Umzugspauschale, czyli dodatek za przeprowadzkę. Ile w 2026 roku?

Niemiecki system podatkowy pozwala na odzyskanie części kosztów związanych ze zmianą miejsca zamieszkania. Narzędziem, które to umożliwia, jest właśnie Umzugspauschale. To ustawowo określona kwota ryczałtowa, którą wpisuje się w deklaracji podatkowej jako koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten). Jej największą zaletą jest to, że nie trzeba zbierać rachunków za usługi transportowe, pakowanie czy kartony – Finanzamt akceptuje określoną stawkę z góry.

Ile wynosi w Niemczech dodatek za przeprowadzkę w 2026 roku?

Wysokość dodatku za przeprowadzkę w Niemczech jest regularnie waloryzowana przez Federalne Ministerstwo Finansów (BMF). Zgodnie z obowiązującymi przepisami (ustalonymi podczas ostatniej fali podwyżek), stawki od 1 marca 2024 roku wynoszą:

• 964 euro dla osób samotnych (singli),
   
• 1607 euro dla małżeństw oraz zarejestrowanych partnerów życiowych,
   
• 643 euro jako kwota podwyższająca ryczałt na każde dziecko lub innego członka rodziny, który po przeprowadzce mieszka w tym samym gospodarstwie domowym,
   
• 193 euro dla osób, które w dniu przed załadunkiem mebli nie posiadały jeszcze własnego mieszkania (np. usamodzielniający się studenci czy osoby wynajmujące wcześniej jedynie pokój).

Kiedy można otrzymać dodatek za przeprowadzkę?

Podstawowym warunkiem przyznania Umzugspauschale jest zawodowy powód zmiany miejsca zamieszkania (Umzug aus beruflichen Gründen). O takiej sytuacji można mówić w kilku przypadkach. Przede wszystkim wtedy, gdy następuje zmiana pracodawcy, rozpoczęcie pierwszej pracy lub przeniesienie do innego oddziału firmy. Kryterium zawodowe zostaje spełnione również w momencie, gdy przeprowadzka skraca codzienny dojazd do pracy w obie strony o co najmniej godzinę. 

Ryczałt przysługuje także wtedy, gdy zmiana mieszkania ułatwia podjęcie pracy lub jest niezbędna z punktu widzenia interesu pracodawcy. Kluczowym momentem dla ustalenia prawa do ulgi jest dzień poprzedzający rozpoczęcie pakowania i załadunku rzeczy.

Kto nie może liczyć na dodatek za przeprowadzkę?

Z dodatku nie można skorzystać, jeżeli zmiana mieszkania podyktowana jest wyłącznie względami prywatnymi – na przykład chęcią posiadania większego ogrodu czy zamieszkania w ładniejszej okolicy. 

Ponadto, opcja ta jest niedostępna dla pracowników, których koszty przeprowadzki zostały w całości pokryte przez pracodawcę w formie nieopodatkowanego zwrotu wydatków. W sytuacji, gdy firma finansuje przenosiny, podatnik nie ponosi realnego ciężaru finansowego, co wyklucza możliwość odliczenia ryczałtu w urzędzie skarbowym.

Czy dodatek za przeprowadzkę można odliczyć wyłącznie w rocznym zeznaniu?

Ryczałt za przeprowadzkę jest standardowo uwzględniany jako element kosztów pracowniczych (Werbungskosten) w rocznym zeznaniu podatkowym (Einkommensteuererklärung). Warto jednak pamiętać, że stanowi on alternatywę lub uzupełnienie dla rozliczania faktycznie poniesionych kosztów i pieniądze nie są wypłacane w formie odrębnego świadczenia. 

Jeśli realne wydatki na firmę przeprowadzkową czy kaucję były znacznie wyższe niż ustawowy ryczałt, bezpieczniejszym i korzystniejszym rozwiązaniem może okazać się odliczenie rzeczywistych kosztów na podstawie zebranych faktur. Sam ryczałt ma za zadanie pokryć jedynie tzw. „inne koszty przeprowadzkowe” (np. zmianę dokumentów, podłączenie sprzętów AGD). 

Kto szczególnie zyska na dodatku za przeprowadzkę? 

Z dodatku na przeprowadzkę szczególnie zyskają osoby, które organizują przeprowadzkę mniejszym kosztem, na przykład z pomocą znajomych lub decydują się na własny transport. Ponieważ urząd skarbowy akceptuje stałą stawkę (ryczałt - przyp. redakcji) bez wglądu w rachunki, na tym rozwiązaniu zyskują wszyscy ci, których realne wydatki były niższe niż ustawowe kwoty (np. poniżej 964 euro dla singla). 

Umzugspauschale jest korzystne również dla osób ceniących czas i unikających biurokracji – brak konieczności dokumentowania każdego zakupu kartonu, opłaty za paliwo czy drobnych usług montażowych znacznie upraszcza cały proces składania deklaracji podatkowej.

Dziękujemy, za przeczytanie tego tekstu. Jeśli doceniasz publikowane przez nas treści, dodaj nas do preferowanych źródeł w Google.

Zdjęcie: romaset - stock.adobe.com