Reforma emerytalna w Niemczech: Co obowiązuje i co się zmieni w 2027 roku?

Aktywna Emerytura

Tak zwana “Aktywna emerytura” skierowana jest do osób, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie rezygnują z aktywności zawodowej. Rozwiązanie to ma na celu złagodzenie deficytu pracowników na niemieckim rynku pracy poprzez wysoce atrakcyjne zachęty podatkowe. 

Osoby kontynuujące pracę na etacie, mogą uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego dla wynagrodzenia do kwoty 2000 euro miesięcznie. Ulga ta nie obejmuje osób samozatrudnionych.

✅ Status: Zmiana jest już aktualna i obowiązuje od 1 stycznia 2026 r.

Co to oznacza w praktyce?

Wynagrodzenie do 2000 € brutto zostaje całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. Oznacza to około 88 € więcej netto miesięcznie. Dodatkowo przepracowany rok daje dodatek do emerytury w wysokości ok. 55 €/mc.

Za każdy miesiąc opłacania składek po osiągnięciu wieku emerytalnego (bez pobierania świadczenia) przysługuje premia za odroczenie w wysokości 0,5% miesięcznie, a pracownik wciąż gromadzi nowe punkty emerytalne (Entgeltpunkte).

Renta Matczyna III

Kolejną istotną korektą jest wprowadzenie trzeciego etapu tzw. Renty Matczynej (Mütterrente III - z niem.). Przepisy te dotyczą wychowywania dzieci urodzonych przed 1992 rokiem. Liczba przypisywanych punktów emerytalnych za każde dziecko wzrośnie z 2,5 do 3,0 punktów. Przy wartości jednego punktu 42,52 euro oznacza to stały wzrost świadczenia o 21,26 euro miesięcznie na każde dziecko.

⏰ Status: Zmiana dopiero wejdzie w życie od 1 stycznia 2027 roku z faktyczną wypłatą środków i jednorazowym wyrównaniem z mocą wsteczną od 1 stycznia 2028 roku. 

Więcej o zmianach w Mütterrente III przeczytasz w tekście pt. Mütterrente: Korekta da więcej punktów emerytalnych i pieniędzy

Gwarantowany poziom niemieckich emerytur do 2031 roku

Rząd zdecydował o tym, że emerytura wypłacana w Niemczech do 2031 roku zostanie utrzymana na poziomie 48% przeciętnego wynagrodzenia.

Mechanizm ten ma bezpośredni wpływ na wyliczanie rocznej waloryzacji punktów emerytalnych – przykładowo, podwyżka wartości punktu z 1 lipca 2026 r. do kwoty 42,52 euro przyniosła świadczeniobiorcom dodatkowe 8 centów za każdy punkt. 

Utrzymanie stałego, minimalnego poziomu wysokości emerytury gwarantuje, że emeryci dostają więcej dzięki corocznej waloryzacji. 

✅ Status: Zmiana jest już aktualna i obowiązuje do 31 grudnia 2031 roku. 

Państwowe konto oszczędnościowe - Altersvorsorgedepot

Rząd stawia na prywatną odpowiedzialność finansową, wprowadzając nowe konto oszczędnościowe z państwowym dofinansowaniem inwestycji w fundusze i ETF-y.

Zasady dopłat są niezwykle korzystne: pierwsze 360 € rocznie objęte jest 50-procentową dotacją, a kolejne wpłaty (do 1800 €) dofinansowaniem 25% (maksymalna dopłata podstawowa to 540 € rocznie). Przysługuje także bonus na dziecko w wysokości 300 € rocznie oraz jednorazowa premia 200 € dla osób otwierających konto przed 25. rokiem życia.

⏰ Status: Zmiana wejdzie w życie od 1 stycznia 2027 roku.

Symulacja zysków po 40 latach przy średniej stopie zwrotu 5%

Wpłata 10 € / miesiąc

Kapitał bez dopłat to 15 000 €, natomiast z kontem AVD uzbierasz 23 000 € (zysk z dofinansowania: +50%, czyli dodatkowe 8 000 €).

Wpłata 50 € / miesiąc

Kapitał bez dopłat to 76 000 €, natomiast z kontem AVD uzbierasz 107 000 € (zysk z dofinansowania: +41%, czyli dodatkowe 31 000 €).

Wpłata 100 € / miesiąc

Kapitał bez dopłat to 152 000 €, natomiast z kontem AVD uzbierasz 202 000 € (zysk z dofinansowania: +33%, czyli dodatkowe 50 000 €).

Wpłata 150 € / miesiąc

Kapitał bez dopłat to 228 000 €, natomiast z kontem AVD uzbierasz 297 000 € (zysk z dofinansowania: +30%, czyli dodatkowe 69 000 €).

Podwyżka pułapu składek dla najlepiej zarabiających

Osoby o wysokich dochodach muszą przygotować się na wyższe obciążenia. Pułap wymiaru składek (Beitragsbemessungsgrenze) wzrósł do 8450 € miesięcznie (101 400 € rocznie), a w kolejnym kroku ma osiągnąć 8850 € miesięcznie (106 200 € rocznie), co dla najlepiej zarabiających oznacza wzrost składek o ponad 440 € rocznie.

✅ Status: Pierwszy etap (8450 €/mc) obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Kolejna podwyżka (do 8850 €/mc) wejdzie w życie od 1 stycznia 2027 r.

6. Zachęty dla emerytur zakładowych

W obszarze emerytur zakładowych (Betriebliche Altersversorgung) państwo podnosi dotacje dla pracodawców doinwestowujących pracowników o niskich dochodach z 960 € do 1200 € rocznie, co ma zachęcić do powszechniejszego oferowania tego typu programów.

⏰ Status: Podwyższenie dotacji do 1200 € dopiero wejdzie w życie 1 stycznia 2027 roku.

Dziękujemy za przeczytanie tego tekstu. Jeśli doceniasz publikowane przez nas treści, dodaj nas do preferowanych źródeł w Google.

Zdjęcie: Jacob Lund – stock.adobe.com