Złożenie zeznania podatkowego w Niemczech za 2023 rok. Do kiedy i co odliczyć

Osoby zobowiązanie w Niemczech do złożenia zeznania podatkowego 

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego za rok 2023 w Niemczech obejmuje:

• Małżeństwa i związki partnerskie, które wspólnie się rozliczają, korzystając z klas podatkowych 3/5 lub 4 z faktorem. Wybór tych klas podatkowych pozwala zoptymalizować obciążenia podatkowe, dostosowując je do dochodów partnerów.
• Pracowników przypisanych do klasy podatkowej 6, stosowanej dla drugiego lub kolejnego stosunku pracy, charakteryzującej się wyższymi stawkami opodatkowania.
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą, freelancerów oraz tych uzyskujących przychody z innych niezależnych form działalności.
• Osoby otrzymujące świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), świadczenia za pracę w skróconym wymiarze godzin (Kurzarbeitergeld), zasiłek rodzicielski (Elterngeld) czy zasiłek chorobowy (Krankengeld), jeśli ich dodatkowe dochody przekraczają 410 euro rocznie.
• Emerytów, których roczny dochód przekracza kwotę wolną od podatku, obecnie wynoszącą 10 908 euro.

Dobrowolne złożenie deklaracji podatkowej często przynosi korzyści finansowe. Średnia wartość zwrotu nadpłaconego podatku wynosi około 1100 euro, co może znacząco wesprzeć budżet domowy, jak wskazują dane Federalnego Urzędu Statystycznego.

Wydatki, które nie mogą znaleźć się w zeznaniu podatkowym za 2023 rok 

Składając zeznanie podatkowe w Niemczech za 2023 rok, trzeba pamiętać o tym, że nie wszystkie wydatki można w nim ująć. W szczególności należą do nich: 

Zakup eleganckich ubrań - Koszty ubrań roboczych i ich prania mogą być uznane za wydatki związane z dochodami pracowników, ale urzędy skarbowe mają surowe wymagania. Odzież musi być charakterystyczna dla danej pracy i nie może być noszona na co dzień. Przykładowo, togi sędziowskie czy fartuchy lekarskie są akceptowane, natomiast garnitury używane również na spotkaniach towarzyskich już nie. 

Usługa u fryzjera i kosmetyczki - Koszty wizyt u fryzjera i kosmetyczki nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli praca wymaga dobrej prezencji. 

Koszty ubezpieczenia mienia - Niektóre polisy ubezpieczeniowe można odliczyć, jednak czysto majątkowe, jak ubezpieczenie domu czy samochodu, nie kwalifikują się do odliczeń. Prywatne ubezpieczenia odpowiedzialności prawnej czy ochrony prawnej również nie podlegają odliczeniu, chyba że są bezpośrednio związane z działalnością zawodową.

Zakup materiałów budowlanych - Odliczeniu podlegają jedynie koszty pracy, podróży i robocizny, a nie materiały budowlane. Na przykład, koszt pracy parkieciarza można odliczyć, ale już same panele podłogowe nie.

Kurs na prawo jazdy - Koszty uzyskania prawa jazdy nie mogą być odliczone, gdyż są elementem życia prywatnego. Wyjątek stanowią osoby z niepełnosprawnością ruchową, które mogą ubiegać się o zwrot kosztów jako nadzwyczajne obciążenie. Kursy na prawo jazdy zawodowe, np. dla kierowców autobusów, mogą być odliczone, jeśli są niezbędne do wykonywania pracy.

Koszty rozwodu - Koszty rozwodu nie mogą być odliczone jako wydatki nadzwyczajne, ponieważ nie są one obligatoryjne jak w przypadku chorób czy niepełnosprawności.

Usługa odśnieżania - Koszty odśnieżania mogą być uwzględnione jedynie, gdy zlecona praca obejmuje odcinek od drzwi do bramy. Usługi odśnieżania ścieżek wokół posesji nie są uwzględniane w zeznaniu podatkowym.

Darowizny na cele charytatywne - Darowizny mogą przynieść oszczędności podatkowe, ale tylko jeśli stowarzyszenie realizuje cele przynoszące korzyści potrzebującym. Organizacja musi odpowiednio udowodnić swoje działania.

Usługa operacji plastycznej - Koszty medyczne, które nie są objęte ubezpieczeniem zdrowotnym, mogą być odliczone jako wydatki nadzwyczajne, ale czysto kosmetyczne zabiegi chirurgii plastycznej nie są uwzględniane. Wyjątki stanowią zabiegi medycznie uzasadnione, np. przeszczep włosów z powodu choroby psychicznej, wymagające zaświadczenia lekarskiego przed zabiegiem.

Wydatki, które można uwzględnić w niemieckim zeznaniu podatkowym 

W rocznym zeznaniu podatkowym w Niemczech za rok 2023 można uwzględnić różne rodzaje wydatków, które dzielą się na obciążenia nadzwyczajne (Außergewöhnliche Belastungen), koszty służbowe (Werbungskostenabzug) oraz wydatki specjalne (Sonderausgabenabzug).

Obciążenia nadzwyczajne (Außergewöhnliche Belastungen)

Odliczenia od dochodu w kategorii obciążeń nadzwyczajnych zależą od rocznych zarobków, stanu cywilnego oraz liczby dzieci. Udział tych wydatków w dochodach wynosi od 1 do 7 procent. Przykłady obciążeń nadzwyczajnych obejmują:

• Wydatki medyczne: Koszty wizyt u lekarzy, zakupu leków i środków medycznych.
• Koszty pogrzebu: Wydatki na organizację ceremonii pogrzebowych.
• Edukacja dzieci: Koszty kształcenia zawodowego, w tym czesne i materiały edukacyjne.
• Zasiłki i opieka długoterminowa: Koszty domów opieki oraz zryczałtowane zasiłki opiekuńcze.
• Naprawy po ekstremalnych zjawiskach pogodowych: Koszty napraw domu po burzach czy innych katastrofach.
• Adaptacje dla osób niepełnosprawnych: Wydatki na prace adaptacyjne mieszkania dla osób z niepełnosprawnościami ruchowymi.

Koszty służbowe (Werbungskostenabzug)

Każdy podatnik może odliczyć koszty związane z wykonywaną pracą. Obejmują one:

• Koszty dojazdów do pracy: Wydatki na transport publiczny lub użytkowanie własnego samochodu.
• Koszty aplikacji zawodowych: Wydatki poniesione w toku składania aplikacji o pracę, na materiały i udział w rekrutacjach.
• Koszty szkoleniowe: Wydatki na kursy i szkolenia zawodowe.
• Koszty pracy za granicą: Wydatki związane z pracą poza krajem, niepokrywane przez pracodawcę.
• Koszty biura domowego: Wydatki na utrzymanie domowego biura, jeśli jest ono niezbędne do pracy.
• Koszty relokacji: Wydatki na przeprowadzki związane z pracą.

Ponadto, można skorzystać z ulg na usługi rzemieślnicze i związane z gospodarstwem domowym:

• Usługi rzemieślnicze: Odliczenie 20% kosztów pracy, do 1200 EUR rocznie.
• Usługi związane z gospodarstwem domowym: Odliczenie 20% kosztów pracy, do 4000 EUR rocznie.

Wydatki specjalne (Sonderausgabenabzug)

Pracownicy etatowi i urzędnicy mogą odliczyć do 1900 euro rocznie, natomiast przedsiębiorcy do 2800 euro. Obejmuje to:

• Składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekuńcze
• Składki na ubezpieczenie emerytalne
• Składki na emeryturę Riester
• Darowizny na rzecz organizacji non-profit
• Wydatki na szkolenia zawodowe
• Świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka
• Podatek kościelny

Najem mieszkania i koszty ujęte w zeznaniu podatkowym 

Najemcy w Niemczech nie mogą odliczyć całkowitych kosztów dodatkowych (Nebenkosten) związanych z wynajmowanym mieszkaniem w ramach ulg podatkowych. Odliczeniu podlegają wyłącznie koszty pracy, które nie obejmują podatku VAT. Wykluczone są koszty zakupu materiałów budowlanych, towarów, usług dostawy oraz wszelkie koszty administracyjne związane z utylizacją odpadów.

Podobne zasady obowiązują, gdy najemca zatrudnia fachowca do prac remontowych, konserwacyjnych lub modernizacyjnych w wynajmowanym mieszkaniu. Odliczeniu podlegają jedynie koszty usług rzemieślniczych, natomiast koszty transportu są wykluczone z możliwości odliczenia.

Różne terminy złożenia zeznania podatkowego w Niemczech

Zeznanie podatkowe za 2023 rok w Niemczech należy złożyć najpóźniej do poniedziałku, 2 września 2024 roku, ponieważ 31 sierpnia przypada w weekend. 

Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego lub wsparcia stowarzyszeń podatkowych mają więcej czasu na złożenie deklaracji podatkowej w Niemczech za 2023 rok, do 2 czerwca 2025 roku. W szczególnych przypadkach urząd skarbowy może jednak wymagać wcześniejszego złożenia dokumentów.

Istnieje również możliwość dobrowolnego złożenia zeznania podatkowego za 2023 rok w Niemczech po terminie. Można je złożyć do 31 grudnia 2027 roku. 

Sposoby składania zeznania podatkowego w Niemczech 

Najprostszym sposobem złożenia zeznania podatkowego w Niemczech za 2023 rok, jest uzupełnienie i przesłanie deklaracji online poprzez specjalny program Elster, udostępniany bezpłatnie każdej osobie w Niemczech. Jednak w tym przypadku nie wszyscy mogą takie zeznanie złożyć. Wyłącznie poprzez Elster, zeznanie mogą złożyć osoby prowadzące działalność na własny rachunek, handlowcy, rolnicy i leśnicy, a także prywatne gospodarstwa domowe posiadające instalacje fotowoltaiczne oraz osób pracujące na własny rachunek w niepełnym wymiarze czasu.

Istnieje alternatywny sposób złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech za 2023 rok tradycyjną pocztą. Niezbędne jednak będą formularze podatkowe. Te można znaleźć na stronie Federalnej Administracji Finansowej. Po ich wypełnieniu i podpisaniu, zeznanie podatkowe można przesłać pocztą do lokalnego urzędu skarbowego lub dostarczyć osobiście.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter). 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de. 

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: HayDmitriy