Zeznanie podatkowe za 2024 rok w Niemczech. Kto musi składać, jak i do kiedy?

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego za 2024 rok 

Rozliczenie rocznego podatku dochodowego w Niemczech za 2024 rok jest konieczne w przypadku określonych grup podatników. Wpływ na ten obowiązek mają m.in. forma zatrudnienia, źródła przychodu oraz korzystanie z ulg podatkowych.

Deklarację podatkową należy złożyć, jeśli spełnione są następujące warunki:

• Małżeństwo lub związek partnerski rozlicza się według kombinacji klas podatkowych III/V albo IV z zastosowaniem współczynnika,
• Dochody uzyskiwane są w ramach klasy podatkowej VI,
• Prowadzona jest działalność gospodarcza, praca na własny rachunek lub działalność niezależna,
• Pobierane są świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), świadczenie z tytułu skróconego czasu pracy (Kurzarbeitergeld), zasiłek rodzicielski (Elterngeld) czy zasiłek chorobowy (Krankengeld),
• Osiągane są dodatkowe dochody zwolnione z opodatkowania lub objęte ulgami podatkowymi,
• Przychody pochodzą z więcej niż jednego stosunku pracy w danym roku podatkowym,
• Wypłacono jednorazowe lub wyjątkowe świadczenia, np. odprawę za wieloletnią pracę,
• Korzystano z ulg podatkowych wymagających udokumentowania wydatków, np. kosztów związanych z działalnością gospodarczą lub wydatków specjalnych.

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej może wynikać również z wezwania urzędu skarbowego. Ponadto, sytuacje życiowe, takie jak rozwód, owdowienie czy ponowne zawarcie małżeństwa w tym samym roku podatkowym, mogą wpłynąć na konieczność rozliczenia, zwłaszcza jeśli zmieniają one dotychczasowe zasady opodatkowania.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech za 2024 rok? 

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech nie dotyczy wszystkich podatników, jednak określone grupy osób muszą złożyć deklarację za 2024 rok. Należą do nich: 

• Osoby pozostające w związkach małżeńskich lub partnerskich, które rozliczają się według kombinacji klas podatkowych 3/5 lub 4 z zastosowaniem współczynnika,
• Pracownicy przypisani do klasy podatkowej 6,
• Przedsiębiorcy oraz osoby uzyskujące dochody z działalności gospodarczej, pracy na własny rachunek lub innych niezależnych źródeł,
• Podatnicy otrzymujący świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), zasiłek postojowy (Kurzarbeitergeld), zasiłek rodzicielski (Elterngeld) czy świadczenie chorobowe (Krankengeld), a także osoby osiągające dodatkowe dochody zwolnione z podatku, jeśli przekraczają one 410 euro,
• Emeryci, których łączny dochód przewyższa ustaloną kwotę wolną od podatku w 2025, wynoszącą 12 084 euro.

Złożenie deklaracji może być korzystne także dla osób, które nie mają takiego obowiązku. Średnia kwota zwrotu nadpłaconego podatku, według danych Federalnego Urzędu Statystycznego, wynosi około 1100 euro, co może stanowić istotną zachętę do dobrowolnego rozliczenia.

Terminy składania zeznania podatkowego w Niemczech za 2024 rok 

Termin składania deklaracji podatkowej za rok 2024 w Niemczech upływa 31 lipca 2025 roku. Po okresie pandemicznych wyjątków, które skutkowały wydłużeniem terminów, przywrócono standardowy harmonogram rozliczeń podatkowych.

Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego lub organizacji oferujących wsparcie w zakresie rozliczeń mogą liczyć na automatyczne przedłużenie terminu do 30 kwietnia 2026 roku. Takie rozwiązanie pozwala na dokładniejsze przygotowanie dokumentacji oraz skuteczniejszą optymalizację podatkową.

Podatnicy, którzy nie są zobowiązani do składania rocznego zeznania, mogą zdecydować się na dobrowolne rozliczenie. W takim przypadku dokumenty można przedłożyć do niemieckiego urzędu skarbowego nawet do 31 grudnia 2028 roku. Tak długi okres umożliwia skorzystanie z przysługujących ulg oraz odzyskanie nadpłaconego podatku bez presji czasowej.

Rozpoczęcie procesu analizy deklaracji podatkowych przez urzędy skarbowe planowane jest na połowę marca 2025 roku. To moment, w którym wdrażane są nowe systemy uwzględniające bieżące zmiany w przepisach. Terminy przesłania dokumentów mają istotny wpływ na szybkość rozpatrzenia sprawy. Wcześniejsze złożenie deklaracji, na przykład na początku marca, zwiększa szanse na szybsze wydanie decyzji podatkowej w porównaniu do wniosków składanych później.

Sposób złożenia deklaracji podatkowej w niemieckim urzędzie skarbowym 

Składanie deklaracji podatkowych w Niemczech odbywa się za pośrednictwem portalu Mein ELSTER, który zastąpił wcześniejszą platformę Elster Online. System ten umożliwia przesyłanie dokumentów podatkowych bez konieczności ich drukowania i podpisywania w tradycyjnej formie. 

Aby uzyskać dostęp do platformy, konieczna jest rejestracja na stronie www.elster.de. Po jej przeprowadzeniu niemiecki urząd skarbowy wysyła list oraz wiadomość e-mail zawierające dane potrzebne do aktywacji konta i pobrania certyfikatu. Plik certyfikacyjny, w połączeniu z hasłem, zapewnia możliwość logowania oraz składania deklaracji online.

Platforma Mein ELSTER oferuje szereg funkcji związanych z administracją podatkową. Oprócz składania zeznań podatkowych, dostępne są tam różnego rodzaju formularze i wnioski skierowane do niemieckiego fiskusa. Użytkownicy mogą również zgłaszać sprzeciwy wobec decyzji podatkowych oraz aktualizować dane adresowe i bankowe w formie elektronicznej, co upraszcza formalności urzędowe.

Obowiązujące przepisy wprowadziły ograniczenia dotyczące przechowywania wiadomości w systemie. Podczas gdy istotne dokumenty i oficjalne powiadomienia pozostają dostępne bezterminowo, inne wiadomości, takie jak zmiany dotyczące certyfikatów czy statusu zgłoszeń, są usuwane po upływie roku. Dlatego zaleca się regularne archiwizowanie ważnych informacji, aby uniknąć ich utraty.

Konsekwencje za złożenie zeznania podatkowego po terminie w Niemczech

Brak złożenia zeznania podatkowego w Niemczech w terminie wiąże się z konsekwencjami finansowymi, które zostały określone w niemieckim kodeksie podatkowym. Za każdy miesiąc zwłoki naliczana jest kara w wysokości 0,25% należnego podatku, jednak minimalna opłata wynosi 25 euro miesięcznie.

Przykładowo, przekroczenie ustawowego terminu składania deklaracji podatkowej za 2024 rok, wyznaczonego na 31 lipca 2025 roku, i dostarczenie dokumentu dopiero w maju 2026 roku skutkowałoby naliczeniem co najmniej 250 euro kary. Wraz z wydłużeniem okresu opóźnienia rosną także dodatkowe koszty, obciążające podatnika.

Poza karą za zwłokę, niemieckie urzędy skarbowe mogą doliczyć odsetki w wysokości 0,15% miesięcznie od zaległej kwoty. W przypadkach poważnych naruszeń przepisów, takich jak długotrwałe uchylanie się od obowiązku podatkowego, możliwe jest zastosowanie dodatkowych sankcji finansowych, a nawet wszczęcie postępowania egzekucyjnego.

Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, Threads, YouTube. 

Wróć na stronę główną MyPolacy.de.

Zdjęcie: kitzstocker