Płaca w Niemczech: O ile podatek dochodowy zmniejsza brutto?

Zazwyczaj kwoty zarobków podawane w ofertach pracy dotyczą wartości brutto. Oznacza to, że jeśli chcemy się dowiedzieć, ile pracodawca oferuje na rękę, trzeba odjąć podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Dopiero po ich odliczeniu wiadomo, ile finalnie trafi do kieszeni za wykonaną pracę. Zobaczmy, jak przy określonych zarobkach, wygląda obciążenie podatkiem dochodowym oraz ile pracownik otrzyma netto, gdy dorzucimy do tego składki na ubezpieczenie. 

O ile podatek dochodowy zmniejsza zarobki brutto w Niemczech? 

Kwota podatku dochodowego jest uzależniona od wysokości zarobków. Działa tu prosta zasada - im wyższe wynagrodzenie, tym większe podatki do zapłaty. W omawianym przez nas przykładzie pod uwagę wzięliśmy różne wysokości zarobków. Nie został uwzględniony dochód nadzwyczajny np. z tytułu odpraw, odszkodowania, itp. oraz pominęliśmy jakiekolwiek zasiłki pobierane w 2026 roku i podatek kościelny.

Osoba jest w pierwszej klasie podatkowej i nie posiada żadnych dzieci. 

• Roczne zarobki brutto: 37 200 €
• Podatek dochodowy: 3 780 €
   
• Roczne zarobki brutto: 41 400 €
• Podatek dochodowy: 4 726.92 €
   
• Roczne zarobki brutto: 44 400 €
• Podatek dochodowy: 5 427 €
   
• Roczne zarobki brutto: 49 200 €
• Podatek dochodowy: 6 588.96 €
   
• Roczne zarobki brutto: 52 800 €
• Podatek dochodowy: 7 494 €
   
• Roczne zarobki brutto: 55 800 €
• Podatek dochodowy: 8 268.96 €

Jak określana jest wysokość podatku dochodowego w Niemczech? 

Wiele osób wychodzi z błędnego założenia, że podatek dochodowy jest płacony w całości od zarobków brutto. Trzeba jednak pamiętać, że w Niemczech co roku określa się progi podatku dochodowego, które obowiązują we wszystkich klasach podatkowych: 

• 12 348 €: 0%
   
• 12 349 € - 17 799 €: 14 - 24%
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24 - 42%
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42%
   
• 277 826 € w górę: 45%

Progi podatkowe określają, na jakim etapie zarobki brutto i w jakiej wysokości podlegają opodatkowaniu. Zrozumienie tego jest ważne, ponieważ błędne jest przekonanie, że cała, roczna kwota dochodu jest opodatkowana tylko jedną stawką podatku dochodowego w jednym przedziale. Oto, jak to działa w praktyce - przykład dla rocznych zarobków w kwocie 55 800 euro: 

1. Część I (0 – 12 348 €)
   
   To Twoja kwota wolna i w tym przypadku nie wyjdzie żaden podatek do zapłaty. 
    
2. Część II (12 349 – 17 799 €)
   
   W tym progu podatkowym opodatkowaniu podlega kwota 5 450 €. Podatek rośnie tu od 14% do 24%. Średnio podatek do zapłaty wyjdzie w granicach około 1 018 €.
    
3. Część III (17 800 – 55 800 €)
   
   W trzecim przedziale podatku dochodowego uwzględniana jest reszta pieniędzy czyli 38 000 €. Skala opodatkowania wynosi od 24% w górę (aż do ok. 37% na samym końcu). Podatek z tej konkretnej części wyniesie ok. 7 251 €.

Przez to zarobki roczne są niejako “szatkowane” i dzielone na określone części, tym samym od rocznych zarobków 55 800 euro, podatek dochodowy wyniesie około 8 269 euro. Błędnym założeniem byłoby obliczenie od 55 800 euro skali podatku dochodowego wyłącznie uwzględniając przedział 24% - 42%. 

Jeśli chcesz dokładniej sprawdzić, ile podatku dochodowego zapłacisz od zarobków brutto netto w Niemczech, skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora zarobków. 

Ile netto na rękę w Niemczech z pensji brutto przy odliczeniu składek na ubezpieczenie? 

Obliczenie samego podatku to jedno, ale żeby wiedzieć, ile dokładnie zostanie netto na rękę, trzeba również uwzględnić składki na ubezpieczenie społeczne. Zobaczmy, jakie kwoty wychodzą na rękę: 

Osoba jest w pierwszej klasie podatkowej i nie posiada żadnych dzieci. 

Roczne zarobki brutto: 37 200 € 31,91%

• Podatek dochodowy: 3 780 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 3 459.60 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 483.60 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 3 255 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 892.90 €
• Zarobki netto rocznie: 25 328,90 €

Roczne zarobki brutto: 41 400 € 33,17%

• Podatek dochodowy: 4 726.92 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 3 850.20 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 538.20 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 3 622.50 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 993.60 €
• Zarobki netto rocznie: 27 668,58 €

Roczne zarobki brutto: 44 400 € 33,97%

• Podatek dochodowy: 5 427 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 4 129.20 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 577.20 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 3 885 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 1065.60 €
• Zarobki netto rocznie: 29 316,00 €

Roczne zarobki brutto: 49 200 € 35,14%

• Podatek dochodowy: 6 588.96 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 4 575.60 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 639.60 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 4 305 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 1 180.80 €
• Zarobki netto rocznie: 31 910,04 €

Roczne zarobki brutto: 52 800 € 35,94%

• Podatek dochodowy: 7 494 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 4 910.40 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 686.40 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 4 620 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 1 267.20 €
• Zarobki netto rocznie: 33 822,00 €

Roczne zarobki brutto: 55 800 € 36,57%

• Podatek dochodowy: 8 268.96 €
• Ubezpieczenie emerytalne: 5 189.40 €
• Ubezpieczenie od bezrobocia: 725.40 €
• Ubezpieczenie zdrowotne: 4 882.50 €
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 1 339.20 €
• Zarobki netto rocznie: 35 394,54 €

Obciążenia składkami i podatkami rosną proporcjonalnie do wysokości osiąganych zarobków. Jeśli pracownik zarabia 55 800 euro rocznie, to składki i podatki pomniejszają kwotę brutto o około 36,57%. 

Bazując na naszych wyliczeniach, w łatwy sposób można obliczyć, ile zostanie na rękę. Średnie potrącenie (składki i podatki) wynosi około 34,45%. 

Czy wybór klasy podatkowej może mieć wpływ na wysokość zarobków netto? 

Tak, wybór klasy podatkowej ma wpływ na wysokość zarobków. Szczególnym przykładem jest kombinacja klas 3 i 5. W tym przypadku wszystkie ulgi podatkowe są przenoszone na osobę w trzeciej klasie. To powoduje, że miesięcznie więcej zarabia ona netto na rękę od drugiej osoby korzystającej z piątej klasy podatkowej oraz w porównaniu, gdyby obie osoby były w klasach 4 i 4. 

Przykład: 

• Osoba będąca w 3 klasie: zarobki netto miesięcznie 3 700 €
   
• Osoba w klasie 4: zarobki netto miesięcznie 3 300 €
   
• Różnica: 300 euro więcej w trzeciej klasie podatkowej 
   

Pamiętaj: Obciążenia przy kombinacji klas 3 i 5 rozkładają się nierówno pomiędzy małżonków lub partnerów, dlatego przy rocznym zeznaniu wyjdzie podatek do zapłaty. 

Innym przykładem, gdzie osoba zyskuje więcej netto, jest druga klasa podatkowa. Osoba samotnie wychowująca dziecko korzysta ze specjalnej ulgi, dzięki czemu jej zarobki miesięczne są wyższe o około 90 - 100 euro, w porównaniu, gdyby pozostała w pierwszej klasie podatkowej: 

• Zarobki netto w 2 klasie podatkowej:  2 190 - 2 280 €
   
• Zarobki netto w 1 klasie podatkowej: 2 100 - 2 180 € 

W drugiej klasie podatkowej istotną rolę odgrywa ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko, która rocznie wynosi 4260 euro - miesięcznie około 355 euro. 

Zdjęcie: wedmoments.stock – stock.adobe.com