Historyczna zmiana w Niemczech. Znikną dwie klasy podatkowe
Wraz z decyzjami podjętymi w sprawie ustalania budżetu na 2025 rok, obecny minister finansów Niemiec zapowiedział ważną zmianę dla osób, które obecnie korzystają z klasy podatkowej 3 i 5. Te od 2030 roku zostaną zniesione. Jakie będę efekty tej decyzji dla osób płacących podatki w Niemczech?
Zniesienie klas podatkowych 3 i 5
Zgodnie z planami, klasy podatkowe 3 i 5 zostaną zniesione w Niemczech od 2030 roku. Przywódcy koalicji rządzącej, oprócz podniesienia świadczeń podstawowych i zwiększenia zasiłku na dziecko, zgodzili się na długo oczekiwaną zmianę w systemie podatkowym. W przyszłości małżonkowie będą opodatkowani według 4. klasy podatkowej. Celem tej zmiany jest bardziej sprawiedliwe rozłożenie ciężaru podatku dochodowego między małżonków i partnerów życiowych.
Dotychczasowy wpływ na podatek w klasach 3 i 5
Dotychczas małżeństwa i osoby przebywające w związkach partnerskich, mogły wybierać spośród różnych kombinacji klas podatkowych. W modelu łączącym klasy 3 i 5, jeden z małżonków był przypisany do trzeciej klasy, a drugi do piątek. Piąta klasa podatkowa w Niemczech nie uwzględniała żadnej ulgi podstawowej, co skutkowało opodatkowaniem pełnego wynagrodzenia. Z kolei w trzeciej klasie przysługiwała dwukrotność kwoty podstawowej, dzięki czemu osoba o wyższych dochodach płaciła minimalne podatki, a osoba o niższych dochodach ponosiła większość obciążeń podatkowych.
Gdy małżonkowie znajdowali się w czwartej klasie podatkowej, oboje korzystali z prostej ulgi podatkowej, płacąc zbliżoną kwotę podatków po wszystkich odliczeniach. Metoda czynnikowa czwartej klasy polegała na obliczaniu podatku od wynagrodzeń według modelu tej klasy, jednak różnice w dochodach i obciążeniach podatkowych wpływały na podatek dochodowy, co powodowało konieczność zastosowania czynnika korygującego.
Skutki zniesienia klas podatkowych 3 i 5
Przejście z klas podatkowych 3 i 5 na klasę 4, nie prowadzi do automatycznego wzrostu obciążeń podatkowych. Małżonkowie zapłacą tyle samo, co wcześniej, jednak różnica pojawi się w momencie składania rocznego zeznania podatkowego, albo przy każdej wypłacie.
Przyjrzyjmy się konkretnemu przykładowi. Załóżmy, że roczne wynagrodzenie brutto małżeństwa wynosi 70 000 euro. Po odliczeniu wydatków służbowych, wydatków specjalnych i nadzwyczajnych, podstawa opodatkowania wynosi 53 000 euro. Należny podatek dochodowy wynosi wtedy 6928 euro. Ta kwota pozostaje stała, bez względu na wybraną kombinację klas podatkowych.
W przypadku wybrania kombinacji klas 3 i 5, małżeństwo w ciągu roku zapłaciło 6022 euro podatku, co skutkuje dopłatą w wysokości 906 euro (6022 + 906 = 6928).
Natomiast przy zastosowaniu kombinacji klas 4 bez współczynnika, para zapłaci 7985 euro podatku dochodowego w ciągu roku, co pozwala na uzyskanie zwrotu podatku w wysokości 1057 euro (7985 - 1057 = 6928).
Klasa podatkowe 3, 4 i 5 w skrócie
Osoby żyjące w małżeństwach lub związkach partnerskich, które mieszkają razem i mają różne źródła dochodu, są przypisywane do trzeciej klasy podatkowej. Kiedy jeden z partnerów ma wyższe dochody, automatycznie trafia do tej klasy. Od 2010 roku małżeństwa mogą wybierać między kombinacjami klas podatkowych 4/4, 3/5 lub metodą współczynnikową, dostępną tylko w klasie czwartej. Wybór kombinacji 3/5 wyklucza zastosowanie metody współczynnikowej. Każdy z małżonków ma również prawo do podstawowej kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag), której wysokość zależy od dochodów brutto.
Obciążenia podatkowe w trzeciej klasie są najmniejsze, co przekłada się na wyższą kwotę netto dla par. Dodatkowym atutem jest możliwość korzystania z podwójnej kwoty wolnej od podatku, która w 2023 roku wynosiła 21 816 euro, a w 2024 roku wzrosła do 23 208 euro.
Czwarta klasa podatkowa obejmuje pary w oficjalnie zarejestrowanych związkach partnerskich oraz małżeństwa, które mieszkają razem i mają podobne dochody. Odliczenia podatkowe w tej klasie są identyczne jak w pierwszej klasie, z wyjątkiem Kinderfreibetrag, który przysługuje każdemu z rodziców w pełnej wysokości. Jest to korzystne rozwiązanie dla par o równorzędnych dochodach.
Piąta klasa podatkowa przeznaczona jest dla osób w zarejestrowanych związkach partnerskich lub małżeństwach, które zamieszkują razem, ale ich dochody znacząco się różnią. Partner zarabiający mniej automatycznie zaliczany jest do tej klasy podatkowej, co oznacza, że nie ma prawa do podstawowej ulgi podatkowej.
Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter).
Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de.
Wróć na stronę główną MyPolacy.de.
Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: vlad.zymovin
Źródło: merkur.de
Droższe wysyłanie paczek z DHL w Niemczech. Tak wyglądają aktualne ceny
Załatwianie się na poboczu autostrady w Niemczech podczas stania w korku



