rozliczenie.
 

Pamiętaj: Niemiecki urząd skarbowy nie przypomina o wysłaniu zeznania podatkowego, ponieważ jego złożenie jest co do zasady prawem przysługującym podatnikom. Jedynie obowiązek jego przedłożenia dotyczy osób korzystających z klas 3 i 5 oraz 4 i 4 z faktorem. 

Pierwsza klasa podatkowa i koszty do odliczenia w rocznym zeznaniu - podsumowanie 

Zazwyczaj, gdy osoba pracująca w Niemczech należy do pierwszej klasy podatkowej i nie uzyskała dochodu z innych źródeł oprócz wynagrodzenia, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Tylko w przypadku, gdy otrzymane premie, dodatki lub określone świadczenia przekraczają kwotę 410 euro, należy taką deklarację złożyć. Obowiązek powstaje też, gdy pracownik w pierwszej klasie złożył wniosek o podleganiu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. 

Koszty, które można odliczyć głównie pokrywają się z tymi dotyczącymi innych klas podatkowych. Różnica jest tylko taka, że pierwsza klasa nie oferuje wielu ulg, a sam fakt rozliczania na bieżąco podatku dochodowego – gdy dochody pochodzą tylko z wykonywanej pracy – są odprowadzane do skarbówki, przez co nie trzeba z niczego się rozliczać. 

Wiele osób decyduje się jednak na dobrowolne złożenie zeznania. Uwzględniając koszty poniesione w ciągu roku, według danych Federalnego Urzędu Statystycznego, średnio można liczyć na zwrot podatku w kwocie 1100 euro. 

Zdjęcie: fizkes - stock.adobe.com