Zarobki w Niemczech: Jakie potrącenia od brutto w 2026 roku?

Każda osoba legalnie pracująca w Niemczech, bez względu na to czy mowa jest o pełnym etacie, niepełnym lub minijob, ma prawo do wynagrodzenia. Najczęściej pracodawcy podają kwotę brutto. Zorientowanie się w obowiązujących potrąceniach pozwala oszacować, ile zostanie netto z miesięcznych zarobków. Co miesiąc odejmowane są należne składki oraz podatek. 

Co jest potrącane od zarobków brutto w Niemczech w 2026 roku? 

Zarobki brutto w Niemczech są pomniejszane o należne składki na ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne, od bezrobocia i długotrwałej opieki. Oprócz tego może zostać pobrany podatek kościelny oraz w niektórych przypadkach naliczana jest dopłata solidarnościowa. 

W przypadku osób pracujących na minijob, zarobki nie podlegają obciążeniu z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne oraz nie są opodatkowane. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy osoba w tej formie zatrudnienia zadeklaruje chęć opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne – od miesięcznych zarobków potrącane jest 3,6%. 
 

Przypomnienie: Osoby pracujące na pełny etat, opłacające składki na ubezpieczenie zdrowotne, podlegają ochronie w przypadku choroby. Dzięki temu mają prawo do pobierania zasiłku chorobowego. Również, gdy opłacane są składki na ubezpieczenie emerytalne, lata pracy wliczają się do okresu emerytalnego. Osoby pracujące na Minijob jedynie przy opłacaniu składek na ubezpieczenie emerytalne, mogą czas przepracowany w tej formie zatrudnienia zaliczyć do emerytury. Zasiłek chorobowy przysługuje jedynie wtedy, gdy minijob jest łączone z inną pracą na pełen etat. 

Ile wynoszą potrącenia od wynagrodzenia brutto w Niemczech w 2026 roku? 

Potrącenia od wynagrodzenia brutto w Niemczech są takie same dla osób będących w klasach podatkowych 1, 2, 3, 4 i 5. Również osoby, które korzystają z szóstej klasy podatkowej, gdy kwota zarobków przekroczy 603 euro, muszą liczyć się z tymi samymi obciążeniami, które obowiązują we wcześniej wymienionych klasach. 

Obciążenia wynikające ze składek na ubezpieczenie są dzielone po pół między pracownika i pracodawcę. Najpierw zobaczmy, jaką część pokrywa pracownik: 

• Ubezpieczenie zdrowotne - 7,3%
   
• Ubezpieczenie emerytalne - 9,3% 
   
• Ubezpieczenie od bezrobocia - 1,3%
   
• Ubezpieczenie od długotrwałej opieki - 1,8% lub 2,1% 

Powyższe wartości dotyczą wyłącznie pracownika. Drugą połowę przedstawionych wartości pokrywa pracodawca. Bez udziału pracodawcy, zarobki brutto są również obciążane następującymi podatkami: 

• Podatek kościelny - 0, 8% lub 9% 
   
• Podatek dochodowy - od 14% do 45% 

Istnieje również dodatkowe obciążenie zarobków brutto wynikające z dopłaty solidarnościowej. Jest ona naliczana dopiero, gdy wysokość podatku dochodowego przekracza kwotę 19 950 euro (osoby samotne) lub 39 900 euro (dla par). Jeśli warunek ten zostanie spełniony, pobierane jest 5,5% od podatku dochodowego. Obecnie sytuacje tego typu zdarzają się jednak dosyć rzadko. 
 

Warto wiedzieć: Wysokość podatku kościelnego jest naliczana w zależności od przynależności do danego wyznania oraz kraju związkowego. Stawka 8% dotyczy mieszkańców Bawarii i Badenii-Wirtembergii. W pozostałych landach naliczane jest 9%. 

W przypadku podatku dochodowego brane są pod uwagę progi osiąganych, rocznych zarobków. Gdy ich kwota nie przekracza kwoty wolnej od podatku 12 348 euro, podatek wynosi 0%. Dla pozostałych przedziałów zarobkowych wartości są następujące: 

• 12 349 € - 17 799 €: 14% - 24%
   
• 17 800 € - 69 878 €: 24% - 42% 
   
• 69 879 € - 277 825 €: 42% 
   
• Powyżej 277 825 €: 45% 

Przyglądając się powyższym wartościom, średnie, łączne obciążenie zarobków brutto z tytułu składek na ubezpieczenie wynosi w Niemczech wynosi około 19,85%.

Przykładowe kwoty netto zarobków dla wszystkich klas podatkowych 

Aby pokazać, o ile pomniejszone zostaną zarobki brutto, spójrzmy na poniższe, przykładowe obliczenia opracowane przy pomocy darmowego kalkulatora zarobków brutto-netto. Pod uwagę zostały wzięte następujące kryteria: wybór klasy podatkowej, osoba bez dzieci i z jednym dzieckiem (tylko 2 klasa podatkowa), opłacająca podatek kościelny, mieszkająca w Bawarii: 

Klasa podatkowa 1 

• Zarobki brutto: 3 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 652,50 €
• Podatek: 319,45 €
• Zarobki netto na rękę: 2 028,05 €

Obciążenia pensji brutto w pierwszej klasie podatkowej, wliczając składki i podatki wynoszą około 32,4%. 

Klasa podatkowa 2

• Zarobki brutto: 3 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 634,50 €
• Podatek: 219,68 €
• Zarobki netto na rękę: 2 145,82 €

W przypadku drugiej klasy podatkowej, w której osoba samotnie wychowuje jedno dziecko, potrącenia z pensji brutto z tytułu składek i podatków wynoszą około 28,47%. Potrącenia z tytułu składek są mniejsze niż w porównaniu z pozostałymi klasami, ponieważ stawka dla ubezpieczenia od długotrwałej opieki wynosi 1,8% a nie 2,1% – dotyczy osób bez dzieci. 

Klasa podatkowa 3

• Zarobki brutto: 3 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 652,50 €
• Podatek: 38,15 €
• Zarobki netto na rękę: 2 309,35 €

Pensja brutto osoby będącej w trzeciej klasie podatkowej, dzięki przysługującym jej ulgom, jest obciążona składkami i podatkami na poziomie około 23,02%. 
 

Ważne: Osoba w trzeciej klasie podatkowej korzysta z ulg przeniesionych z osoby będącej w piątej klasie podatkowej. Często w rozliczeniu rocznym z tego powodu małżonkowie rozliczający się wspólnie muszą zapłacić podatek, ponieważ obciążenia podatkowe w ciągu roku rozkładają się nierównomiernie. 

Klasa podatkowa 4 

• Zarobki brutto: 3 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 652,50 €
• Podatek: 316,52 €
• Zarobki netto na rękę: 2 030,98 €

Osoba korzystająca z czwartej klasy podatkowej, gdy nie posiada dzieci i płaci podatek kościelny, musi liczyć się z potrąceniami pensji brutto w wysokości około 32,3%. 

Klasa podatkowa 5 

• Zarobki brutto: 3 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 652,50 €
• Podatek: 675,71 €
• Zarobki netto na rękę: 1 671,79 €

Ze sporymi obciążeniami pensji brutto musi liczyć się osoba w piątej klasie podatkowej. Gdy nie posiada dzieci i płaci podatek kościelny, potrącenia związane ze składkami i podatkami zmniejszają jej wynagrodzenie aż o 44,27%. 

Klasa podatkowa 6 

• Zarobki brutto: 1 000 €
• Potrącenia z tytułu składek: 217,50 €
• Podatek: 118,97 €
• Zarobki netto na rękę: 663,53 €

Szósta klasa podatkowa dotyczy osób wykonujących dodatkową pracę obok głównego zatrudnienia. Osoba w tej klasie podatkowej, gdy zarabia powyżej 603 euro, jest obciążana podatkami i składami na poziomie około 33,65%.

Jakie potrącenia od zarobków dotyczą minijob w tym roku? 

Osoby pracujące na minijob w Niemczech nie muszą obawiać się żadnych potrąceń z tytułu podatków ani składek. Ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne nie jest w ich przypadku obowiązkowe. Jedyny ciężar w takim przypadku spoczywa na pracodawcy, który płaci zryczałtowany podatek w wysokości 2%, ale tylko w przypadku gdy osoba pracująca na minijob zadeklarowała odprowadzanie składek na ubezpieczenie emerytalne. W takim przypadku pensja pracownika jest obniżana miesięcznie o 3,6%. 
 

Przykład: Monika zadeklarowała że będzie opłacać składki na ubezpieczenie emerytalne. Z minijob otrzymuje 580 euro miesięcznie. W związku z tym jej pensja wyniesie 559,12 euro. 

Należy jednak pamiętać o tym, że w przypadku gdy wykonywanych jest więcej minijobów, może powstać obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, obejmujące również składki zdrowotne. Stanie się tak, gdy z jednego minijob dochód wynosi 603 euro, az drugiego 250 euro. Łącznie zarobek wyniesie 853 euro, co oznacza przekroczenie limitu obowiązującego w 2026 roku – 603 euro. 

Z których obciążeń można zrezygnować w Niemczech? 

Osoby pracujące na pełny etat mają możliwość zrezygnowania z opłacania składek na podatek kościelny. W tym celu należy złożyć oświadczenie o rezygnacji z Kirchensteuer do właściwego dla miejsca zamieszkania sądu rejonowego lub urzędu stanu cywilnego. Potrzebne będzie okazanie paszportu lub dowodu osobistego. Opłata za wyrejestrowanie się z podatku kościelnego w Niemczech zazwyczaj wynosi od 10 do 60 euro, ale dokładne stawki są ustalane lokalnie przez sądy lub urzędy stanu cywilnego.

Oświadczenie o rezygnacji z opłacania podatku kościelnego, po jego złożeniu, jest przekazywane do urzędu skarbowego. Zmiany w naliczaniu tego podatku wchodzą w życie w następnym miesiącu. 
 

Ważne: Pracodawca zostanie poinformowany o rezygnacji z opłacania podatku kościelnego. Jeśli mimo to potrąci go z wynagrodzenia, podatek ten zostanie zwrócony. 

Obciążenia pensji brutto w Niemczech - podsumowanie 

Zarobki brutto mogą całkiem dobrze wyglądać na papierze, ale po odliczeniu potrąceń niektóre osoby mogą być zaskoczone tym, ile z pensji pobieranych jest na podatek i składki na ubezpieczenie. Największe obciążenia dotykają osoby korzystające między innymi z piątej klasy podatkowej – zarobki brutto są pomniejszane niemal o 44%. Na najmniejsze mogą liczyć osoby korzystające z trzeciej klasy klasy podatkowej – około 23%. 

Jednak spoglądając na wszystkie klasy podatkowe, potrącenia zazwyczaj wyglądają podobnie. Różnica wynika jedynie z ulg podatkowych, które przysługują osobie w danej klasie podatkowej. Średnio, biorąc pod uwagę potrącenia ze składek na ubezpieczenie społeczne, w tym zdrowotne, trzeba liczyć się z obciążeniami na poziomie prawie 20%. Podatki zmniejszają pensję netto średnio od 3% do 24%. 

Adnotacja: Przedstawione obliczenia w powyższym artykule mają charakter modelowy i służą zaprezentowaniu orientacyjnej kwoty netto, jaka może wynikać z obciążeń składkami i podatkami pensji brutto osiąganej w Niemczech. 

Zdjęcie: igorkol_ter - stock.adobe.com