Zeznanie podatkowe 2025: Co odliczyć w czwartej klasie podatkowej?

Osoby korzystające z czwartej klasy podatkowej mogą być zobowiązane do złożenia rocznej deklaracji w Niemczech. Małżonkowie lub partnerzy w tej klasie osiągają podobne dochody, przez co urząd na koniec roku sprawdza, czy zapłacono w ciągu roku odpowiednią wysokość podatku dochodowego, chociaż nie każdego taka sytuacja będzie dotyczyć – o czym piszemy w dalszej części tekstu. 

Zeznanie za 2025 rok - Co można odliczyć w klasie podatkowej 4? 

Osoby korzystające z czwartej klasy podatkowej mają możliwość odliczenia wielu kosztów. Szczególnie ma to dobry wpływ na podatek, jeśli dochodzi do wspólnego rozliczenia. Dodatkowo taki wariant powoduje, że możliwe jest odliczenie w całości Kinderfreibetrag w kwocie 9756 euro. 

Oprócz tego, urząd w tej klasie podatkowej uwzględnia zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w kwocie 1230 euro oraz ryczałt na wydatki specjalne wynoszący 36 euro. Plusem czwartej klasy podatkowej jest także to, że przy rocznym zeznaniu osoba będąca w czwartej klasie podatkowej może od podatku odliczyć ulgę od oszczędności w wysokości do 1000 euro.

Pozostaje wydatki, jakie podlegają odliczeniu są następujące: 

Werbungskosten - koszty uzyskania przychodu

• Koszty transportu, pudełek, prowizji dla agencji nieruchomości, ogłoszeń opublikowanych na płatnych serwisach ogłoszeniowych, montażu i podłączenia sprzętów RTV i AGD w przypadku przeprowadzki. Urząd uwzględnia 20% wartości kosztów do maksymalnej kwoty 4 000 euro. 
   
• Odliczeniu podlega 30 centów za każdy przejechany kilometr do 21. kilometra, powyżej 21. kilometra odliczyć można 38 centów za kilometr z miejsca zamieszkania do miejsca pracy. Jeśli korzystano z transportu publicznego, rocznie można odliczyć maksymalnie 4 500 euro. W przypadku podróżowania własnym samochodem, kwota ta może przekroczyć 4 500 euro. Należy jednak pamiętać, że urząd bierze pod uwagę najkrótszą trasę. Ponadto pod uwagę brana jest tylko droga z miejsca zamieszkania do miejsca pracy w jedną stronę. 
   
• Od podatku można odliczyć wydatki poniesione na narzędzia niezbędne do pracy np. laptop, ubranie robocze, drobne narzędzia budowlane itp. Sprzęt musi być wykorzystywany przez większość czasu do realizacji zadań służbowych. Maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 800 euro netto. 
   
• Osoby wykonujące pracę zdalną (home office), mają możliwość odliczenia kosztów prądu, opłat za śmieci i podatku od nieruchomości do maksymalnej kwoty 1260 euro rocznie. 
   
• Dodatkowo odliczeniu podlegają wydatki poniesione na kursy, szkolenia, adwokata oraz opłaty sądowe. 

Sonderausgaben - koszty specjalne

• Odliczyć można koszty poniesione na opiekunkę do dziecka, pomoc domową, żłobek lub przedszkole do maksymalnie 80% poniesionych wydatków, nie więcej niż 4 800 euro. W przypadku pomocy domowej, która przez większość czasu zajmuje się domem, a w mniejszym zakresie opiekuje się dzieckiem, wyłącznie można odliczyć tylko koszty opieki. Przykładowo, jeśli pomoc dostaje 600 euro miesięcznie i 30% czasu poświęca dziecku, odliczeniu będzie podlegać kwota 1728 euro, a nie 7200 euro. 
   
• Osoby będące w czwartej klasie podatkowej mogą od podatku odliczyć niektóre ubezpieczenia tj. od bezrobocia, niezdolności do pracy, następstw nieszczęśliwych wypadków oraz polisę związaną z ubezpieczeniem na życie, jeśli nie zostanie osiągnięty limit odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne i od długotrwałej opieki 1900 euro – w praktyce zdarza się to bardzo rzadko. 

Außergewöhnliche Belastungen - koszty nadzwyczajne

• W zeznaniu odliczeniu podlegają wydatki poniesione na prywatne wizyty u lekarza w tym np. u dentysty, ortopedy czy fizjoterapeuty. Dodatkowo można odliczyć koszty poniesione na leki, bandaże czy zakup okularów. Urząd bierze pod uwagę kwotę odliczenia na podstawie osiągniętego dochodu, stanu cywilnego i liczby posiadanych dzieci. 
   
• Jeśli wskutek zalania lub pożaru zniszczeniu uległy przedmioty codziennego użytku niezbędne do normalnego funkcjonowania, odliczyć można pełną wartość nowo zakupionego przedmiotu. 
   
• W przypadku pogrzebu odliczyć maksymalnie można zazwyczaj do 8 000 euro, ale tylko wtedy, gdy koszty jego organizacji nie są pokrywane z ubezpieczenia. 

Usługi domowe i rzemieślnicze 

• Osoby korzystające z najmu mogą odliczyć Nebenkosten w rocznym zeznaniu, które obejmują między innymi sprzątanie klatki schodowej, pielęgnację ogrodu czy odśnieżanie. Urząd od podatku odlicza 20% wartości robocizny, ale nie więcej niż 4 000 euro rocznie. 
   
• Drobne usługi zlecane fachowcom tj. hydraulikowi, elektrykowi, itp. można odliczyć. Podobnie wygląda sytuacja związana z odświeżeniem mieszkania czy konserwacją ogrzewania. Od podatku można odliczyć 20% wartości samej robocizny – bez materiału – do maksymalnej kwoty rocznie 1 200 euro.

Czy w czwartej klasie podatkowej zawsze trzeba złożyć roczne zeznanie? 

Korzystając z czwartej klasy podatkowej trzeba podkreślić jeden istotny fakt. Otóż nie zawsze wystąpi obowiązek złożenia deklaracji. Jeśli małżonkowie lub partnerzy korzystają z tej klasy bez tak zwanego “faktora” czy inaczej nazywanej “metody współczynnika”, to płacą tę samą stawkę podatku od osiąganego dochodu. Oznacza to, że osoby żyjące wspólnie zarabiają podobnie przez co ewentualnie mogą dobrowolnie złożyć zeznanie podatkowe w celu otrzymania nadpłaconego podatku. 

Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy osoba jest przypisana do czwartej klasy podatkowej z faktorem. W tej sytuacji podatek jest dzielony według rzeczywistego, osiąganego dochodu przez oboje małżonków lub partnerów. Rozwiązanie to jest stosowane, gdy pomiędzy osobami występują różnice w zarobkach. Finalnie w tym przypadku powstaje obowiązek złożenia deklaracji podatkowej. 

Objaśnienie - klasa podatkowa 4 z faktorem 

Klasa podatkowa 4 z faktorem jest głównie wykorzystywana przez małżonków lub partnerów, którzy mimo różnego, osiąganego dochodu, chcą od zarobków płacić odpowiednią wysokość podatku. Dzięki temu rozwiązaniu obie osoby płacą podatek dochodowy adekwatny do swoich zarobków oraz mają możliwość korzystania z przysługujących ulg podatkowych i kwoty wolnej od podatku w danym roku. Po złożeniu zeznania urząd sprawdza obciążenia i wylicza nadpłatę do zwrotu lub często okazuje się, że dopłata będzie znikoma lub nie będzie jej w ogóle. 

Czwarta klasa podatkowa i termin złożenia deklaracji za 2025 rok

Jeśli osoba w czwartej klasie podatkowej stosuje faktor i uzupełnia zeznanie za 2025 rok samodzielnie, ma obowiązek jego wysłania do Finanzamtu najpóźniej do 31 lipca 2026 roku. W przypadku, gdy korzysta z pomocy doradcy podatkowego, ostateczny termin upływa z dniem 28 lutego 2027 roku. 
 

Pamiętaj: Jeśli wiesz, że nie zdążysz złożyć zeznania do 31 lipca tego roku, skorzystaj z prawa do przedłużenia terminu. Wystarczy że złożysz odpowiedni wniosek do Finanzamtu argumentując, że nie masz możliwości dostarczenia deklaracji ze względu na chorobę, przebywanie za granicą lub potrzebę skompletowania wszystkich dokumentów. 

Przy dobrowolnym złożeniu deklaracji za 2025 rok – dotyczy osób, które korzystają z czwartej klasy podatkowej bez faktora – termin w którym należy dostarczyć zeznanie mija 31 grudnia 2029 roku. 

Zdjęcie: Prostock-studio - stock.adobe.com