Zeznanie podatkowe w Niemczech. Kiedy nie trzeba go składać?

Kiedy trzeba złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

Jeżeli pracujesz  Niemczech, osiągasz dochody oraz korzystasz z określonych ulg podatkowych, oznacza to konieczność złożenia zeznania podatkowego. 

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech powstaje w poszczególnych sytuacjach: 

• Wspólne rozliczanie się w małżeństwie lub związku partnerskim: zastosowano kombinację klas podatkowych III/V albo IV z tzw. współczynnikiem
• Przypisanie do klasy podatkowej VI: dotyczy osób, które pracowały u więcej niż jednego pracodawcy jednocześnie.
• Prowadzenie działalności: samodzielna działalność gospodarcza, freelancing lub inne formy niezależnej pracy zarobkowej.
• Pobieranie świadczeń zastępujących wynagrodzenie: np. zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), zasiłek z tytułu skróconego czasu pracy (Kurzarbeitergeld), zasiłek rodzicielski (Elterngeld), zasiłek chorobowy (Krankengeld).
• Uzyskiwanie dodatkowych dochodów objętych ulgami lub zwolnieniami z podatku: np. przychody z wynajmu, inwestycji lub inne źródła dochodów, które wymagają rozliczenia z fiskusem.
• Zatrudnienie u więcej niż jednego pracodawcy w ciągu roku podatkowego: nawet jeśli nie pracowano równolegle, a zmieniano pracodawcę kilka razy.
• Otrzymanie jednorazowych lub wyjątkowych świadczeń: m.in. odprawy, premie jubileuszowe lub inne nieregularne wypłaty. 
• Korzystanie z ulg wymagających udokumentowania wydatków: np. ulgi za koszty działalności, dojazdy do pracy, wydatki specjalne (Spenden, Ausbildungskosten itp.).

Czasem niemiecki urząd skarbowy sam wysyła pismo i prosi o złożenie zeznania podatkowego. W takiej sytuacji trzeba to zrobić, niezależnie od tego, czy wcześniej było to obowiązkowe, czy nie.

Rozliczyć się trzeba też wtedy, gdy w ciągu roku wydarzyło się coś ważnego w życiu prywatnym. Na przykład: rozwód, śmierć współmałżonka albo nowe małżeństwo. 

W jakich sytuacjach nie trzeba składać zeznania podatkowego w Niemczech?

Jeśli przez cały rok dochody osiągane w Niemczech były niższe od kwoty wolnej od podatku, nie trzeba składać rocznego zeznania podatkowego. Limity w 2025 roku wynoszą:  

• osoba samotna zarobiła mniej niż 12 084 euro w ciągu roku - nie musi składać zeznania podatkowego za 2024 rok. 
• para (np. małżeństwo) razem miała mniej niż 24 168 euro - nie mają obowiązku składania zeznania podatkowego za 2024 rok. 

Deklaracji podatkowej nie muszą w Niemczech składać emeryci. Dzieje się tak, gdy emerytura i inne dochody razem nie przekraczają kwoty wolnej od podatku. 

Inaczej wygląda sytuacja jeśli osiągane są inne dochody oprócz wynagrodzenia czy emerytury - urząd skarbowy bierze je pod uwagę, i wtedy może się okazać, że kwota wolna od podatku zostanie przekroczona. 

Przykład: osoba dostaje emeryturę 1400 euro brutto miesięcznie i nie ma innych dochodów . To oznacza, że nie musi składać rocznego zeznania. Jeśli do 1400 euro brutto, dojdzie dodatkowy zarobek z wynajmu w kwocie 300 euro miesięcznie, roczny limit kwoty wolnej od podatku zostanie przekroczony i wtedy konieczne trzeba złożyć zeznanie podatkowe. 

O obowiązku złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech decyduje głównie to, ile łącznie wpłynęło pieniędzy przez cały rok na konto podatnika z osiąganych dochodów. Jeśli suma jest wyższa od kwoty wolnej od podatku, wtedy trzeba rozliczyć się z niemieckim fiskusem. 

Czy niemiecki urząd skarbowy może zażądać złożenia zeznania podatkowego? 

Tak, niemiecki urząd skarbowy może zażądać złożenia zeznania podatkowego. Takie wezwanie wysyłane jest listem i każdy podatnik musi na nie odpowiedzieć. 

Finanzamt ma prawo wezwać podatnika do złożenia deklaracji podatkowej w momencie, gdy otrzyma zawiadomienie o osiąganych, nierozliczonych dochodach. Mogą to być darowizny, spadek, odsetki, zyski z inwestycji, itp. 

Kiedy dobrowolne złożenie zeznania podatkowego w Niemczech może być opłacalne? 

Dobrowolne złożenie zeznania podatkowego w Niemczech może się opłacać głównie z powodu zwrotu podatku dochodowego, jaki można otrzymać. Z tej sytuacji, głównie skorzystają następujące osoby: 

• Rozliczanie się razem z małżonkiem/partnerem: Jeśli jedna osoba w związku zarobiła znacznie mniej albo wcale – często wychodzi zwrot podatku.
• Dziecko na utrzymaniu: Nie uwzględniono jeszcze zasiłku na dziecko (Kindergeld) albo dodatku dla samotnych rodziców – można odzyskać część podatku.
• Zmiana pracy lub przerwa w pracy w ciągu roku: Nie przepracowano całego roku? Warto złożyć zeznanie - może się okazać, że podatek został potrącony zbyt wysoki.
• Dojazdy do pracy ponad 19 km dziennie: Im dalej do pracy, tym większe odliczenie. Koszty przejazdów można odliczyć - zwrot bywa spory.
• Wysokie koszty związane z pracą: Jeśli na pracę wydano więcej niż „ryczałtowe” 1230 euro rocznie (np. na sprzęt, szkolenia, odzież roboczą), można to uwzględnić i odzyskać część podatku.
• Rachunki za usługi domowe lub remont: Fachowiec zrobił coś w mieszkaniu, był remont, sprzątanie, opieka? Część kosztów można odliczyć.
• Duże wydatki prywatne: Leczenie, leki, opieka nad bliskimi, koszty adopcji czy alimenty - to tzw. „szczególne obciążenia”, które mogą zmniejszyć podatek.
• Inwestycje w oszczędność energii w domu: Właściciele mieszkań i domów, którzy wydali pieniądze np. na ocieplenie, pompę ciepła albo nowe okna, mogą też dostać ulgę.

Szacunkową prognozę zwrotu podatku można uzyskać, korzystając z programu Elster. Po wprowadzeniu danych wyświetlana jest orientacyjna kwota ewentualnego zwrotu, która może pomóc w podjęciu decyzji.

Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za 2024 rok w Niemczech 

Zeznanie podatkowe za 2024 rok należy złożyć w Niemczech do 31 lipca 2025 roku. W przypadku skorzystania z usług doradcy podatkowego lub organizacji zajmującej się pomocą w rozliczeniach, termin ten ulega automatycznemu wydłużeniu do 30 kwietnia 2026 roku. Osoby, które nie są zobowiązane do składania deklaracji, ale chcą to zrobić dobrowolnie, mogą złożyć zeznanie nawet do 31 grudnia 2028 roku. 

Przekroczenie ustawowego terminu skutkuje naliczeniem opłaty za zwłokę, zgodnie z przepisami niemieckiego prawa podatkowego. Kara wynosi 0,25% należnego podatku za każdy rozpoczęty miesiąc opóźnienia, jednak nie mniej niż 25 euro miesięcznie. Przykładowo, złożenie deklaracji dziesięć miesięcy po terminie wiąże się z co najmniej 250 euro dodatkowych kosztów.

Do kwoty kary mogą zostać doliczone również odsetki za zwłokę, naliczane w wysokości 0,15% miesięcznie od niezapłaconego podatku. 

Zdjęcie główne: Depositphotos.com, fizkes