Do jakich informacji o koncie w banku ma dostęp Finanzamt?

Wzrost liczby kontrolowanych kont bankowych 

Ostatnie lata pokazują znaczący wzrost w liczbie zapytań dotyczących dostępu do rachunków bankowych osób płacących podatki w Niemczech ze strony urzędów skarbowych. Od 2010 roku ich liczba wzrosła ponad 24-krotnie. W samym ubiegłym roku zanotowano 1 142 926 oficjalnych zapytań, z czego niemal 294 000 było powiązanych z podejrzeniem naruszenia niemieckiego prawa podatkowego. 

Tajemnica bankowa a dostęp do informacji finansowych

Urzędy skarbowe, mimo respektowania tajemnicy bankowej, mają legalne uprawnienia do weryfikowania danych z rachunków bankowych każdego, kto rozlicza się z podatków w Niemczech. Taka możliwość jest uregulowana ustawą o promowaniu uczciwości podatkowej z 2003 roku, która określa warunki oraz organy uprawnione do przeprowadzenia tego typu kontroli. 

Procedura kontroli finansowej

W praktyce wygląda to tak, że Finanzamt najpierw zwraca się do podatnika z prośbą o dostarczenie niezbędnych informacji. W przypadku braku odpowiedzi, Federalny Centralny Urząd Skarbowy w imieniu urzędu skarbowego może zainicjować formalny proces kontroli konta bankowego. Należy podkreślić, że urząd kontrolujący weryfikuje, czy taka kontrola jest w ogóle uzasadniona. Ostateczny wynik kontroli jest komunikowany podatnikowi, chyba że może to zakłócić trwające postępowanie w przypadku gdy na przykład wykryto uchylanie się od płacenia podatków. 

Do jakich informacji o koncie bankowym ma dostęp urząd skarbowy w Niemczech? 

Na początek urzędy mogą uzyskać dostęp do podstawowych danych, takich jak numer konta, imię i nazwisko właściciela, data urodzenia, osoby upoważnione do dysponowania kontem oraz data jego otwarcia i zamknięcia. Jeżeli taka kontrola nie przyniesie oczekiwanych rezultatów, urzędy mają prawo zgłębić bardziej szczegółowe informacje, na przykład zażądać wyciągów bankowych.

Finanzamt jednak może pójść znacznie dalej, gdy pojawiają się konkretne podejrzenia dotyczące unikania płacenia podatku. Na przykład, jeżeli podatnik posiada wiele rachunków bankowych czy też ma na swoim koncie nierozliczone zobowiązania podatkowe, stanowi to dla urzędu podstawę do głębszej analizy. 

W takich przypadkach urzędy skarbowe mają uprawnienia do sprawdzenia sald oraz przelewów na danym rachunku. Podejrzenia takie, często budowane na analizie zachowań finansowych, mogą uruchomić bardziej zaawansowane procedury kontrolne, obejmujące nie tylko rachunki krajowe, ale także te które podatnik posiada za granicą, na przykład w Polsce lub innych krajach UE. Zagraniczne instytucje finansowe są zobowiązane do raportowania danych finansowych swoich klientów do Federalnego Centralnego Urzędu Skarbowego, w którym zrzeszonych jest 119 krajów. 

Kryptowaluty również pod lupą

Urzędy skarbowe mają także oko na nowoczesne formy inwestowania i zarabiania, takie jak transakcje kryptowalutowe. Mogą one, na przykład, zwrócić się z wnioskiem o udzielenie informacji do różnych platform tradingowych. W ostatnim czasie Nadrenia Północna-Westfalia zainicjowała kontrolę danych transakcyjnych od tysięcy osób handlujących Bitcoinami, aby upewnić się, że osoby te rozliczają się z podatku osiąganego z tego typu transakcji.

Co grozi za uchylanie się od niepłacenia podatków w Niemczech? 

W kwestiach podatkowych, czas jest kluczowy. Opóźnienia w płaceniu podatków czy w złożeniu zeznania podatkowego, może mieć poważne konsekwencje prawne. Oznacza to, że w najbardziej skrajnym scenariuszu, urzędy skarbowe mogą potraktować opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego lub płatności podatkowej jako przestępstwo o charakterze karnym. Oprócz standardowych kar za opóźnienie, jak np. odsetki za zwłokę, do tego może dojść również nałożenie grzywny. 

Bądź z nami na bieżąco. Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, YouTube i Twitterze. 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres [email protected]. 

Źródło: merkur.de, test.de, lohi.de
Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: tomasso1979