Zmiana klasy podatkowej w Niemczech. Kto może to zrobić i kiedy się opłaca?

Uprawnienia do zmiany klasy podatkowej w Niemczech 

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech jest możliwa wyłącznie wtedy, gdy zarejestrowana jest odpowiednia klasa podatku dochodowego. Sytuacja ta w szczególności dotyczy osób zatrudnionych, urzędników państwowych, praktykantów, osoby samozatrudnione pracujące w ramach własnej działalności gospodarczej, wykonujące wolne zawód oraz emerytów.  

Nie każdy jednak ma możliwość swobodnej zmiany klasy podatkowej. Osoby samotne, rozwiedzione, bezdzietne, automatycznie przypisywane są w Niemczech do pierwszej klasy podatkowej i nie mają możliwości jej modyfikacji. Pozostałe grupy, takie jak małżeństwa, osoby w zarejestrowanych związkach partnerskich oraz samotni rodzice, mogą dokonać zmiany klasy podatkowej w Niemczech.

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech 

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech może nastąpić automatycznie, bez konieczności podejmowania dodatkowych działań, na przykład po zawarciu związku małżeńskiego lub partnerskiego. Wówczas odpowiednie informacje trafiają bezpośrednio do organów podatkowych, co skutkuje automatycznym przypisaniem małżonków lub partnerów do czwartej klasy podatkowej.

W ramach czwartej klasy podatkowej, odliczenia podatkowe są analogiczne do tych występujących w pierwszej klasie. Jednakże istnieje możliwość składania wspólnego zeznania podatkowego, co umożliwia skorzystanie z tzw. podziału dochodów małżonków, co zazwyczaj prowadzi do znacznych oszczędności podatkowych, zwłaszcza gdy małżonkowe lub partnerzy osiągają różne dochody.

W związku z tym, pary mają kilka możliwości do wyboru, związanych z modyfikacją klasy podatkowej w Niemczech. Przykładowo, obydwoje podejmują decyzję o pozostaniu w czwartej klasie podatkowej, wybraniu kombinacji trzeciej i piątej klasy podatkowej lub alternatywnie, obydwoje przechodzą na czwartą klasę podatkową z faktorem. 

Zmiany klasy podatkowej w Niemczech mogą być dokonywane w dowolnym momencie, nawet co miesiąc, a nowe przepisy dotyczące opodatkowania obowiązują od kolejnego miesiąca.

Kiedy warto zmienić klasę podatkową w Niemczech? 

Zmiana klasy podatkowej często skutkuje wyższą kwotą netto na koncie na koniec miesiąca, co jest szczególnie korzystne w dobie rosnącej inflacji. Ostateczna korzyść zależy jednak od wysokości dochodów oraz klasy podatkowej, z której nastąpiła zmiana. Na przykład, w przypadku samotnych rodziców z dzieckiem, zmiana z klasy podatkowej z pierwszej na drugą klasę podatkową może przynieść dodatkowe 100 euro miesięcznie przy dochodach rzędu 3000 euro. 

Z kolei decyzja o zmianie kombinacji klas podatkowych 3 /5 na czwartą klasę z faktorem często prowadzi do wyższej miesięcznej kwoty podatku dochodowego. Mimo to, klasa ta gwarantuje sprawiedliwy podział obciążenia podatkowego między małżonków lub partnerów, co w dłuższej perspektywie może okazać się korzystniejsze. Na przykład, para ma do zapłaty 7985 euro podatku dochodowego na podstawie zeznania, co umożliwia uzyskanie zwrotu w wysokości nawet do 1057 euro. 

Zmiana klasy podatkowej i wyższy zasiłek Elterngeld 

Spoglądając na zasiłek Elterngeld, małżeństwa mogą zmienić klasę podatkową w taki sposób, aby osoba korzystająca z dłuższego urlopu rodzicielskiego znalazła się w trzeciej klasie podatkowej. Dzięki takiemu działaniu zasiłek ten wylicza się na podstawie wynagrodzenia netto, które jest najwyższe właśnie w tej klasie. Pod uwagę brane są dochody z dwunastu miesięcy poprzedzających pierwszy miesiąc urlopu macierzyńskiego.

Trzeba jednak pamiętać o tym, aby zmianę klasy podatkowej wykonać odpowiednio wcześnie - najpóźniej siedem miesięcy przed rozpoczęciem urlopu macierzyńskiego. Kluczową rolę odgrywa tu klasa podatkowa dominująca w okresie ostatnich dwunastu miesięcy. Aby trzecia klasa miała decydujące znaczenie, musi obowiązywać przez co najmniej siedem z tych miesięcy. Może to być wyzwaniem, dlatego w przypadku planowania dziecka warto dokonać zmiany zawczasu. Minusem powyższego podejścia jest to, że przez pewien czas można otrzymywać niższe wynagrodzenie netto. Zaletą natomiast jest długoterminowy zysk, ponieważ wyższy zasiłek rodzicielski Elterngeld pozostaje nienaruszalny, niezależnie od późniejszych rozliczeń podatkowych.

Wpływ na inne świadczenia przy zmianie klasy podatkowej w Niemczech 

Świadczenia socjalne, takie jak zasiłek macierzyński, zasiłek dla bezrobotnych, wynagrodzenie za pracę w niepełnym wymiarze godzin, zasiłek chorobowy, alimentacyjny czy dodatek pomostowy, są obliczane na podstawie wynagrodzenia netto. W przypadku osób znajdującej się w mniej korzystnej piątej klasie podatkowej,  które przewidują nadejście bezrobocia, warto rozważyć wcześniejszą zmianę na trzecią klasę podatkową. 

Jeżeli istnieje ryzyko niewypłacalności lub zajęcia wynagrodzenia na spłatę długów, partner powinien szybko przejść na trzecią klasę podatkową, a druga osoba na piątą klasę. Taka zmiana może przynieść znaczące oszczędności podatkowe.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).

Masz temat, który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: Elnur_
Źródło: finanztip.de, finanzen.net