Czym dokładnie jest zerowa klasa podatkowa w Niemczech?

Wysokość wynagrodzenia zależy między innymi od klasy podatkowej. To ona ma wpływ na to, ile zostanie netto na rękę. Podobna zasada dotyczy również mniej znanej, zerowej klasy podatkowej, chociaż dotyczy ona szczególnych przypadków. 

Kogo dotyczy zerowa klasa podatkowa? 

Zerowa klasa podatkowa dotyczy osób, które pracują w Niemczech, ale na stałe mieszkają w innym kraju. Ta klasa podatkowa jest stosowana w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania wynagrodzenia. Do tej klasy podatkowej przypisani są pracownicy transgraniczni.

Zerowa klasa podatkowa zwalnia z podatku dochodowego w Niemczech 

Zasada działania wygląda następująco: Finanzamt w miejscu zatrudnienia w Niemczech wystawia zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z opodatkowania wynagrodzenia. 

Żeby jednak otrzymać zwolnienie od niemieckiego urzędu skarbowego, pracownik transgraniczny musi posiadać tak zwany “zagraniczny dekret o zatrudnieniu” (Auslandstätigkeitserlass). O taki dokument występuje sam pracodawca. 

Jeśli Finanzamt nie otrzyma Auslandstätigkeitserlass, pracownik transgraniczny jest automatycznie przypisany do szóstej klasy podatkowej. 

Gdzie możesz się dowiedzieć, czy masz zerową klasę podatkową? 

W zasadzie są dwie drogi. Pierwsza to pasek od wypłaty. To na nim znajduje się informacja o tym, do jakiej klasy podatkowej jesteś przypisany(a). 

Drugą jest wysłanie zapytania do właściwego urzędu skarbowego dla miejsca wykonywanej pracy w Niemczech. Możesz taką prośbę wystosować do pracodawcy. 

Warto pamiętać o Auslandstätigkeitserlass

Jeśli dojeżdżasz do pracy w Niemczech, warto zadbać o to, aby Twój pracodawca wystąpił do właściwego organu o wydanie zagranicznego dekretu o zatrudnieniu. Jest to o tyle ważne, że w przeciwnym razie zostaniesz automatycznie przydzielony(a) do szóstej klasy podatkowej. W niej każde zarobione euro jest opodatkowane. 

Jeśli nie ma Auslandstätigkeitserlass, podatek będzie rozliczany tylko w jednym kraju 

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) została zawarta przez Niemcy z ponad 70 krajami. Określa ona, w którym kraju występuje obowiązek rozliczenia podatku dochodowego.

W przypadku ustaleń między Niemcami a Polską, obowiązek rozliczenia podatku od wynagrodzenia pozostaje w Niemczech. 

Zerowa klasa podatkowa w Niemczech - podsumowanie 

Z zerowej klasy podatkowej mogą w Niemczech skorzystać wyłącznie osoby, będące pracownikami transgranicznymi. Pozwala ona na zwolnienie z podatku dochodowego w Niemczech pod warunkiem, że to pracodawca wystąpił o wydanie Auslandstätigkeitserlass. 

Brak Auslandstätigkeitserlass skutkuje tym, że osoba pracująca jest automatycznie zaliczana do szóstej klasy podatkowej, w której trzeba się rozliczyć z każdego, zarobionego euro. 

Zdjęcie: Wolfilser - stock.adobe.com