Podatki i ulgi w Niemczech: Jakie zmiany dla rodzin w reformie?

Osoby, które płacą podatki w Niemczech czeka spora zmiana. Największa dotyczy tych dobrze zarabiających, z kolei więcej zyskają osoby zarabiające mało lub przeciętne. Reforma ma jednak drugą stronę – trzeba będzie się liczyć z mniejszymi odliczeniami od podatku. Co dokładnie będzie się zmieniać od przyszłego roku i co szczególnie dotyczy rodziców oraz osoby samotnie wychowujące dzieci?

Najważniejsze zmiany, które wpłyną na portfele podatników w Niemczech

• Wyższa kwota wolna od podatku: Planowany jest dwuetapowy wzrost. Z obecnych 12 348 euro (w 2026 r.) kwota ta wzrośnie do 12 900 euro w 2028 roku.
   
• Korekta krzywej podatkowej: Spłaszczenie tzw. drugiej strefy progresji sprawi, że stawka podatku będzie rosła wolniej.
   
• Próg najwyższej stawki podatkowej (42%): Próg zostanie przesunięty z obecnych 69 879 euro do 70 600 euro rocznie. Sama stawka nie ulega zmianie.
   
• Wyższy ryczałt na koszty uzyskania przychodu (Arbeitnehmerpauschbetrag): Kwota odliczana automatycznie bez przedstawiania rachunków wzrośnie od 2027 roku o 200 euro – z 1230 euro do 1430 euro.
   
• Ulga na dziecko Kinderfreibetrag: Kwota ulgi wynosząca 9756 euro rocznie w 2026 r. zostanie podniesiona.
   
• Wyższy zasiłek Kindergeld: Świadczenie wzrośnie dwuetapowo z obecnych 259 euro do 272 euro miesięcznie na dziecko w 2028 roku.

Jak zmiany wpłyną na rodziny z dziećmi i osoby samotnie wychowujące dziecko?

Ministerstwo Finansów przygotowało modelowe wyliczenia wpływu reformy na roczny budżet gospodarstw domowych. Prognoza dotyczy 2028 roku.

Małżeństwo (opiekunka i kierowca autobusu)

Zarabiają po 2800 euro brutto miesięcznie i mają dwójkę dzieci. Zyskują przede wszystkim na wyższej kwocie wolnej (Grundfreibetrag), dzięki czemu z ich pensji Finanzamt pobierze mniejszy podatek dochodowy. Drugim filarem ich zysku jest wyższy Kindergeld. Po zsumowaniu niższego podatku z pensji i wyższego Kindergeld, w ich kieszeni zostanie ok. 632 euro rocznie więcej.

Małżeństwo (przedszkolanka i elektryk)

Zarabiają po 3200 euro brutto miesięcznie i mają dwójkę dzieci. Przy tych zarobkach wpadają w tzw. drugą strefę progresji podatkowej. Zyskują na zapowiedzianym „spłaszczeniu” stawek, czyli podatek z ich pensji rośnie wolniej niż dotychczas oraz na wyższym Kindergeldzie wypłacanym na dwójkę dzieci. Mniejszy podatek dochodowy plus wyższy Kindergeld da im łącznie ok. 642 euro zysku rocznie.

Małżeństwo (nauczyciel i inżynier)

Zarabiają po 5000 euro brutto miesięcznie, mają dwójkę dzieci. Przy wysokich zarobkach kluczowe jest przesunięcie progu najwyższej stawki podatkowej (Spitzensteuersatz – 42%) – państwo zacznie ich mocniej opodatkowywać dopiero od wyższego pułapu dochodów. Do tego dochodzi standardowa podwyżka zasiłku Kindergeld.

Mimo wysokich zarobków, to właśnie ulga w podatku dochodowym daje im największy końcowy benefit: ok. 678 euro rocznie.

Samotna matka (przedszkolanka)

Zarabia 3200 euro brutto miesięcznie, sama utrzymuje dwójkę dzieci i zyskuje potrójnie: 

• na wyższej kwocie wolnej (Grundfreibetrag), 
• na wyższym ryczałcie pracowniczym (Werbungskostenpauschale – automatyczne odliczenie od podatku wzrasta o 200 euro),
• na wyższym zasiłku na dwójkę dzieci (Kindergeld). 

Suma tych trzech elementów da jej ok. 471 euro czystego zysku rocznie.

Skąd niemiecki rząd sfinansuje ulgi?

Niemiecki rząd w drodze zapowiadanych reform z jednej strony zabierze więcej bogatym, ale też przytnie ulgi z których mogą skorzystać wszyscy podatnicy. Przykładowo osoby, które rocznie będą zarabiać powyżej 280 tys. euro wskoczą w próg podatku dochodowego 47%. Ta grupa osób jest jednak niewielka, dlatego większy wpływ na finansowanie przyszłych ulg będzie mieć cięcie w górnym limicie odliczenia usług rzemieślniczych. 

Aktualnie koszty związane z remontem mieszkania, usług hydraulika, elektryka, itp. można odliczyć do maksymalnej, rocznej wartości 1 200 euro. Limit ten zostanie zmniejszony do 900 euro. 

Więcej osób również pracuje na Minijob, dlatego rząd upatrzył i tu świetną szansę na “zabranie” kilku euro. Obecnie zryczałtowany podatek, który płaci pracodawca wynosi 2%. Trzeba liczyć się z tym, że zostanie on podniesiony do 5%. 

Ulgi w podatkach: Czy rzeczywiście poprawią sytuację wielu osób w Niemczech?

Huczne ogłoszenie reformy zebrało swoje żniwo wśród sceptyków, w gronie których znajduje się Niemiecki Instytut Ekonomiczny w Kolonii. Jeden z jego przedstawicieli zaznaczył, że spodziewany jest wzrost składek na ubezpieczenie społeczne. Łączne obciążenie do 2028 roku ma wynosić średnio aż 19,9%. Ambicje rządu są więc tutaj wystawiane na ciężką próbę. Może się okazać, że ulgi zostaną “zjedzone” przez wyższe obciążenia składkami.

Oliwy do ognia dolewa jeszcze jeden, szczególnie istotny fakt. Reforma skupia się na przebudowanie obecnych instrumentów, a nie na wdrażaniu nowych. Te z kolei są bardziej potrzebne. Prezes Niemieckiego Instytutu Badań Ekonomicznych (DIW) wskazuje, że osoby o niskich i średnich dochodach odczują realnie ulgę w momencie, gdy obciążenie składkami będzie niższe i realnie w kieszeni zostanie więcej netto przez dopłaty do kosztów utrzymania pracownika. 

👉 Zobacz także: Duży pakiet reform w Niemczech: podatki, praca, zasiłki - 34 punkty

Dziękujemy, za przeczytanie tego tekstu. Jeśli doceniasz publikowane przez nas treści, dodaj nas do preferowanych źródeł w Google.

Zdjęcie: Maria Sbytova – stock.adobe.com, opracowanie własne