Te potrącenia najwięcej zjadają z pensji brutto w Niemczech

Zarobki w Niemczech są obciążone przez podatek dochodowy, składki na ubezpieczenie społeczne, podatek kościelny oraz może także pojawić się tak zwana dopłata solidarnościowa. Jednak spośród tych wszystkich elementów szczególnie trzy sprawiają, że pracownikowi w kieszeni zostaje mniej na rękę.

Ranking obciążeń pensji brutto w Niemczech - Top 3 miejsca 

Podatek dochodowy: Najwięcej zabiera z pensji brutto w Niemczech 

Liderem obciążeń pensji brutto w Niemczech niezmiennie pozostaje podatek dochodowy. Jeśli dochód po odjęciu składek na ubezpieczenie i ewentualnych ulg podatkowych przekracza kwotę wolną od podatku obowiązującą w 2026 roku – jest to dokładnie 12 348 euro – to potrącane jest od 14 do nawet 45%. 

Jednak sam mechanizm naliczania podatku już nie jest tak oczywisty, bo obliczanie dochodowego jest w Niemczech dzielone tak naprawdę na trzy części. 

• Część 1: Uwzględnianie kwoty wolnej od podatku

Sprawdzane jest czy roczny dochód po odliczeniu składek i ulg przekracza kwotę wolną podatku. Jeśli tak, to przechodzimy do części 2. 

• Część 2: Obliczanie podatku w pierwszej strefie progresji

Jest to próg podatkowy, w którym obliczany jest podatek od części dochodów podlegających opodatkowaniu, mieszczących się w przedziale 12 349 - 17 799 €. 

• Część 3:  Wyliczanie podatku w drugiej strefie progresji dla wyższych zarobków

Tutaj liczony jest dochodowy od części rocznej pensji w przedziale 17 800 - 69 878 €. Obciąża on tylko najwyższą część zarobków, a nie całość. 

Przykład obliczania podatku dochodowego w Niemczech od brutto

Żeby lepiej wyjaśnić cały mechanizm obciążenia podatkiem dochodowym zarobków brutto, spójrzmy na przykład poniżej, gdzie roczne zarobki sięgają 34 000 euro już po odliczeniu składek. 

Część 1 (od 0 do 12 348 €)

0 € podatku. Pierwsze 12 348 € to Twoja kwota wolna. Tu nie płacisz ani centa.

Część 2 (od 12 349 do 17 799 €)

Tę część zarobków, czyli dokładnie 5 450 € urząd opodatkowuje stawką od 14% do 24%. Podatek stąd to około 1 018 €. Dlaczego tylko tyle? Bo 12 348 euro to była kwota wolna od podatku, więc do górnej granicy 17 799 euro zostało tylko 5 450 euro i od tej kwoty jest liczony podatek dochodowy, a nie od całych zarobków. 

Część 3 (wszystko powyżej 17 800 € aż do Twoich 34 000 €)

Zostało Ci jeszcze 16 200 € zarobku, które wykracza poza progi z części 1 i 2. Tylko od tych pozostałych pieniędzy płacisz wyższy podatek (od 24% do ok. 31,8%). Z tej części wychodzi 4 522 €.
 

⚠️ Ważne wyjaśnienie: Można odnieść mylne wrażenie, że kwota 16 200 euro jest niższa od 17 800 euro. Tak, to prawda, ale w części trzeciej liczony podatek odnosi się do pozostałej części z rocznych zarobków łącznie sięgających 34 000 euro, więc podatek jest tutaj naliczany tylko od określonej części, a nie od całych 34. tysięcy. Natomiast sam fakt tego, że w skali roku, po odliczeniu składek, zarobiono 34 tys. euro sprawia, że w części trzeciej jest naliczany podatek od określonej części. 

Ile łącznie dochodowego do zapłaty? 

Z 34 000 euro rocznych zarobków w Niemczech – już po odliczeniu składek na ubezpieczenie – łączne potrącenie dochodowego podatku wyniesie 5 540 euro, czyli 16,29%. Jak więc widać błędne jest przekonanie o tym, że dochodowy jest liczony od całych, rocznych zarobków według jednej stawki.

Zresztą byłoby to wtedy straszną tragedią finansową, bo w takim układzie z 34 000 euro dochodowy wynosiłby od 24% do 42%. Nawet urząd biorąc najniższe 24%, zabierałby aż 8 160 euro. 

Drugie miejsce dla składek na ubezpieczenie emerytalne

Od miesięcznych zarobków brutto potrącane są między innymi składki na ubezpieczenie emerytalne. Aktualnie zjadają około 9,3% pensji przed opodatkowaniem. Przykładowo, jeśli miesięczny zarobek sięga 3 500 euro brutto, to docelowo do Deutsche Rentenversicherung trafia z tego 325,50 euro pokrywane przez pracownika – drugie tyle przesyła pracodawca, bo składka jest dzielona po równo i wynosi finalnie 18,6%. 

Liczymy jednak tylko to, co pokrywa pracownik, więc dlatego ta składka uplasowała się na drugim miejscu, jeśli chodzi o obciążenia pensji brutto. 

Najniższe miejsce podium dla ubezpieczenia zdrowotnego

Każdy, kto legalnie pracuje w Niemczech podlega obowiązkowi opłacania składek na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne do określonego pułapu zarobków. W związku z tym od wynagrodzenia brutto potrącane są dwie wartości: 

• 7,3% – bazowa składka na ubezpieczenie zdrowotne
• 1,45% – dodatkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne 

Suma obciążeń: 8,75%
 

💡 Warto wiedzieć: Podane wartości 7,3% i 1,45% pokrywane są przez pracownika. Drugie tyle pokrywa pracodawca. Finalnie całościowo obciążenie składkami na ubezpieczenie zdrowotne, bez dzielenia między pracownika i pracodawcę wynosi w Niemczech 14,6% plus 2,9% (średnia, dodatkowa składka zdrowotna). 

Jak to wygląda po potrąceniu z pensji brutto? 

W tym przypadku weźmiemy pod uwagę miesięczne zarobki na poziomie 3 500 euro brutto. Jeśli składki na ubezpieczenie zdrowotne wraz z dodatkową składką generują łączne obciążenie na poziomie 8,75%, to pracownik będzie musiał pogodzić się z potrąceniem w wysokości 306,25 euro miesięcznie. 

Podsumowanie - ranking obciążeń pensji brutto w Niemczech 

Bezapelacyjnym liderem obciążeń jest podatek dochodowy. Z przedstawionych przez nas obliczeń wynika, że pochłania około 16,29% części zarobków, które są opodatkowane. 

Za nim uplasowały się składki na ubezpieczenie emerytalne – tutaj stawka jest póki co niezmienna, jest dzielona na pół, przez co po stronie pracownika obciążenie wynosi 9,3%. 

Najniższe podium przypadło składkom na ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli weźmiemy pod uwagę to, że i one są po równo dzielone między pracownika i pracodawcę, to każda zatrudniona osoba musi oddać z zarobków brutto łącznie około 8,75% lub więcej – w zależności od tego, o ile do góry poszła dodatkowa składka na ubezpieczenie w danym roku.

Dziękujemy, za przeczytanie tego tekstu. Jeśli doceniasz publikowane przez nas treści, dodaj nas do preferowanych źródeł w Google.

Zdjęcie: Max Zolotukhin – stock.adobe.com, opracowanie własne.