Złożenie zeznania podatkowego w Niemczech za 2022 rok - terminy i ulgi

Do kiedy trzeba w 2023 roku złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech?

Nie jest tajemnicą, że termin składania zeznań podatkowych przypada na 30 września 2023 r. Jednak jest to data, która w tym roku przypada na sobotę, a więc nie jest dniem roboczym. Co robić w takiej sytuacji? Otóż termin złożenia deklaracji podatkowej został przesunięty na 2 października 2023 r. 

Kiedy składanie zeznania podatkowego w Niemczech jest obowiązkowe?

Zeznanie podatkowe w Niemczech można złożyć do czterech lat wstecz, a więc chcąc rozliczyć się z osiągniętego dochodu za rok 2019, można to zrobić do końca 2023 roku. Sytuacja ta jednak dotyczy tylko tych osób, które nie mają obowiązku składania zeznania i chcą to zrobić dobrowolnie.

Obowiązek złożenia deklaracji dotyczy natomiast tych, którzy otrzymali nieopodatkowane świadczenia zastępujące wynagrodzenie (takie jak zasiłek rodzicielski) lub dochód bez potrącania podatku od wynagrodzenia (np. z wynajmu) w wysokości przekraczającej 410 euro. Muszą to zrobić również osoby z jednym lub kilkoma źródłami dochodu oraz odbiorcy niektórych świadczeń specjalnych.

Sprawdź także: Ulga podatkowa dla singli w Niemczech. Dla kogo, ile i na jakich zasadach

Złożenie rocznego zeznania podatkowego w Niemczech po czasie

Jeśli przekroczony zostanie termin złożenia zeznania podatkowego, urząd skarbowy może nałożyć karną opłatę za zwłokę. Do 2018 r. urzędy miały pewną swobodę w decydowaniu, czy i w jakim stopniu nałożą taką karę. Od tamtego czasu obowiązuje zasada, że urzędy skarbowe zawsze muszą ją naliczyć. Dlatego warto pilnować terminów. 

Wysokość kar za złożenie zeznania podatkowego w Niemczech po terminie 

Zazwyczaj opłata karna w Niemczech za niezłożenie zeznania podatkowego w czasie, wynosi 0,25% pozostałego zobowiązania podatkowego lub co najmniej 25 euro miesięcznie - oprócz podatku do zapłaty. Czyli jeśli złożymy deklarację podatkową z opóźnieniem o miesiąc i jeden dzień, zapłacimy dodatkowe 0,5% lub co najmniej 50 euro. Maksymalna kara za zwłokę wynosi 25 000 euro.

Limity ulg i zwolnień dla roku podatkowego 2022

Przed składaniem zeznania podatkowego warto przyjrzeć się bliżej potencjalnym ulgom i limitom. Mogą one znacznie pomóc w oszczędzaniu na podatkach. Oto przegląd zasad dotyczących zeznania podatkowego składanego w Niemczech za rok 2022:

Ulga podstawowa

Podstawowa ulga podatkowa dla roku podatkowego 2022 wynosi 10 347 euro, dla par małżeńskich składających wspólne zeznanie podatkowe - 20 694 euro. Jeżeli dochód do opodatkowania jest niższy, podatek dochodowy nie jest naliczany.

Oszczędności

W 2022 roku, roczny dochód z aktywów trwałych generujących przychód do 801 euro jest zwolniony z podatku. Dla par małżeńskich limit ten wynosi 1602 euro.

Ryczałt dla pracowników 

W 2022 roku ryczałt na wydatki związane z wykonywaną pracą wynosi 1200 euro. W przypadku dodatku za dojazdy do pracy, stawka wzrosła z 35 do 38 centów za kilometr. Za pracę z domu można odliczyć ryczałt w wysokości pięciu euro za dzień. Urząd skarbowy akceptuje maksymalnie 120 dni pracy zdalnej w roku 2022, czyli maksymalnie mowa jest o kwocie 600 euro. 

Koszty przeprowadzki

W określonych warunkach, koszty przeprowadzki również można odliczyć od podatku. W tym przypadku, osoba samotna może liczyć na maksymalne zwolnienie w kwocie do 886 euro, jeśli przeprowadzka miała miejsce po 31 marca 2022 roku (przedtem limit wynosił 870 euro).

Ulga na dziecko 

Ulga na dziecko przysługuje wszystkim rodzicom i wynosi 8548 euro za 2022 rok. Istnieje także ulga dla samotnych rodziców, która wynosi 4260 euro rocznie. Osoby samotnie wychowujące dzieci muszą złożyć wniosek o zmianę na II klasę podatkową.

Ulga emerytalna

Wszystkie osoby, które w 2023 roku przeszły na emeryturę, mogą skorzystać z ulgi emerytalnej w wysokości 17%. Oznacza to, że 17% emerytury pozostaje wolne od podatku, a 83% emerytury podlega opodatkowaniu. Osoby otrzymujące rentę rodzinną mogą również skorzystać z ryczałtu dla osoby pozostającej przy życiu, w wysokości 370 euro.

Koszty opieki nad osobą starszą lub niepełnosprawną

Można ubiegać się o 600 euro lub 1100 euro za bezpłatną opiekę nad osobami z poziomem opieki 2 lub 3. Przy wyższych poziomach opieki, dotychczasowa,  zryczałtowana stawka wzrasta do 1800 euro.

Stopień niepełnosprawności 

Ten przepis obowiązuje od 2021 roku. W zależności od rodzaju i stopnia niepełnosprawności, osoba taka może obniżyć dochód do opodatkowania nawet o 7400 euro rocznie. 

Ulga za wolontariat

Ulga za pracę wolontariacką może pozostać wolna od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne do wysokości 840 euro rocznie. Istnieje także zwolnienie dla trenerów - do 3000 euro rocznie można zarobić bez podatku za pracę trenerską w sektorze non-profit.

Bądź z nami na bieżąco. Obserwuj MyPolacy.de na Facebooku, Instagramie, YouTube i Twitterze 

Pobierz aplikację MyPolacy.de na iOS lub Androida. 

Masz temat który może nas zainteresować lub chcesz się podzielić z nami informacjami? Napisz do nas maila na adres [email protected]

Źródło: merkur.de
Zdjęcie: Depositphotos.com, autor: mehaniq