Terminy złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech za 2025 rok

Złożenie deklaracji podatkowej w Niemczech wiąże się zarówno ze zwrotem podatku lub jego dopłatą. To, czy jedna z dwóch tych sytuacji dotknie podatnika, zależy od jego indywidualnej sytuacji. Terminy, do których trzeba się rozliczyć z niemieckim urzędem skarbowym dotyczą określonych sytuacji, ale ich przestrzeganie jest kluczowe w celu uniknięcia ewentualnych problemów. 

Do kiedy trzeba złożyć deklarację podatkową w Niemczech za 2025 rok? 

Zasadniczo deklarację podatkową za 2025 rok można złożyć do urzędu od 1 stycznia 2026 roku, jednak czas ten nie spowoduje przyspieszenia rozliczenia samego zeznania. 

Rekomendowanym, najwcześniejszym terminem jest początek marca 2026 roku, ponieważ do końca lutego urzędy gromadzą niezbędne dokumenty od pracodawców i firm ubezpieczeniowych, które są wykorzystywane przy rozliczeniu deklaracji. 

Osoby, które chcą złożyć deklarację zgodnie z przepisami i robią to samodzielnie, mogą to zrobić w 2025 roku najpóźniej do 31 lipca 2026 roku. Z kolei każdy, kto korzysta z usług doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomagającego przygotować rozliczenie, może liczyć na preferencyjny termin, który kończy się 28 lutego 2027 roku. 

Podatnicy, którzy nie mają obowiązku złożenia deklaracji za 2025 rok, ale mimo wszystko chcą to zrobić, mają najwięcej czasu, bowiem termin dla takich osób mija dopiero 31 grudnia 2029 roku. 

Co grozi za brak złożenia deklaracji podatkowej? 

Brak złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech za 2025 rok grozi naliczeniem opłaty za zwłokę w wysokości 0,25% należnego podatku do zapłaty, który urząd samodzielnie wyliczył. Kara ta jednak nie może być niższa niż 25 euro miesięcznie. 

Oprócz samej opłaty za zwłokę urząd skarbowy ma prawo doliczyć odsetki w wysokości 0,15% kwoty zalegającej do zapłaty. Natomiast, jeśli dochodzi do sytuacji, gdy zeznanie nie zostanie złożone przez dłuższy czas, wobec podatnika wszczynane jest postępowanie egzekucyjne. 

Kto w Niemczech musi złożyć deklarację podatkową? 

Złożenie deklaracji podatkowej odnosi się do konkretnych grup osób i sytuacji, które warunkują to, czy trzeba rozliczyć się z podatku w Niemczech.

Grupy osób, które są zobowiązane do złożenia deklaracji za 2025 rok 

• Osoby będące w związku małżeńskim lub partnerskim, które rozliczają się według kombinacji klas podatkowych 3/5 albo 4 z zastosowaniem współczynnika,
   
• Pracownicy przypisani do szóstej klasy podatkowej, którzy osiągają w ramach tej klasy dochody, 
   
• Przedsiębiorcy oraz osoby osiągające dochody z działalności gospodarczej, samozatrudnienia lub innych form pracy niezależnej,
   
• Podatnicy pobierający świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), Kurzarbeitergeld, Elterngeld lub Krankengeld, a także osoby uzyskujące dodatkowe dochody zwolnione z podatku, jeżeli ich łączna kwota przekracza 410 euro,
   
• Emeryci, których całkowity dochód przekracza kwotę wolną od podatku obowiązującą w 2025 roku, tj. 12 084 euro.

Sytuacje, przy których powstaje obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech za 2025 rok

• Uzyskiwanie dodatkowych dochodów zwolnionych z opodatkowania lub objętych preferencjami podatkowymi,
   
• Osiąganie przychodów z więcej niż jednego stosunku pracy w tym samym roku podatkowym,
   
• Otrzymanie jednorazowych lub nadzwyczajnych świadczeń, takich jak odprawa z tytułu wieloletniego zatrudnienia,
   
• Skorzystanie z ulg podatkowych wymagających wykazania i udokumentowania poniesionych kosztów, np. wydatków związanych z działalnością gospodarczą lub tzw. wydatków specjalnych.

Urząd skarbowy może także wezwać drogą pocztową osobę do złożenia deklaracji podatkowej. Może tak się stać między innymi w sytuacji, gdy doszło do zmiany klasy podatkowej wskutek sytuacji życiowej. W takim przypadku wezwania od Finanzamtu nie należy ignorować. 

Kto nie musi składać deklaracji podatkowej w Niemczech za 2025 rok? 

Jeśli w 2025 roku osiągane dochody nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, nie ma obowiązku składania rocznej deklaracji. Przykładowo, jeśli osoba samotna z tytułu wykonywanej pracy, osiągnęła zarobki nie przekraczające kwoty 12 084 euro, nie ma obowiązku rozliczania się z podatku – w przypadku małżeństw lub związków partnerskich jest to kwota 24 168 euro. 

Również emeryci, których dochód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku, wraz z uwzględnieniem dodatkowych zarobków, także nie muszą składać żadnego zeznania za 2025 rok. 

Czy zawsze trzeba składać deklarację podatkową? 

Urząd skarbowy w Niemczech na podstawie dochodów, które wpływają na konto lub innych zdarzeń podatkowych tj. darowizny czy osiąganie zysków kapitałów, może sam określić czy trzeba złożyć deklarację. 

Jeśli kwota wpływu w 2025 roku przekracza kwotę wolną od podatku wynoszącą 12 084 euro, w takiej sytuacji Finanzamt kontaktuje się z podatnikiem przedstawiając żądanie złożenia deklaracji podatkowej. W tej sytuacji nie ma innego wyjścia, tylko trzeba złożyć zeznanie. 

Inaczej wygląda sytuacja, gdy dochody za 2025 rok nie przekraczają kwoty wolnej od podatku. W tej sytuacji skala podatku dochodowego wynosi 0,0% i nie trzeba rozliczać się z fiskusem – dotyczy to zarówno osób pracujących na umowę oraz emerytów. 

Co daje złożenie deklaracji podatkowej? 

Złożenie deklaracji podatkowej w Niemczech, w określonych sytuacjach, znacznie zwiększa szansę na otrzymanie zwrotu podatku lub jego obniżenie. Szczególnie dzieje się to w następujących sytuacjach: 

• Wspólne rozliczenie z małżonkiem lub partnerem – gdy jedna z osób uzyskiwała znacznie niższe dochody albo nie pracowała wcale, często pojawia się nadpłata podatku do zwrotu,
   
• Posiadanie dziecka na utrzymaniu – jeśli nie zostały wcześniej uwzględnione świadczenia takie jak Kindergeld lub ulga dla samotnych rodziców, istnieje możliwość odzyskania części podatku,
   
• Zmiana pracodawcy lub przerwa w zatrudnieniu w trakcie roku – niepełny rok pracy często oznacza, że zaliczki na podatek były pobierane w zawyżonej wysokości,
   
• Codzienne dojazdy do pracy – im większa odległość, tym wyższe odliczenie kosztów przejazdów, co może znacząco zwiększyć zwrot,
   
• Podwyższone wydatki związane z wykonywaną pracą – jeśli koszty takie jak sprzęt, szkolenia czy odzież robocza przekroczyły roczny ryczałt 1 230 euro, można je uwzględnić w rozliczeniu,
• Wydatki na usługi domowe lub prace remontowe – koszty związane z remontem, sprzątaniem, opieką lub innymi usługami świadczonymi w gospodarstwie domowym podlegają częściowemu odliczeniu,
   
• Znaczące wydatki prywatne – koszty leczenia, zakupu leków, opieki nad bliskimi, alimentów czy adopcji zaliczane są do tzw. szczególnych obciążeń, które mogą obniżyć należny podatek,
   
• Inwestycje poprawiające efektywność energetyczną nieruchomości – właściciele domów i mieszkań mogą skorzystać z ulg podatkowych m.in. przy wydatkach na ocieplenie, wymianę okien czy instalację pompy ciepła.

Bazując na danych Federalnego Urzędu Statystycznego, które mówią że średnia kwota zwrotu nadpłaconego podatku w Niemczech wynosi około 1100 euro, może się okazać, że złożenie deklaracji dla niektórych osób okaże się niezwykle korzystne – nawet dla tych, którzy złożą zeznanie dobrowolnie. 

Zdjęcie: Robert Kneschke - stock.adobe.com