Podatki w Niemczech: Co się zmieni i dla kogo w 2026 roku?

Bundestag z dniem 4 grudnia 2025 roku uchwalił ustawę dotyczącą podatków. W związku z tym w 2026 roku trzeba przygotować się na kilka zmian. Wiele z nich dotyczy podatku dochodowego, co będzie miało wpływ na pracowników. Spójrzmy konkretnie, co wejdzie w życie. 

Większy dodatek za dojazd do pracy 

Pierwszą zmianą jest zwiększenie dodatku za dojazd do pracy (Entfernungspauschale) do 38 centów. Co więcej, kwota ta będzie liczona już od pierwszego kilometra, a nie tak jak dotychczas od 21-go. Ulgę odczują pracownicy składający roczne zeznanie. Warto również podkreślić to, że wspomniana kwota obejmie także tych pracowników, którzy posiadają nie jedno, a dwa miejsca zamieszkania. 

Dodatek za dojazd pracy dotyczy nie tylko tych, którzy korzystają z samochodu, ale także obejmuje osoby poruszające się pieszo, rowerem oraz motocyklem. Ponadto, Ci którzy korzystają z transportu publicznego również mogą z niego korzystać i odliczyć w zeznaniu rocznym maksymalnie 4500 euro rocznie. 

Premia za mobilność przyznana na stałe dla osób o niskich dochodach

Dotychczas problemem dla osób o niskich dochodach był brak możliwości pełnego rozliczenia dodatku za dojazd do pracy. Alternatywnie od 2026 roku takie osoby będą uprawnione na stałe do tak zwanej premii za mobilność (Mobilitätsprämie). 

Tego typu premia jest uwzględniana w zeznaniu podatkowym. Jest naliczana dopiero gdy odległość między miejscem zamieszkania a pracą wynosi nie mniej niż 21 kilometrów. Stawka za kilometr jaką można odliczyć od podatku wynosi 38 centów za kilometr. 

Z tego udogodnienia nie można skorzystać, gdy odległość pomiędzy mieszkaniem a miejscem pracy wynosi mniej niż 21 kilometrów oraz w momencie, gdy dochody są tak niskie, że nie podlegają opodatkowaniu. 

Limit dla odliczenia kosztów prowadzenia dwóch gospodarstw domowych 

Po wprowadzeniu zmian w ustawie osoby, które posiadały dwa mieszkania np. jedno w Niemczech oraz drugie w innym kraju UE, mogły starać się o zwrot kosztów związanych z drugim mieszkaniem za granicą bez żadnego limitu. W 2026 roku sytuacja ta ulegnie zmianie: dla mieszkania za granicą będzie obowiązywał limit 2000 euro miesięcznie. 

Obniżona stawka podatku VAT z 19 do 7 procent 

Obniżenie stawki podatku VAT dotyczy wyłącznie branży gastronomicznej. Obecna skala 19% zostanie obniżona do 7% od 1 stycznia 2026 roku. Celem tej obniżki jest wsparcie branży restauracyjnej w Niemczech oraz wpłynięcie na obniżenie cen. 

Oprócz restauracji z obniżonego VAT-u będą mogły skorzystać piekarnie, cukiernie, kawiarnie oraz firmy cateringowe czy sklepy spożywcze oferujące gorące posiłki w ramach wydzielonych stref gastronomicznych nazywanych potocznie “food courtami”. 

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku 

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązywać będzie większa kwota wolna od podatku. Obecny pułap wynoszący 12 096 euro zostanie podwyższony do 12 348 euro dla singli. Pary będą mogły skorzystać wspólnie ze zwolnienia z opodatkowania, gdy roczny dochód nie przekracza 24 696 euro. 

Osoby, które mieszczą się w limicie kwoty wolnej od podatku nie są zobowiązane do składania zeznania podatkowego w Niemczech. 

Zniesienie dodatku solidarnościowego

Dodatek solidarnościowy znany w Niemczech jako Soli był częścią podatku dochodowego, ale i tak dzisiaj dotyczy on niewielu osób. Wraz z nadejściem 2026 roku zostanie on całkowicie zniesiony dla samozatrudnionych osiągających średnie dochody. 

Dodatek ten wynosi 5,5% podatku dochodowego. Obowiązuje w przypadku, gdy osiągany podatek dochodowy naliczany z dochodów dotyczących samozatrudnienia przekracza kwotę wolną od podatku dotyczącą dodatku solidarnościowego. 

Żeby lepiej to wyjaśnić spójrzmy na przykład: Jeśli dochód roczny wynosi 60 tys. euro i podlega opodatkowaniu, wysokość podatku dochodowego jest niższa od kwoty wolnej podatku ustalonej w ramach Soli. W tym przypadku Soli nie jest naliczane. 

Dla przypomnienia: kwoty wolne od podatku w przypadku dodatku solidarnościowego w 2026 roku wynoszą 20 350 euro dla singli oraz 40 700 euro dla par. 

Data złożenia zeznania podatkowego w Niemczech za 2025 rok 

Osoby, które rozliczają się z niemieckim fiskusem muszą pamiętać o datach zobowiązujących do złożenia rocznego zeznania podatkowego za 2025 rok. Te w 2026 roku wyglądają następująco: 

• Jeśli podatnik składa zeznanie samodzielnie, musi je złożyć najpóźniej do 31 lipca 2026 roku. 
   
• Gdy podatnik korzysta z usług doradcy podatkowego, ma czas na złożenie zeznania do 1 marca 2027 roku. 

Niedotrzymanie ustawowego terminu powoduje nałożenie opłaty za opóźnienie na podstawie niemieckich przepisów podatkowych. Sankcja ta wynosi 0,25% kwoty należnego podatku za każdy rozpoczęty miesiąc zwłoki, przy czym minimalna opłata to 25 euro miesięcznie. Dla przykładu, złożenie deklaracji z dziesięciomiesięcznym opóźnieniem oznacza dodatkowy koszt wynoszący co najmniej 250 euro.

Oprócz samej kary urząd skarbowy może również naliczyć odsetki za zwłokę w wysokości 0,15% miesięcznie, liczone od nieuregulowanej kwoty podatku.

Podatki w Niemczech i zmiany w 2026 roku - podsumowanie 

2026 rok przynosi w Niemczech łącznie siedem zmian podatkowych, które wpłyną zarówno na pracowników, osoby o niskich dochodach, jak i przedsiębiorców: 

• zwiększenie dodatku za dojazd do pracy do 38 centów za kilometr, liczony od pierwszego kilometra,
   
• wprowadzenie na stałe premii za mobilność dla osób o niskich dochodach, 
   
• wprowadzenie limitu 2000 euro miesięcznie na odliczenie kosztów drugiego gospodarstwa domowego za granicą,
   
• obniżenie stawki VAT z 19% do 7% dla gastronomii, 
   
• podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 12 348 euro dla singli i 24 696 euro dla par,
   
• zniesienie dodatku solidarnościowego dla samozatrudnionych o średnich dochodach,
   
• określenie nowych terminów składania zeznań podatkowych za 2025 rok na 31 lipca 2026 roku przy rozliczeniu samodzielnym lub 1 marca 2027 roku przy wsparciu doradcy, 

Zmiany te mają na celu zwiększenie ulg podatkowych, wsparcie mobilności i gastronomii oraz uproszczenie i doprecyzowanie zasad rozliczeń podatkowych w Niemczech.

Źródło: aktuell-verein.de, accountable.de

Zdjęcie: Rochu_2008 - stock.adobe.com