Zmiana klasy podatkowej, czyli co tak naprawdę daje podatnikowi w Niemczech

Proces zmiany klasy podatkowej w Niemczech 

W Niemczech klasa podatkowa może zostać zmieniona automatycznie, bez konieczności podejmowania dodatkowych kroków, na przykład po zawarciu małżeństwa lub związku partnerskiego. W takiej sytuacji odpowiednie informacje są przekazywane bezpośrednio do organów podatkowych, co skutkuje automatycznym przypisaniem małżonków lub partnerów do czwartej klasy podatkowej.

W czwartej klasie podatkowej odliczenia podatkowe są analogiczne do tych z pierwszej klasy, jednakże istnieje opcja złożenia wspólnego zeznania podatkowego. Dzięki temu można skorzystać z tzw. podziału dochodów małżonków, co często prowadzi do znacznych oszczędności podatkowych, zwłaszcza w przypadkach, gdy partnerzy osiągają różne poziomy dochodów.

Pary mają możliwość wyboru różnych opcji związanych z klasą podatkową. Mogą zdecydować się na pozostanie w czwartej klasie podatkowej, wybrać kombinację trzeciej i piątej klasy, lub też skorzystać z opcji czwartej klasy podatkowej z faktorem.

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech jest możliwa w dowolnym momencie, nawet co miesiąc, a nowe zasady opodatkowania obowiązują od kolejnego miesiąca.

Klasy podatkowe występujące w Niemczech 

System podatkowy w Niemczech obejmuje sześć różnych klas podatkowych, z których każda jest dostosowana do odmiennych sytuacji życiowych i zawodowych:

• Klasa I: Przeznaczona dla osób samotnych, rozwiedzionych lub owdowiałych, które nie mają na utrzymaniu dzieci.
• Klasa II: Skierowana do samotnych rodziców, oferuje wyższą kwotę ulgi w wysokości 4260 euro oraz dodatkowe 240 euro na każde kolejne dziecko.
• Klasa III: Przeznaczona dla małżonków, gdzie jeden z partnerów ma znacznie wyższe dochody, a drugi wybiera piątą klasę . Charakteryzuje się najniższą stawką podatkową, jednak nie zawiera ulg.
• Klasa IV: Stosowana w przypadku małżeństw, w których obydwoje partnerzy osiągają zbliżone dochody.
• Klasa V: Możliwa do wyboru wyłącznie w połączeniu z trzecią klasą podatkową, zazwyczaj wybierana przez partnera o niższych dochodach.
• Klasa VI: Dotyczy pracowników pracujących na etacie i wykonujących drugą, dodatkową pracę. Wiąże się ona z najwyższym obciążeniem podatkowym. 

Każda z tych klas jest dostosowana do specyficznych warunków, w jakich znajdują się podatnicy, i ma na celu jak najlepsze dostosowanie obciążeń podatkowych do indywidualnej sytuacji finansowej podatnika. 

Korzyści, jakie daje zmiana klasy podatkowej w Niemczech 

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech często przekłada się na wyższą kwotę netto na koncie pod koniec miesiąca, co jest szczególnie istotne przy rosnącej inflacji. Jednak korzyści z tego tytułu zależą od poziomu dochodów oraz od klasy podatkowej, z której dokonano zmiany. Przykładowo, samotny rodzic z dzieckiem, który przejdzie z pierwszej na drugą klasę podatkową, może zyskać około 100 euro miesięcznie przy dochodach wynoszących 3000 euro. W tej sytuacji mamy do czynienia ze zwiększeniem kwoty z wynagrodzenia. 

Natomiast decyzja o zmianie kombinacji klas podatkowych 3/5 na czwartą klasę z faktorem może skutkować wyższymi miesięcznymi obciążeniami podatkowymi. Mimo to, ta opcja zapewnia bardziej równomierne rozłożenie podatków między małżonków lub partnerów, co w dłuższym okresie może okazać się korzystniejsze. Przykładowo, para może zapłacić 7985 euro podatku dochodowego na podstawie zeznania, co może prowadzić do uzyskania zwrotu w wysokości nawet 1057 euro. To oznacza, że zmiana klasy podatkowej pozwala w pewnym stopniu zwiększyć zwrot podatku z rocznego zeznania. 

W przypadku zasiłku Elterngeld, małżeństwa mogą zmienić klasę podatkową, tak aby osoba planująca dłuższy urlop rodzicielski znalazła się w trzeciej klasie podatkowej. Dzięki temu zasiłek będzie obliczany na podstawie wyższego wynagrodzenia netto, co jest charakterystyczne dla tej klasy. Pod uwagę brane są dochody z ostatnich dwunastu miesięcy przed rozpoczęciem urlopu macierzyńskiego.

Zmiana klasy podatkowej w przypadku zasiłku Elterngeld powinna nastąpić odpowiednio wcześnie, najlepiej co najmniej siedem miesięcy przed planowanym rozpoczęciem urlopu macierzyńskiego. Kluczowa jest tutaj dominująca klasa podatkowa w okresie poprzedzającym urlop. Aby trzecia klasa miała decydujący wpływ na wysokość zasiłku, musi obowiązywać przez minimum siedem z tych dwunastu miesięcy. Choć to rozwiązanie może wiązać się z krótkoterminowym obniżeniem wynagrodzenia netto, przynosi długoterminowe korzyści w postaci wyższego zasiłku Elterngeld, który nie ulega zmianie w późniejszych rozliczeniach podatkowych.

Najlepszy moment na zmianę klasy podatkowej w Niemczech 

Początek roku często stanowi dobry moment na rozważenie zmiany klasy podatkowej w Niemczech. Małżeństwa i zarejestrowani partnerzy życiowi mogą dokonać tej zmiany nawet kilkakrotnie w ciągu roku. 

Jeśli wniosek o zmianę klasy podatkowej w Niemczech zostanie złożony przed nowym rokiem, organy podatkowe uznają, że zmiana nie jest traktowana jako oficjalna zmiana grupy podatkowej na podstawie przepisów o podatku dochodowym. Dzięki temu istnieje możliwość ponownej zmiany w ciągu tego samego roku, jeśli wcześniejsza decyzja okaże się niekorzystna.

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech z mocą wsteczną nie jest możliwa. Nowe klasy podatkowe zaczynają obowiązywać najwcześniej od miesiąca następującego po złożeniu wniosku. Wyjątek stanowi czwarta klasa podatkowa, która jest automatycznie nadawana przy zawarciu małżeństwa i może obowiązywać już od miesiąca, w którym doszło do ślubu.

Przeczytaj także: 

• Historyczna zmiana w Niemczech. Znikną dwie klasy podatkowe
• W tych klasach podatkowych łatwo zmniejszyć podatek od dochodów w Niemczech
• Mniejsze podatki przy pracy na pół etatu w Niemczech i wybór odpowiedniej klasy

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: mehaniq
Żródło: finanzen.net