Zeznanie roczne 2025: Co można odliczyć w drugiej klasie podatkowej?

Osoby będące w drugiej klasie podatkowej nie zawsze są zobowiązane do złożenia rocznej deklaracji. Jednak w ich przypadku działanie to może przynieść jedną zasadniczą korzyść, dzięki której zarobki netto osiągane z wynagrodzenia będą wyższe każdego miesiąca. Jakie koszty można uwzględnić w rozliczeniu rocznym za 2025 rok? 

Kogo dotyczy druga klasa podatkowa w Niemczech? 

Z drugiej klasy podatkowej korzystają rodzice samotnie wychowujący co najmniej jedno dziecko oraz osoby rozwiedzione, owdowiałe lub znajdujące się permanentnej separacji sprawujące wyłączną opiekę nad dzieckiem. 

Przystąpienie do tej klasy podatkowej nie odbywa się automatycznie. Należy w tym celu złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego. W takim oświadczeniu należy potwierdzić spełnienie następujących warunków: 

• mieszkanie z dzieckiem w tym samym gospodarstwie domowym, 
   
• stały adres zameldowania dziecka (ten sam, który dotyczy rodzica), 
   
• pobieranie Kindergeld, 
   
• w przypadku zamieszkania innych osób w tym samym domu lub mieszkaniu, w którym mieszka dziecko potwierdzenie, że te osoby pełnią rolę pomocy domowej lub sprawują opiekę nad dzieckiem, ale nie są w żadnym związku małżeńskim lub partnerskim z głównym rodzicem. 

Oprócz powyższych warunków, trzeba również złożyć specjalny wniosek o obniżenie podatku dochodowego – Antrag auf Lohnsteuerermäßigung. Wniosek ten sprawia, że co miesiąc z wynagrodzenia pozostanie więcej z netto – o ile, przeczytasz w tekście pt. Zarobki w Niemczech: Która klasa podatkowa daje więcej netto z brutto?
 

Warto wiedzieć: Jeśli wcześniej pobierany jest Kindergeld, po złożeniu oświadczenia oraz wniosku o obniżenie podatku dochodowego, zasiłek ten jest zastępowany ulgą podatkową na dziecko, w przypadku gdy urząd taką ulgę przyzna. 

Co można odliczyć od podatku w drugiej klasie podatkowej? 

Zasadniczo w drugiej klasie podatkowej można odliczyć w rocznym zeznaniu te same koszty, które obowiązują w pozostałych klasach podatkowych. Różnica pomiędzy klasą podatkową 2 a pozostałymi polega tylko na tym, że osoba w tej klasie podatkowej może w rocznym zeznaniu odliczyć w całości od podatku kwotę ulgi podatkowej na dziecko w wysokości 4878 euro, co powoduje obniżenie stawki podatku dochodowego wyliczonego na podstawie deklaracji. 
 

Ważne: Odliczenie całej kwoty ulgi na dziecko występuje tylko w tedy, gdy miesięcznie podatek dochodowy nie był obniżany o kwotę ulgi. 

Osoba w drugiej klasie podatkowej ma automatycznie uwzględniane zryczałtowane koszty uzyskania przychodu – 1230 euro – oraz ryczałt na wydatki specjalne w kwocie 36 euro. Inne koszty, jakie można odliczyć to:

Werbungskosten

• Narzędzia niezbędne do pracy tj. komputer, ubranie robocze, narzędzia, do maksymalnej wartości przedmiotu 800 euro netto.
   
• Dojazd do pracy wg. przejechanego dystansu do miejsca pracy – 30 centów za każdy kilometr do 21. kilometra, powyżej 38 centów za kilometr. Przy korzystaniu z transportu publicznego odliczyć można maksymalnie do 4 500 euro rocznie. Jeśli wykorzystany jest samochód prywatny, kwota odliczenia może przekroczyć 4 500 euro. 
   
• Koszty przeprowadzki – wydatki na transport, pudełka, prowizję dla agencji nieruchomości, ogłoszenia opublikowane w internecie, koszty podłączenia sprzętów RTV i AGD. Odliczeniu podlega 20% wartości kosztów do maksymalnej kwoty 4 000 euro. 
   
• Płatne kursy, szkolenia, opłaty na adwokata i opłaty sądowe.
   
• Home office tj. koszty prądu, opłat za śmieci, podatek od nieruchomości do maksymalnej wysokości 1260 euro. 

Sonderausgaben

• Koszty ubezpieczenia od bezrobocia, niezdolności do pracy, następstw nieszczęśliwych wypadków oraz ubezpieczenia na życie, jeśli nie zostanie osiągnięty limit odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne i od długotrwałej opieki 1900 euro.
   
• Alimenty, darowizny, czesne za prywatną szkołę.
   
• Wydatki na na opiekunkę do dziecka, pomoc domową, żłobek, przedszkole. Maksymalnie do 80% poniesionych wydatków, nie więcej niż do kwoty 4 800 euro. 
   

Warto wiedzieć: Gdy pomoc domowa zajmuje się przez większą część czasu domem i w mniejszym procencie opiekuje się dzieckiem, to wyłącznie można odliczyć koszty opieki. Działa to następująco: pomoc domowa otrzymuje wynagrodzenie 600 euro. 30% czasu pracy poświęca dziecku. Od podatku odliczyć można rocznie 1728 euro.

Außergewöhnliche Belastungen

• Koszty prywatnych wizyt u lekarza, dentysty, ortopedy, fizjoterapeuty lub logopedy, leków, pobytu w szpitalu, podróży do lekarza lub szpitala, zakup bandaży, okularów. Urząd skarbowy uwzględnia kwotę do odliczenia na podstawie uzasadnionego obciążenia, które jest obliczane na podstawie osiągniętego dochodu, stanu cywilnego oraz liczby posiadanych dzieci.  
   
• Koszty pogrzebu do maksymalnej kwoty około 8 000 euro wyłącznie w sytuacji, gdy nie są one pokrywane z ubezpieczenia. 
   
• Wydatki na zakup rzeczy nie nadających się do ponownego użytku i wymagających wymiany na nowe wskutek zalania lub pożaru. Odliczeniu podlega pełna wartość przedmiotu. 

Usługi domowe i rzemieślnicze 

• Do 20% wartości robocizny, maksymalnie 4 000 euro można odliczyć koszty poniesione na sprzątanie, pielęgnację ogrodu lub utrzymanie klatki schodowej. Do tych kosztów zaliczają się również Nebenkosten. 
   
• Wydatki poniesione na odświeżenie mieszkania lub domu, konserwację ogrzewanie, usługi zlecane fachowcem (np. hydraulik, elektryk, itp.), do 20% wartości robocizny, maksymalnie 1 200 euro. 

Kiedy warto złożyć zeznanie korzystając z drugiej klasy podatkowej?

Osoba, która jest w drugiej klasie podatkowej zasadniczo nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego, jeśli osiągane dochody pochodzą wyłącznie z wykonywanej pracy. Jednak w przypadku, gdy pobierany jest tylko sam Kindergeld warto to zrobić, ponieważ urząd skarbowy na podstawie dostarczonych informacji w deklaracji określa, czy osoba ta lepiej wyjdzie na otrzymywaniu zasiłku na dziecko czy lepszym wyjściem będzie zastąpienie go właśnie ulgą na dziecko. 
 

Warto wiedzieć: Jeśli urząd skarbowy zdecyduje o tym, że dla osoby w klasie podatkowej 2 bardziej opłacalna jest ulga podatkowa na dziecko, kwota netto osiąganych zarobków miesięcznie będzie w tym momencie wyższa. Wynika to z tego, że podatek dochodowy ze względu na przyznaną ulgę jest pomniejszany każdego miesiąca. Istotny jest w takim przypadku również sam moment przyznania ulgi. Przykładowo, jeśli ulga obowiązuje od 1 września, to kwota ulgi jest liczona do grudnia. Oznacza to, że Kinderfreibetrag nie wyniesie w takim przypadku 4878 euro tylko 1219,50 euro. 

Druga klasa podatkowa: Do kiedy trzeba złożyć zeznanie podatkowe za 2025 rok? 

Jeśli osoba w drugiej klasie podatkowej ma obowiązek złożenia rocznego zeznania za 2025 rok, może to zrobić do 31 lipca 2026 roku. Obowiązują również inne terminy: jeśli zeznanie jest przygotowywane przez doradcę podatkowego, ostateczny czas upływa z dniem 28 lutego 2027 roku. Gdy deklaracja składana jest dobrowolnie, w takim przypadku obowiązuje znacznie wydłużony termin wysłania deklaracji do niemieckiego urzędu skarbowego – 31 grudnia 2029 roku.
 

Pamiętaj: Składając wniosek do Finanzamtu przed 31 lipca 2026 roku, można starać się o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 rok. Powody akceptowane przez urząd, to choroba, pobyt za granicą lub konieczność skompletowania wymaganych dokumentów. 

Żądanie złożenia deklaracji podatkowej będąc w klasie podatkowej 2

Osoba będąca w drugiej klasie podatkowej może otrzymać żądanie złożenia deklaracji, gdy osiągano inne dochody w ciągu roku oprócz samego wynagrodzenia – np. dodatki, premie, zasiłki tj. Elterngeld, Mutterschaftsgeld, których kwota przekroczyła w ciągu roku 410 euro. Ponadto, gdy osoba ta miała więcej niż jedno zatrudnienie, urząd również może wymagać przesłania deklaracji. 

Niemiecki urząd skarbowy nie wysyła żadnego przypomnienia związanego ze złożeniem deklaracji, ponieważ podatnik ma prawo do jego przedłożenia i nie jest to w prawie określone jako konieczny obowiązek. Wyjątkiem od tej reguły są osoby, które korzystają z kombinacji klas 3 i 5 oraz 4 i 4 z faktorem. 

Zdjęcie: DimaBerlin - stock.adobe.com