Nadgodziny bez podatku. Taka kwota zostanie w kieszeni pracownika

Ulga podatkowa za nadgodziny w Niemczech - informacje w skrócie 

• Rząd chce zmienić zasady opodatkowania premii wypłacanej za nadgodziny, co ma realnie przynieść korzyści wielu pracownikom. 
• Przykład pokazujący, ile pieniędzy trafi do kieszeni pracownika pokazuje, że zwolnieniu podlegać będzie jedynie jeden ze składników wynagrodzenia za nadgodziny, a nie cała kwota. 
• Nie wszystkie osoby zatrudnione skorzystają na zmianie, w tym szczególnie osoby pracujące na niepełny etat oraz w mniejszych firmach. 

Zwolnienie z podatku premii za nadgodziny, a nie wynagrodzenia za nadgodziny 

Plany niemieckiego rządu zakładają zwolnienie z opodatkowania premii za nadgodziny, a nie wynagrodzenia za nadgodziny. W praktyce oznacza to, że zwolniona z obciążenia podatkiem jest kwota wypłacana dodatkowo za nadgodziny według skali 25 lub 30%. Uldze nie podlega sama stawka godzinowa, która wynika z przepracowanych nadgodzin. 

Warto więc rozróżnić dwa pojęcia: 

• Wynagrodzenie za nadgodziny - nadal objęte podatkiem, nie podlega uldze. 
• Premia za nadgodziny - objęta zwolnieniem z podatku. 

Przykład: Zwolnienie z podatku premii za nadgodziny. Ile dostanie pracownik na rękę? 

Przy miesięcznym wynagrodzeniu brutto na poziomie 3000 euro i standardowym 40-godzinnym tygodniu pracy, stawka godzinowa w Niemczech wynosi około 17,24 euro. W przypadku przepracowania 15 nadgodzin, dodatkowe wynagrodzenie sięga 258,60 euro, do którego doliczana jest 30-procentowa premia w wysokości 77,58 euro.

Dla lepszego zrozumienia

• Dotychczas pełna kwota wynosząca 3336,18 euro (3000 + 258,60 + 77,58) była objęta podatkiem, co przekładało się na to, że do kieszeni pracownika trafiała kwota netto w wysokości 2240,01 euro. 
• Po wprowadzeniu nowych zasad opodatkowaniu podlegać będzie jedynie kwota wynagrodzenia zasadniczego wraz z nadgodzinami, czyli 3258,60 euro.
• Premia w wysokości 77,58 euro będzie zwolniona z podatku, co zwiększa dochód netto do 2274,15 euro.

Ostatecznie pracownik zyskuje dodatkowe 34,14 euro na rękę miesięcznie, co wynika z prostego wzoru: 

• 2274,15 euro (zwolnienie premii z podatku) - 2240,01 euro (bez zwolnienia premii z podatku) = 34,14 euro

Choć kwota nie jest wysoka, w skali roku stanowi zauważalny, korzystny dodatek do pensji.

Kto głównie skorzysta z ulgi podatkowej dla premii za nadgodziny? 

Najwięcej zyskają osoby zatrudnione na pełen etat w Niemczech, które wykonują nadgodziny w ramach obowiązującego układu zbiorowego. Mniej korzystna sytuacja może dotyczyć pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin - w 2024 roku stanowili oni około 29% wszystkich zatrudnionych, przy czym znaczną część tej grupy stanowiły kobiety. Zgodnie z zapisami umowy koalicyjnej prawo do zwolnienia podatkowego będzie przysługiwać wyłącznie w przypadku pełnoetatowego zatrudnienia objętego układem zbiorowym. 

Wnioski: 

• jeśli pracujesz w firmie, która nie jest objęta układem zbiorowym (Tarifvertrag), zwolnienie premii za nadgodziny z podatku Cię nie dotyczy, 
• w przypadku, gdy jesteś zatrudniony w firmie objętej układem zbiorowym, Twoja premia za nadgodziny będzie zwolniona z opodatkowania. 

Kiedy zwolnienie premii za nadgodziny wejdzie w życie? 

Projekt ustawy ma zostać przedstawiony w 2025 roku, a temat prawdopodobnie ponownie trafi pod dyskusję komisji Finansów oraz Spraw Socjalnych Bundestagu, szczególnie w kontekście równego traktowania pracowników zatrudnionych na część etatu.

Główne problemy związane z premią za nadgodziny 

Planowana zmiana ma stanowić formę uznania za dodatkową pracę w Niemczech wykonywaną w godzinach nadliczbowych i odciążenie domowych budżetów. Jednak, jak to bywa w przypadku reform podatkowych, istotne znaczenie będą miały szczegóły, zwłaszcza te dotyczące zasad sprawiedliwości społecznej. 

Głównym problemem pozostaje to, że planowana reforma pomija osoby pracujące na niepełny etat, co prowadzi do dyskryminacji w kwestii wynagrodzeń. 

Ponadto sam fakt związany z tym, że na ulgę będą mogły liczyć osoby zatrudnione w firmach podlegających układom zbiorowym, pokazuje pominięcie osób wykonujących pracę w mniejszych firmach, które zazwyczaj się są objęte Tarifvertrag. 

Rozmowy o pracy w Niemczech. Odwiedź nasze forum.

Wykorzystane źródła: 

- finanz.de: Neue Pläne: Mehr Netto-Gehalt durch steuerfreie Zuschläge

Zdjęcie główne: lordn - stock.adobe.com