Ile wynosi kwota wolna od podatku dla emerytury w Niemczech?

Wysokość otrzymywanej emerytury w Niemczech nie jest w całości opodatkowana. W grę tylko wchodzi jej określona część. Co roku wskaźnik opodatkowania jest aktualizowany. Obecnie opodatkowaniu podlega wartość emerytury w 84%. To oznacza, że pozostałe 16% nie jest objęte żadnym podatkiem. Tym właśnie jest kwota wolna od podatku dla niemieckiej emerytury. Jak wygląda w liczbach i czy jej wysokość jest stała? 

Ile wynosi kwota wolna od podatku dla emerytury w Niemczech? 

Wszystko zależy od tego, w którym roku osoba przejdzie na emeryturę, bo wskaźniki są każdego roku aktualizowane. Przykładowo, w 2026 roku kwota wolna od podatku dla emerytury obejmuje 16% jej rocznej wartości. W gorszej sytuacji są osoby, które będą przechodzić na emeryturę w późniejszych latach. Z każdym rokiem kwota wolna od podatku maleje o 0,5%. 

Przykładowo: osoba, która przejdzie na emeryturę w 2040 roku, będzie miała tylko w 9% wartość emerytury wolną od podatku. Z kolei od 2058 roku kwoty wolnej od podatku w ogóle nie będzie, bo cała wartość emerytury w Niemczech będzie opodatkowana. 

Przejście na emeryturę w 2026 roku 

• Roczna wartość emerytury: 16 600 €
• Kwota wolna od podatku: 2 656 €
   
• Roczna wartość emerytury: 17 200 €
• Kwota wolna od podatku: 2 752 €
   
• Roczna wartość emerytury: 18 400 €
• Kwota wolna od podatku: 2 944 €
   
• Roczna wartość emerytury: 19 100 €
• Kwota wolna od podatku: 3 056 €
   
• Roczna wartość emerytury: 21 100 €
• Kwota wolna od podatku: 3 376 €

Przejście na emeryturę w 2031 roku 

• Roczna wartość emerytury: 16 600 €
• Kwota wolna od podatku: 2 241 €
   
• Roczna wartość emerytury: 17 200 €
• Kwota wolna od podatku: 2 322 €
   
• Roczna wartość emerytury: 18 400 €
• Kwota wolna od podatku: 2 484 €
   
• Roczna wartość emerytury: 19 100 €
• Kwota wolna od podatku: 2 578,50 €
   
• Roczna wartość emerytury: 21 100 €
• Kwota wolna od podatku: 2 848,50 €

Część wartości emerytury zwolniona z podatku w 2031 roku wyniesie 13,5%. 

Przejście na emeryturę w 2040 roku 

• Roczna wartość emerytury: 16 600 €
• Kwota wolna od podatku: 1 494 €
   
• Roczna wartość emerytury: 17 200 €
• Kwota wolna od podatku: 1 548 €
   
• Roczna wartość emerytury: 18 400 €
• Kwota wolna od podatku: 1 656 €
   
• Roczna wartość emerytury: 19 100 €
• Kwota wolna od podatku: 1 719 €
   
• Roczna wartość emerytury: 21 100 €
• Kwota wolna od podatku: 1 899 €

W 2040 roku tylko 9% wartości rocznej emerytury będzie zwolnione z opodatkowania. 

Do czego potrzebna jest kwota wolna od podatku dla emerytury? 

Chodzi tutaj o cele podatkowe, bo znając kwotę wolną od podatku wiadomo, jaka wartość niemieckiej emerytury podlega opodatkowaniu. Przykładowo, jeśli wartość emerytury rocznie wynosi 18 400 euro, to opodatkowaniu podlegać będzie część wynosząca 15 456 euro - pod warunkiem, że przejście na emeryturę na miejsce w 2026 roku. 

To jednak nie koniec, bo jeszcze od kwoty 15 456 euro obliczany jest dochód podlegający opodatkowaniu, czyli: 

1. najpierw liczona jest część podlegająca opodatkowaniu, 
    
2. potem od tej części liczony jest dochód podlegający opodatkowaniu.

Zobacz, jak obliczany jest dochód z emerytury podlegający opodatkowaniu. 

Warto wiedzieć: Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu, który liczy się po odjęciu składek na ubezpieczenie zdrowotne, od długotrwałej opieki, kosztów uzyskania przychodu oraz ryczałtu na wydatki specjalne, nie przekroczy kwoty wolnej od podatku wynoszącej w 2026 roku 12 384 euro, emerytura nie jest w ogóle opodatkowana. Wszystko powyżej 12 384 euro jest opodatkowane. 

Czy kwota wolna od podatku zmienia się z każdym rokiem? 

Nie, kwota mimo że obliczana jest procentowo, nie zmienia się z każdym rokiem. Obowiązuje przez cały okres pobierania niemieckiej emerytury. Najważniejszy jest rok przejścia na emeryturę. Jeśli osoba zaczęła pobierać emeryturę w 2023 roku, to kwota wolna od podatku dla emerytury od wartości brutto emerytury 18 000 euro, wynosi 3150 euro (17,5%). Kwota ta obowiązuje w każdych, kolejnych latach. 

Zasada ta dotyczy także innych lat: 

1. Osoba przeszła na emeryturę w 2024 roku, kwota wolna od podatku dla emerytury wynosiła 17%, co oznacza że przy 18 000 euro dożywotnio z podatku zwolnione jest 3 060 euro. 
    
2. Osoba przeszła na emeryturę w 2025 roku, kwota wolna od podatku dla emerytury wynosiła 16,5%, co oznacza że przy 18 000 euro dożywotnio z podatku zwolnione jest 2 970 euro.

Kiedy był dobry moment, żeby przejść na emeryturę? 

Bez wątpienia wygranymi są osoby, które przeszły na emeryturę przed 2004 rokiem - wtedy emerytury nie były w ogóle opodatkowane. Zmieniło się to dopiero dla emerytur pobieranych od 2005 roku. To właśnie w tym roku pierwszy raz zastosowano kwotę wolną od podatku, która wynosiła 50%. W porównaniu do dzisiejszych 84%, wartość ta robi sporą różnicę:

Emerytura pobierana przed 2004 rokiem 

• Roczna wartość: 20 000 euro 
• Brak podatku dochodowego
• Brak kwoty wolnej od podatku  

Emerytura pobierana w 2005 roku 

• Roczna wartość: 20 000 euro 
• Kwota wolna od podatku: 10 000 euro
• Część podlegająca opodatkowaniu: 10 000 euro 

Emerytura pobierana w 2026 roku 

• Roczna wartość: 20 000 euro 
• Kwota wolna od podatku: 3 200 euro
• Część podlegająca opodatkowaniu: 16 800 euro 

Od 2005 roku do 2020 roku wartość procentowa kwoty wolnej od opodatkowania dla emerytury w Niemczech malała z każdym rokiem o 2 punkty procentowe. 

Następnie w 2021 i 2022 roku wskaźnik procentowy poszedł o 1 proc w dół, i tak od 2023 roku mamy obniżanie kwoty wolnej od podatku co roku o 0,5 proc. 

Niemiecka emerytura i kwota wolna od podatku - podsumowanie 

12 384 euro to kwota wolna od podatku, która określa czy dochód z emerytury podlega opodatkowaniu. Jeśli ten jej nie przekracza, oznacza to brak zobowiązań podatkowych. Żeby jednak dowiedzieć się, czy podatek w ogóle wyjdzie do zapłaty trzeba w pierwszej kolejności od rocznej wartości emerytury odjąć kwotę wolną od podatku, która dotyczy ściśle rocznej wartości emerytury. W 2026 roku zwolniona z podatku w 16% jest wartość roczna emerytury, a w każdym, następnym roku wartość ta maleje o 0,5%. 

Finalnie kwota wolna od podatku będzie niższa dla osób, które będą przechodzić na emeryturę w kolejnych latach. To oznacza, że może powstać większe zobowiązanie podatkowe aż do 2058 roku - wtedy wartość emerytury nie będzie objęta żadnym zwolnieniem i podatek będzie płatny od jej 100% wartości. 

Zdjęcie:  – stock.adobe.com