Niemcy szykują 25% podatek. Najmocniej uderzy w dwie grupy osób

Projekt nowelizacji zakłada likwidację przywileju, który pozwalał sprzedawać Bitcoin, Ethereum czy inne aktywa cyfrowe całkowicie bez podatku po 12 miesiącach ich posiadania. Rząd w Berlinie dąży do zrównania opodatkowania walut wirtualnych z tradycyjnymi aktywami finansowymi, takimi jak akcje czy obligacje.

Wprowadzenie jednolitej stawki podatkowej i inne zmiany - przegląd

Projekt przygotowany przez BMF porusza się głównie wokół trzech zmian. 

Zmiana 1: Nowa kwalifikacja dochodów od 1 stycznia 2027 roku 

Zyski ze sprzedaży kryptowalut kupionych po 31 grudnia 2026 r. przestaną być traktowane jako prywatne transakcje sprzedaży (§ 23 EStG). Będą one traktowane jako dochody osiągane z kapitałów pieniężnych (§ 20 EStG). Oznacza to, że długość okresu posiadania tzw. Spekulationsfrist, przestanie mieć jakiekolwiek znaczenie podatkowe od 1 stycznia 2027 roku. 

Zmiana 2: Jednolita stawka podatku

Zyski zostaną objęte zryczałtowanym podatkiem (Kapitalertragsteuer) od dochodów kapitałowych w wysokości 25%. Do tej stawki może zostać doliczony podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag – 5,5% od kwoty podatku) oraz ewentualny Kirchensteuer. To oznacza, że zarówno osoby inwestujące oraz te, które oszczędzają za pośrednictwem kryptowalut, będą musiały liczyć się z nowym podatkiem. 

Zmiana 3: Objęcie stakingu i pożyczek

Przychody z pasywnego stakingu oraz lendingu (pożyczek) również zostaną włączone pod jednolitą stawkę 25%, co uprości dotychczasowe, skomplikowane zasady ich rozliczania.

Co korzystnego przyniesie nowa reforma? 

Sam fakt obciążenia zysków osiąganych z kryptowalut podatkiem 25% nie brzmi optymistycznie, jednak planowana reforma niesie także pewne korzyści: 

• Nowe zasady mają dotyczyć tokenów płatniczych i użytkowych. NFT oraz wybrane tokeny niewpisujące się w definicję aktywów kapitałowych najprawdopodobniej pozostaną na dotychczasowych zasadach rozliczeń.
   
• Inwestorzy zyskają prawo do korzystania z corocznej kwoty wolnej od podatku od zysków kapitałowych – do 1 000 € dla osób samotnych i 2 000 € dla małżeństw rozliczających się wspólnie. Straty z kryptowalut będzie można kompensować z innymi dochodami kapitałowymi, jednak z wyłączeniem strat ze sprzedaży akcji.
   
• Aktywa zakupione przed 1 stycznia 2027 r. będą objęte dotychczasowymi regulacjami. Osoba, która przetrzyma je w portfelu przez minimum 12 miesięcy, będzie mogła je sprzedać bez zapłacenia podatku. To działanie wpisuje się w tak zwany Grandfatheringing, inaczej ochronę praw nabytych. 

🧠 Warto pamiętać: Przedstawione regulacje znajdują się na etapie projektu rządowego i wymagają przejścia pełnej procedury parlamentarnej (Bundestag i Bundesrat). Jeśli zmiany przejdą wspomnianą procedurę, to wejdą w życie od 1 stycznia 2027 roku. Obecnie obowiązują dotychczasowe przepisy. 

Automatyczne potrącanie podatku przez giełdy i brokerów od 2028 roku

Od 1 stycznia 2028 roku niemieccy, licencjonowani dostawcy usług umożliwiających zakup i sprzedaż kryptowalut, zostaną zobowiązani do automatycznego pobierania podatku od dochodów kapitałowych (Kapitalertragsteuer) i odprowadzania go bezpośrednio do urzędu Finanzamtu.

💡Warto wiedzieć: Jeśli zakup lub sprzedaż kryptowaluty będzie odbywać się przez zagraniczne platformy, to zasada potrącania automatycznie podatku nie będzie działać. Powstaje zatem obowiązek samodzielnego rozliczenia się w rocznym zeznaniu podatkowym poprzez załącznik KAP.

Pułapka braku potwierdzenia nabycia lub kupna kryptowalut 

Projekt Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF) wprowadza tzw. zastępczą podstawę opodatkowania (Ersatzbemessungsgrundlage) dla transakcji bez udokumentowanej historii zakupu. 

Jeśli niemiecka giełda nie otrzyma dowodów na cenę i datę nabycia aktywów (np. przy transferze z portfela self-custody), automatycznie pobierze 25% podatku od 50% całego przychodu ze sprzedaży, a nie od realnego zysku.

Choć nadpłacony podatek będzie można odzyskać w rocznym zeznaniu, wiąże się to z zamrożeniem płynności finansowej i koniecznością prowadzenia sporu z niemieckim urzędem skarbowym. Dedykowane oprogramowanie do raportowania transakcji krypto stanie się więc kluczowym narzędziem ochrony przed niepotrzebną stratą kapitału. 
 

⚠️ Ponownie podkreślamy, że wszystkie wspomniane w tekście zmiany są na etapie projektu i wymagają jeszcze uchwalenia przez Bundestag oraz Bundesrat. Ich finalny kształt może przez to ulec zmianie. 

Jeśli ten tekst okazał się dla Ciebie przydatny, bądź z podobnymi na bieżąco. Dodaj nas do preferowanych źródeł w Google. 

Zdjęcie: Ilja – stock.adobe.com