Likwidacja 3 i 5 klasy podatkowej. Takie będą skutki dla podatników w Niemczech

Mniej biurokracji i zniesienie dwóch klas podatkowych

Kombinacja klas podatkowych 3 i 5 zostanie zniesiona z dniem 1 stycznia 2030 roku. Osoby podlegające tym klasom zostaną automatycznie przeniesione do czwartej klasy. Zmiana ta jest podyktowana realizacją jednego z punktów umowy koalicyjnej rządu sygnalizacji świetlnej z 2021 roku, która przewiduje usprawnienie cyfrowej interakcji podatników z administracją skarbową oraz bardziej sprawiedliwe rozłożenie ciężaru podatku dochodowego między małżonków i partnerów życiowych. Metoda ta ma być prostsza w użyciu i mniej biurokratyczna. 

Skutki zniesienia klas 3 i 5 dla podatników w Niemczech 

Zmiana z klas podatkowych 3 i 5 na klasę 4 nie powoduje automatycznego wzrostu obciążeń podatkowych. Małżonkowie nadal zapłacą tę samą kwotę, choć różnice mogą pojawić się przy składaniu rocznego zeznania podatkowego lub przy każdej wypłacie wynagrodzenia.

Przykładowo, małżeństwo o rocznym wynagrodzeniu brutto wynoszącym 70 000 euro, po odliczeniu wydatków służbowych, specjalnych i nadzwyczajnych, ma podstawę opodatkowania równą 53 000 euro. Należny podatek dochodowy wynosi wówczas 6928 euro. Ta kwota pozostaje niezmienna niezależnie od wybranej kombinacji klas podatkowych.

W przypadku wyboru kombinacji klas 3 i 5, małżonkowie w ciągu roku płacą 6022 euro podatku, co oznacza dopłatę w wysokości 906 euro (6022 + 906 = 6928).

Natomiast przy zastosowaniu kombinacji klas 4, para zapłaci 7985 euro podatku dochodowego w ciągu roku, co pozwala uzyskać zwrot podatku w wysokości 1057 euro (7985 - 1057 = 6928).

Wpływ kombinacji klasy podatkowej 3 i 5 na podatek 

Małżeństwa i związki partnerskie w Niemczech obecnie mają możliwość wyboru różnych kombinacji klas podatkowych. W modelu łączącym klasy 3 i 5, jeden z partnerów jest przypisywany do trzeciej klasy, a drugi do piątej. Klasa piąta nie uwzględniała żadnej ulgi podstawowej, co oznacza opodatkowanie pełnego wynagrodzenia. Natomiast w trzeciej klasie przysługiwała dwukrotność kwoty podstawowej, dzięki czemu osoba z wyższymi dochodami płaci minimalne podatki, a osoba z niższymi dochodami ponosi większe obciążenia.

Tak działają klasy podatkowe 3,4,5 w Niemczech 

Małżeństwa i związki partnerskie, mieszkające razem i mające różne źródła dochodu, przypisywane są do trzeciej klasy podatkowej. Partner o wyższych dochodach automatycznie trafia do tej klasy. Od 2010 roku małżeństwa mogą wybierać między kombinacjami klas podatkowych 4/4, 3/5 lub metodą współczynnikową dostępną tylko w klasie czwartej. Wybór kombinacji 3/5 wyklucza zastosowanie metody współczynnikowej. Każdy małżonek ma prawo do podstawowej kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag), której wysokość zależy od dochodów brutto.

Obciążenia podatkowe w trzeciej klasie są najniższe, co skutkuje wyższą kwotą netto dla par. Dodatkową korzyścią jest możliwość korzystania z podwójnej kwoty wolnej od podatku, która w 2023 roku wynosiła 21 816 euro, a w 2024 roku wzrosła do 23 208 euro.

Czwarta klasa podatkowa obejmuje pary w oficjalnie zarejestrowanych związkach partnerskich oraz małżeństwa, które mieszkają razem i mają podobne dochody. Odliczenia podatkowe w tej klasie są identyczne jak w pierwszej klasie, z wyjątkiem Kinderfreibetrag, który przysługuje każdemu z rodziców w pełnej wysokości. To rozwiązanie jest korzystne dla par o równorzędnych dochodach.

Piąta klasa podatkowa jest przeznaczona dla osób w zarejestrowanych związkach partnerskich lub małżeństwach, które mieszkają razem, ale ich dochody znacznie się różnią. Partner o niższych dochodach automatycznie trafia do tej klasy podatkowej, co oznacza brak prawa do podstawowej ulgi podatkowej.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube i X (dawniej Twitter). 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres redakcja@mypolacy.de. 

Wróć na stronę główną mypolacy.de

Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: Fokussiert